Czy jesteś teraz bezpieczny od alternatywnego minimalnego podatku?

Czy wiesz, że należy obliczyć podatek dochodowy na dwa różne sposoby? Po pierwsze, obliczasz swoje zobowiązanie podatkowe w ramach zwykłego systemu podatkowego, który uwzględnia preferencyjne traktowanie niektórych dochodów i pozwala na ulgi podatkowe na niektóre rodzaje wydatków. Następnie obliczasz swoje podatki, stosując zasady alternatywnego podatku minimalnego (AMT), który eliminuje niektóre odliczenia i ulgi podatkowe. Jeśli AMT jest wyższy, oprócz zwykłego podatku dochodowego będziesz podlegać podatkom. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się więcej o zmniejszaniu AMT. (Aby kontynuować czytanie o podatkach, zobacz Porady podatkowe dla inwestora indywidualnego ).

Samouczek : Przewodnik dotyczący podatku dochodowego od osób fizycznych

Co to jest AMT?

Alternatywny podatek minimalny (AMT) został ustanowiony pod koniec lat 60. XX wieku, aby zapewnić osobom o wysokich dochodach płacenie co najmniej minimalnej kwoty federalnego podatku dochodowego. AMT jest jak podatek cień, ponieważ ma swoje własne zasady dotyczące odliczeń, własne zwolnienia i własne stawki podatkowe w wysokości 26% i 28%. AMT jest wypłacany tylko wtedy, gdy skutkuje wyższym podatkiem niż podatki dochodowe obliczone normalnie (przed ulgami podatkowymi).

Czy powinieneś martwić się o AMT?

Twoje szanse na zapłacenie tego podatku wzrosną, jeśli:

• Mam dużą rodzinę. Wyłączeń osobistych nie można odliczyć do celów AMT.
• Mieszka w obszarze o wysokich podatkach od nieruchomości i / lub wysokich podatkach państwowych i lokalnych. Wyszczególnionych podatków osobistych nie można odliczyć przy obliczaniu dochodu dla celów AMT.
• Żądaj znacznych różnych odliczeń z wyszczególnieniem, w tym wydatków inwestycyjnych lub nierefundowanych wydatków służbowych pracowników. Różne wyszczególnione potrącenia nie podlegają odliczeniu dla celów AMT.
• Wykonuj i utrzymuj motywacyjne opcje na akcje (ISO). Chociaż wykonywanie norm ISO nie ma wpływu na zwykłe cele podatkowe, różnica między ceną zakupu a ceną dotacji jest uwzględniana w dochodach dla celów AMT.
• Trzymaj obligacje z tytułu działalności prywatnej. Chociaż odsetki od tych obligacji (innych niż obligacje wyemitowane w 2009 i 2010 r.) Są zwolnione z regularnego podatku dochodowego, są one uwzględniane do celów AMT.

Czy przejmiesz AMT?

Nie ma sposobu, aby dowiedzieć się, czy jesteś winien AMT zgadując, ponieważ w grę wchodzi tak wiele czynników. Należą do nich rodzaje dochodów i wydatków oraz status zgłoszenia. Jeśli regularne rozliczenie podatkowe stawia Cię w grupie podatkowej wyższej niż 28% (wyższe przedziały podatkowe wynoszą 33%, 35% i 36, 9%), nie będziesz winien AMT, ponieważ już płacisz więcej w ramach regularnych podatków. Ale nie zakładaj, że ponieważ jesteś w grupie podatkowej poniżej stawek podatkowych AMT wynoszącej 26% i 28% (10%, 15% i 25%), jesteś wolny od AMT. Korekty dochodu dla celów regularnego opodatkowania mogą zwiększyć ekspozycję AMT. Osoby objęte 28-procentowym przedziałem podatkowym do celów regularnego opodatkowania muszą również sprawdzić, czy ich obliczenia AMT generują wyższy ogólny rachunek podatkowy niż w ramach zwykłych przepisów podatkowych.

