Coroczne wykluczenie
Roczne wykluczenie to kwota pieniędzy, którą jedna osoba może przekazać innej osobie w prezencie bez ponoszenia podatku od darowizn lub wywierania wpływu na jednolity kredyt. To roczne wyłączenie prezentów można przenieść w formie gotówki lub innych aktywów. W 2019 r. Internal Revenue Service (IRS) ogłosiło, że roczne wyłączenie pozostanie na poziomie 15 000 USD. To wzrost z 14 000 USD w 2014, 2015, 2016 i 2017 r.
Kluczowe dania na wynos
- Roczna kwota wykluczenia to kwota, jaką osoba może przenieść na inną osobę bez płacenia podatku od darowizn.
- W 2019 r. Roczne wyłączenie wyniosło 15 000 USD.
Jak działa roczne wykluczenie
Roczne wyłączenie dotyczy każdego dokonanego prezentu. Na przykład, jeśli dziadkowie podarują po kilka tysięcy dolarów każdemu z wnuków, każda kwota zostanie osobno rozpatrzona pod kątem rocznego wykluczenia. Chociaż każdy prezent jest zasadniczo prezentem podlegającym opodatkowaniu, istnieją wyjątki. Na przykład następujące prezenty nie podlegają opodatkowaniu:
- Prezenty, które są krótsze niż roczne wykluczenie
- Czesne lub wydatki medyczne
- Prezenty dla małżonka
- Prezenty dla organizacji politycznej
Prezenty na rzecz kwalifikujących się organizacji charytatywnych można również odliczyć od wartości przekazanych prezentów. W przeciwnym razie podatnicy nie mogą odliczyć wartości prezentów, które robią. Publikacja IRS 559, Ocaleni, Wykonawcy i Administratorzy określa szczegóły w tym zakresie.
Aby uzyskać zgodę na coroczne wykluczenie, podatnicy muszą przedłożyć kopie wycen, kopie odpowiednich dokumentów dotyczących przeniesienia oraz wszelką dokumentację nietypowych pozycji przedstawionych na zeznaniu (takich jak częściowo obdarowane aktywa).
Roczne wyłączenie i zwolnienie z podatku od nieruchomości
Wykluczenie roczne w wysokości 15 000 USD oznacza, że możesz dać 15 000 USD dowolnej liczbie osób. Możesz więc dać każdemu ze swoich pięciu wnuków 15 000 USD za sztukę w danym roku, w sumie 135 000 USD. Wszelkie prezenty, które podarujesz samotnej osobie o wartości przekraczającej 15 000 USD, są wliczane do łącznego wyłączenia podatku od nieruchomości i prezentów. Jest to kwota, którą możesz zostawić w swojej posiadłości lub dać w prezencie w ciągu swojego życia, bez podatku.
W 2019 r. Zwolnienie z podatku od nieruchomości i prezentów wynosi 11, 4 mln USD na osobę, w porównaniu z 11, 18 mln USD w 2018 r. Dla pary małżeńskiej próg wynosi 22, 8 mln USD. Te nowe progi zwolnienia zostały ustanowione ustawą o obniżkach podatków i zatrudnieniu (TCJA), która wygasa w 2025 r. TCJA ponad dwukrotnie podniosła federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości i darowizn, które wcześniej wynosiło około 5 milionów USD. Po Tcji liczba podlegających opodatkowaniu nieruchomości w USA spadła do 4 687 w 2013 r. Do 1 890 w 2018 r.
Coroczne wykluczenie i zarządzanie majątkiem
Coroczne wyłączenia i zwolnienia z podatku od nieruchomości są często uważane za część większego planu zarządzania majątkiem lub planu nieruchomości. Na przykład osoba o wysokiej wartości netto (HNW) mogłaby pozyskać wsparcie firmy zarządzającej majątkiem lub niezależnego doradcy finansowego, aby ustalić, jak najlepiej alokować aktywa finansowe i inne w formie prezentów lub testamentu, aby uniknąć wysokich kar podatkowych.
Testament jest dokumentem prawnym, który zawiera jasne instrukcje na temat tego, w jaki sposób własność i opieka nad małoletnimi dziećmi, jeśli takie istnieją, powinny być traktowane po śmierci. W testamencie osoba wyraża swoje życzenia i podaje powiernika lub wykonawcę, aby spełnić określone zamiary. Wola może również wskazywać, czy zaufanie powinno zostać utworzone po śmierci. Jeśli testament zawiera instrukcje dotyczące prezentów, w tej sekcji zostaną określone wszelkie zobowiązania podatkowe dotyczące nieruchomości lub beneficjentów.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.