Podatek od zysków kapitałowych
Podatek od zysków kapitałowych to opłata naliczana od dodatniej różnicy między ceną sprzedaży składnika aktywów a jego pierwotną ceną zakupu. Podatek od długoterminowych zysków kapitałowych stanowi podatek od zysków ze sprzedaży aktywów posiadanych przez ponad rok. Stawki wynoszą 0%, 15% lub 20%, w zależności od przedziału podatkowego. Podatek od krótkoterminowych zysków kapitałowych dotyczy aktywów utrzymywanych przez rok lub krócej i jest opodatkowany jako zwykły dochód.
Zyski kapitałowe można zmniejszyć, odejmując straty kapitałowe, które występują, gdy składnik aktywów podlegający opodatkowaniu jest sprzedawany po cenie niższej niż pierwotna cena zakupu. Suma zysków kapitałowych pomniejszona o wszelkie straty kapitałowe jest znana jako „zyski kapitałowe netto”.
Podatek od zysków kapitałowych jest uruchamiany tylko wtedy, gdy składnik aktywów zostanie sprzedany lub „zrealizowany”. Akcje, które zyskują co roku, nie będą opodatkowane od zysków kapitałowych, dopóki nie zostaną sprzedane, bez względu na to, jak długo je utrzymasz.
1:24Podatek od zysków kapitałowych
Stawki podatku od zysków kapitałowych 2019
Zysk ze składnika aktywów sprzedanego po mniej niż roku posiadania jest ogólnie traktowany dla celów podatkowych, jak gdyby był to wynagrodzenie lub pensja. Takie zyski są dodawane do twoich dochodów lub zwykłego dochodu. Jesteś opodatkowany od krótkoterminowego zysku kapitałowego według tej samej stawki, co w przypadku regularnych zarobków. Wyjątkiem jest sytuacja, w której kwota zysku popycha cię do wyższej krańcowej grupy podatkowej.
To samo dotyczy dywidend wypłacanych przez składnik aktywów, które nie są zyskami kapitałowymi, ale stanowią zysk. W USA dywidendy są opodatkowane jako zwykły dochód dla podatników, którzy mieszczą się w 15% i wyższych przedziałach podatkowych.
Kluczowe dania na wynos
- Podatek od zysków kapitałowych jest płacony tylko od zrealizowanych zysków po sprzedaży składnika aktywów
- Traktowanie zysków kapitałowych dotyczy tylko „aktywów kapitałowych”, takich jak akcje, obligacje, biżuteria, kolekcje monet i nieruchomości
- IRS opodatkowuje wszystkie zyski kapitałowe, ale stosuje inne podejście podatkowe do zysków długoterminowych w porównaniu do zysków krótkoterminowych
- Podatnicy mogą stosować strategie do kompensowania zysków kapitałowych stratami kapitałowymi w celu obniżenia podatków od zysków kapitałowych
W przypadku długoterminowych zysków kapitałowych stosuje się jednak inny system. Podatek płacony od aktywów przechowywanych przez ponad rok i sprzedawanych z zyskiem różni się w zależności od harmonogramu stawek opartego na progach dochodu. W odniesieniu do 2019 r. Stawki te pokazano w poniższej tabeli:
| Stawki podatku od długoterminowych zysków kapitałowych | |||
|---|---|---|---|
Stan zgłoszenia | 0% | 15% | 20% |
Pojedynczy | Do 39.375 USD | 39 376–434 550 USD | Ponad 434, 550 USD |
Głowa rodziny | Do 52.750 USD | 52 751 USD na 461, 700 USD | Ponad 461, 700 USD |
Żonaty składający wniosek wspólnie i pozostały przy życiu małżonek | Do 78.750 USD | 78 751 USD do 488 850 USD | Ponad 488 850 $ |
Żonaty zgłoszenia oddzielnie | Do 39.375 USD | 39 376 USD na 244 425 USD | Ponad 244 425 USD |
Stawki podatku od długoterminowych zysków kapitałowych są zgodne z tendencją do opodatkowania zysków kapitałowych według stawek niższych niż dochód indywidualny, jak pokazuje ten wykres z Centrum Polityki Podatkowej., I ZAKOŃCZONO TUTAJ. SPRÓBOWAŁEM, ALE NIE MOGĘ OTRZYMAĆ PRAWA]
Stawki i wyjątki dotyczące specjalnych zysków kapitałowych
Niektóre kategorie aktywów są traktowane inaczej niż norma w odniesieniu do zysków kapitałowych.