Kwoty zwolnienia dla AMT

W 2015 r. Możesz zmniejszyć swój dochód do celów AMT (technicznie zwany alternatywnym minimalnym dochodem podlegającym opodatkowaniu lub AMTI) o kwotę zwolnienia. Może to zmniejszyć lub wyeliminować ekspozycję na AMT. Podobnie jak w przypadku wielu przepisów podatkowych, kwota zwolnienia zależy od twojego statusu podatkowego. Poniżej przedstawiono kwoty zwolnień na 2015 r .:

• Pojedynczy: 53 600 USD
• Żonaty składający wniosek wspólnie lub kwalifikująca się wdowa: 83 400 $
• Głowa gospodarstwa domowego: 53 600 USD
• Żonaty, składając osobno: 41 700 USD

Uwaga: specjalne zwolnienie dotyczy dziecka objętego „podatkiem dla dzieci” od niezrealizowanych dochodów. W 2015 r. Zwolnienie stanowi sumę dochodu dziecka powiększoną o 7400 USD; kwota ta nie może przekroczyć zwolnienia, które w innym przypadku miałoby zastosowanie (np. 53 600 USD dla jednej osoby, w tym dziecka).

Kwota zwolnienia zaczyna wygasać, gdy AMTI przekroczy w 2015 r .:

• Single: 119 200 USD
• Żonaty składający wniosek wspólnie lub kwalifikująca się wdowa: 158.900 USD
• Głowa gospodarstwa domowego: 119 200 USD
• Żonaty, składając osobno: 79 450 USD

Wypełnianie formularza 6251

Aby ustalić, czy podlegasz AMT, musisz wypełnić formularz 6251. Wypróbuj również IRS Asystent AMT narzędzie , które pomoże ci ustalić, czy musisz złożyć formularz 6251 w pierwszej kolejności.

Jak zmniejszyć AMT

Dobrą strategią minimalizacji zobowiązań AMT jest utrzymywanie skorygowanego dochodu brutto (AGI) na jak najniższym poziomie. Niektóre opcje:

• Weź udział w planie 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) lub SIMPLE IRA, dokonując maksymalnego dopuszczalnego wkładu w odroczenie wynagrodzenia. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek mogą również wnieść składki podlegające odliczeniu od podatku do 401 (k) s lub innych rodzajów kwalifikowanych planów emerytalnych w celu zmniejszenia ich AGI.
• Dokonuj wpłat przed opodatkowaniem na elastyczne konta wydatków. Istnieją FSA na ubezpieczenie zdrowotne i pomoc zależną od opieki.
• Skorzystaj ze sponsorowanych przez pracodawcę planów stołówek, aby opłacać inne wydatki, takie jak ubezpieczenie na życie, na zasadzie przedpłaty i odpowiednio zmniejsz swoje podlegające opodatkowaniu odszkodowanie.
• Zmień położenie pakietów inwestycyjnych znajdujących się w Twoim portfelu inwestycyjnym podlegającym opodatkowaniu. Rozważmy na przykład przejście na efektywne podatkowo fundusze wspólnego inwestowania i zwolnione z podatku obligacje lub fundusze obligacyjne jako sposób na obniżenie AGI.
• Obserwuj terminy niektórych płatności. Na przykład, podczas gdy opłacanie podatków od nieruchomości lub podatków od nieruchomości i lokalnych podatków dochodowych może zaoszczędzić na zwykłym podatku, może kosztować, jeśli podlega AMT. Nie płacisz więc rachunku za nieruchomości w 2016 r. W 2015 r., Aby uzyskać niewielką zniżkę za wcześniejszą spłatę, jeśli spowoduje to zwiększenie lub zwiększenie zobowiązania AMT za 2015 r.
• Weź ulgi podatkowe. Możesz zrekompensować wszelkie zobowiązania AMT bezzwrotnymi osobistymi ulgami podatkowymi, takimi jak ulga na opiekę zależną i zagraniczne ulgi podatkowe. Możesz również kwalifikować się do minimalnej ulgi podatkowej, jeśli zapłaciłeś AMT w poprzednich latach.

Dolna linia

Obliczanie AMT, a nawet ustalenie, czy faktycznie go podlegasz, jest skomplikowane. Ten artykuł jest jedynie wstępem do przedmiotu i nie może dać pełnego zrozumienia AMT i jego wpływu na podatki. O ile nie jesteś ekspertem w dziedzinie przygotowywania podatków i nie rozumiesz w pełni zasad działania AMT, może być wskazane przygotowanie zeznania podatkowego lub przynajmniej sprawdzenie go przez eksperta podatkowego, który będzie w stanie ustalić, czy jesteś winien AMT, kwalifikują się do zwolnień i mogą ubiegać się o kredyty AMT za dowolny rok - w tym lata poprzednie.