Artykuły kolekcjonerskie
Zyski z przedmiotów kolekcjonerskich, w tym dzieł sztuki, antyków, biżuterii, metali szlachetnych i kolekcji znaczków, podlegają opodatkowaniu według stawki 28%, niezależnie od dochodów. Więc jeśli jesteś w przedziale niższym niż 28%, zostaniesz obciążony tą wyższą stawką podatkową. Jeśli jesteś w grupie podatkowej o wyższej stawce, podatki od zysków kapitałowych będą ograniczone do stawki 28%.
Nieruchomość zajmowana przez właściciela
Zyski kapitałowe z nieruchomości są opodatkowane według innego standardu, jeśli sprzedajesz swoją główną rezydencję. Oto, jak to działa: 250 000 USD zysków kapitałowych danej osoby ze sprzedaży domu jest wyłączone z dochodu podlegającego opodatkowaniu (500 000 USD dla osób składających małżeństwo wspólnie). Ma to zastosowanie, o ile sprzedawca jest właścicielem domu i mieszka w nim przez dwa lata lub dłużej. Jednak, w przeciwieństwie do niektórych innych inwestycji, strat kapitałowych ze sprzedaży nieruchomości osobistych, takich jak dom, nie można odliczyć od zysków.
Oto jak to może działać. Jeden podatnik, który kupił dom za 200 000 $, a następnie sprzedał swój dom za 500 000 $, osiągnął zysk ze sprzedaży w wysokości 300 000 $. Po zastosowaniu zwolnienia w wysokości 250 000 USD musi zgłosić zysk kapitałowy w wysokości 50 000 USD, co stanowi kwotę podlegającą podatkowi od zysków kapitałowych. W większości przypadków znaczące naprawy i ulepszenia można dodać do kosztu podstawowego domu, co jeszcze bardziej zmniejsza kwotę dochodu kapitałowego podlegającego opodatkowaniu.
Nieruchomości inwestycyjne
Inwestorom będącym właścicielami nieruchomości często zezwala się na odliczanie amortyzacji od dochodu w celu odzwierciedlenia stałego pogarszania się nieruchomości w miarę starzenia się. (Ten spadek stanu domu nie jest związany z możliwym wzrostem wartości całej nieruchomości spowodowanym przez rynek nieruchomości.)
Odliczenie z tytułu amortyzacji zasadniczo zmniejsza kwotę, którą, jak się uważa, zapłaciłeś za nieruchomość. To z kolei może zwiększyć zysk kapitałowy podlegający opodatkowaniu, jeśli sprzedasz nieruchomość. Dzieje się tak, ponieważ różnica między wartością nieruchomości po odliczeniach a jej ceną sprzedaży będzie większa.
Na przykład, jeśli zapłaciłeś 100 000 $ za budynek i możesz ubiegać się o 5000 $ amortyzacji, będziesz traktowany później tak, jakbyś zapłacił 95 000 $ za budynek. 5000 USD jest następnie traktowane przy sprzedaży nieruchomości jako odzyskanie tych odpisów amortyzacyjnych. Stawka podatku stosowana do odzyskanej kwoty wynosi 25%. Gdyby więc osoba sprzedała budynek za 110 000 USD, łączne zyski kapitałowe wyniosłyby 15 000 USD. Następnie 5000 dolarów kwoty sprzedaży byłoby traktowane jako odzyskanie odliczenia od dochodu. Odzyskana kwota jest opodatkowana w wysokości 25%. Pozostałe 10 000 USD zysków kapitałowych podlegałoby opodatkowaniu według jednej z wyżej wymienionych stawek 0%, 15% lub 20%.
Wyjątki inwestycyjne
Jeśli Twoje dochody są wysokie, możesz podlegać innej opłacie, podatkowi od dochodu z inwestycji netto. Podatek ten nakłada dodatkowe 3, 8% opodatkowania na dochody inwestycyjne, w tym zyski kapitałowe, jeżeli zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (nie dochód podlegający opodatkowaniu) przekracza określone maksima. Te kwoty progowe wynoszą 250 000 USD, jeżeli są małżeństwem i wspólnie składają wniosek lub pozostały przy życiu małżonek; 200 000 $, jeśli jesteś singlem lub głową rodziny; i 125 000 $ w przypadku małżeństwa, składając osobno.
Inwestorzy, którzy zbliżają się do przejścia na emeryturę, powinni starannie planować sprzedając zyskowne aktywa, aby upewnić się, że nie podniosą podatków poprzez płacenie podatku od zysków kapitałowych.
Obliczanie zysków kapitałowych
Straty kapitałowe można odliczyć od zysków kapitałowych, aby uzyskać zyski podatkowe, o ile takie wystąpią, za dany rok. Obliczenia stają się jednak bardziej złożone, jeśli poniesiono zyski i straty kapitałowe zarówno na inwestycjach krótko-, jak i długoterminowych.
Po pierwsze, należy dodać wszystkie podobne zyski i straty razem. Wszystkie zyski krótkoterminowe należy pogodzić, aby uzyskać całkowity zysk krótkoterminowy. Następnie straty krótkoterminowe są sumowane. Wreszcie, długoterminowe zyski i straty są uwzględniane.
Zyski krótkoterminowe są kompensowane z stratami krótkoterminowymi w celu uzyskania krótkoterminowego zysku lub straty netto. To samo dzieje się z długoterminowymi zyskami i stratami. Wreszcie, te dwie liczby, zarówno krótkoterminowe, jak i długoterminowe, są uzgadniane w celu uzyskania końcowego zysku (lub straty) netto, który jest wykazywany w zeznaniu podatkowym.
Większość osób oblicza swój podatek (lub zlecają to specjaliści) za pomocą oprogramowania, które automatycznie wykonuje obliczenia. Możesz jednak skorzystać z kalkulatora zysków kapitałowych, aby zorientować się, co możesz zapłacić za potencjalną lub zaktualizowaną sprzedaż.
Strategie podatkowe od zysków kapitałowych
Oczywiście podatek od zysków kapitałowych skutecznie zmniejsza ogólny zwrot z inwestycji. Ale istnieje uzasadniony sposób dla niektórych inwestorów na zmniejszenie lub nawet wyeliminowanie podatków od zysków kapitałowych netto za dany rok.
Najprostszą strategią jest po prostu przechowywanie aktywów przez ponad rok przed ich sprzedażą. Jest to rozsądne, ponieważ podatek, który zapłacisz od długoterminowych zysków kapitałowych, jest na ogół niższy niż w przypadku zysków krótkoterminowych.
1. Wykorzystuj wszelkie nadwyżki strat kapitałowych w inny sposób
Straty kapitałowe zrekompensują zyski kapitałowe i skutecznie obniżą podatek od zysków kapitałowych za rok. Ale co jeśli straty są większe niż zyski? Dwie opcje są otwarte. Jeśli straty przekraczają zyski nawet o 3000 USD, możesz ubiegać się o tę kwotę w stosunku do swoich dochodów. Strata nawet się przenosi, a wszelkie nadwyżki strat niewykorzystane w bieżącym roku można odliczyć od dochodu w celu zmniejszenia zobowiązania podatkowego w przyszłych latach.
Rozważmy przykład inwestora, który osiągnął zysk w wysokości 5000 USD ze sprzedaży niektórych papierów wartościowych, a także poniósł stratę w wysokości 20 000 USD ze sprzedaży innych papierów wartościowych. Stratę kapitałową można wykorzystać do zniesienia zobowiązania podatkowego z tytułu zysku w wysokości 5000 USD. Pozostałą stratę kapitałową w wysokości 15 000 USD można następnie wykorzystać do wyrównania dochodu, a tym samym podatku od tych zysków. Jeśli roczny dochód inwestora wynosi 50 000 USD, może on w pierwszym roku zgłosić 50 000 USD minus maksymalne roczne roszczenie w wysokości 3 000 USD. Daje to dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 47 000 USD. Inwestor nadal ma straty kapitałowe w wysokości 12 000 USD, dlatego może odliczyć maksymalną kwotę 3000 USD od dochodu podlegającego opodatkowaniu przez następne cztery lata.
Pamiętaj jednak, aby sprzedać papiery wartościowe ze stratą, aby uzyskać ulgę podatkową, zanim ponownie się obrócisz i kupisz mniej więcej tę samą inwestycję. Jeśli zrobisz to w ciągu 30 dni lub krócej, możesz naruszyć zasadę sprzedaży prania IRS przeciwko takiej sekwencji transakcji.
Wszelkie istotne zyski kapitałowe należy zgłaszać do urzędu skarbowego na formularzu załącznika D. Rozważ skorzystanie z pomocy księgowego lub innego doradcy finansowego.
Straty kapitałowe można przenosić na kolejne lata, aby zmniejszyć wszelkie dochody w przyszłości i zmniejszyć obciążenie podatkowe podatnika.
2. Korzystaj z planów emerytalnych korzystnych dla podatków
Wśród wielu powodów posiadania planów emerytalnych, w tym 401 (k) s, 403 (b) s, Roth IRA i tradycyjnych IRA, jest to, że twoje inwestycje rosną w nich bez podlegania podatkowi od zysków kapitałowych. Innymi słowy, w ramach planu emerytalnego możesz kupować i sprzedawać, nie tracąc przy tym prawa do wuja Sama.
Ponadto większość planów nie wymaga od uczestników płacenia podatku od środków, dopóki nie zostaną wycofane z planu. To powiedziawszy, wypłaty są opodatkowane jako zwykły dochód, niezależnie od inwestycji bazowej. Wyjęcie pieniędzy z planu na emeryturze oznacza, że prawdopodobnie będziesz w niższym przedziale podatkowym. Twoje pieniądze wzrosną również w środowisku wolnym od podatków.
3. Zyski czasu wokół przejścia na emeryturę
Kiedy zbliżasz się do przejścia na emeryturę, zastanów się, czy nie przestaniesz sprzedawać zyskownych aktywów. Rachunek podatkowy od zysków kapitałowych może zostać obniżony, jeśli dochód emerytalny jest wystarczająco niski. Możesz nawet w ogóle uniknąć konieczności płacenia podatku od zysków kapitałowych. Krótko mówiąc, pamiętaj o wpływie potrącenia podatkowego podczas pracy, a nie po przejściu na emeryturę. Uświadomienie sobie wcześniejszego zysku może spowodować wyrzucenie cię z przedziału „bez wynagrodzenia” i spowodować naliczenie podatku od zysków.
4. Obserwuj swoje okresy posiadania
Pamiętaj, że papier wartościowy musi zostać sprzedany po upływie ponad jednego dnia, aby sprzedaż kwalifikowała się do traktowania jako długoterminowy zysk kapitałowy. Jeśli sprzedajesz papier wartościowy, który został zakupiony około rok temu, koniecznie sprawdź faktyczną datę transakcji zakupu. Być może będziesz w stanie uniknąć traktowania go jako krótkoterminowych zysków kapitałowych, jeśli poczekasz na sprzedaż przez kilka dni.
Oczywiście manewry te będą miały większe znaczenie przy dużych transakcjach niż małych. To samo dotyczy osób, które są w wyższym przedziale podatkowym niż w niższym.
5. Wybierz swoją podstawę
Zazwyczaj do obliczania podstawy kosztu stosuje się metodę „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO), gdy nabywa się akcje tej samej firmy lub funduszu wspólnego inwestowania w różnych momentach. Istnieją jednak cztery inne metody do wyboru: ostatnie wejście, pierwsze wyjście (LIFO), LIFO o wartości w dolarach, średni koszt (tylko w przypadku udziałów w funduszach wspólnego inwestowania) i określona identyfikacja udziałów. Najlepszy wybór będzie zależeć od kilku czynników, takich jak cena bazowa zakupionych akcji lub jednostek uczestnictwa oraz kwota zysku, która zostanie zadeklarowana. W przypadku skomplikowanych spraw może być konieczne skonsultowanie się z doradcą podatkowym. Podstawa kosztów obliczeniowych może być trudną propozycją. Dowiedz się, kiedy zakupiono zabezpieczenie i za jaką cenę może być prawdziwym koszmarem, jeśli straciłeś oryginalne potwierdzenie lub inne zapisy z tego czasu.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.