Deducting Disaster: Casualty And Theft Strates

Praktycznie każdy poniósł kiedyś stratę z powodu jakiegoś rodzaju wypadku, które może być objęte ubezpieczeniem od wypadku lub bezpośrednią kradzieżą. Tornada, trzęsienia ziemi, pożary, huragany i inne klęski żywiołowe każdego roku kosztują zarówno podatników, jak i firmy ubezpieczeniowe miliardy dolarów strat. Kradzieże - szczególnie kradzieże samochodów i włamania do prywatnych domów - należą do osobnej kategorii, co kosztuje podatników i ubezpieczających miliardy dolarów rocznie. W tym artykule opisano, jakie rodzaje strat związanych z wypadkami i kradzieżami można odliczyć, kto jest uprawniony do odliczenia straty i kiedy można ją odliczyć. (Aby zapoznać się z tłem, zobacz Czy potrzebujesz ubezpieczenia od wypadków? )

Test nagłego zdarzenia

Aby podlegać odliczeniu od podatku, strata poszkodowana musi spełniać kryteria testu na nagłe zdarzenie, które nakazują:

• Strata musi nastąpić w wyniku nagłego i nieprzewidywalnego lub niezwykłego zdarzenia.
• Zdarzenie musi mieć miejsce w jednym przypadku, na przykład wypadek samochodowy, i nie może mieć miejsca przez dłuższy czas.
• W grę musi wchodzić element losowy lub jakaś naturalna siła.

Zgodnie z tą definicją straty wynikające z następujących zdarzeń kwalifikują się do odliczenia:

• Klęski żywiołowe, takie jak trzęsienia ziemi, huragany, tajfuny, tornada, powodzie, pożary i lawiny. (Aby dowiedzieć się więcej na temat przygotowań na klęski żywiołowe, przeczytaj Osiem Osiągnięć finansowych na wypadek katastrofy ).
• Straty wynikające z zamieszek, takich jak zamieszki

Istnieje jednak kilka rodzajów strat, które nie kwalifikują się do odliczenia:

• Te powstałe w wyniku długotrwałych procesów, takich jak erozja, susza, rozkład drewna lub uszkodzenia termitów.
• Każda strata wynikająca z tego, co Agencja Skarbowa (IRS) uważa za „przewidywalne” zdarzenie.
• Straty wynikające z negatywnego postrzegania przez społeczeństwo.

Oto przykład straty, której nie można odliczyć: para jest właścicielem domu, który stoi na klifie, wraz z resztą dzielnicy, z widokiem na miasto. Niestety erozja powoduje zawalenie się kilku domów przylegających do ich nieruchomości i upadek z klifu. Ich własność pozostaje jednak nieuszkodzona, a urzędnicy budownictwa miejskiego pozwalają im dalej tam mieszkać.

Kiedy próbują sprzedać swój dom trzy lata później, odkrywają, że wartość ich domu spadła o ogromną kwotę 150 000 USD z powodu wahania kupujących wynikającego z negatywnego postrzegania nieruchomości przez społeczeństwo z powodu katastrofy. Są zmuszeni sprzedać swój dom za 175 000 $ mniej niż za niego zapłacili. Ani straty tej, ani strat poniesionych przez właścicieli domów, których domy się zawaliły, nie można odliczyć.

Kto może odliczyć stratę - i kiedy?

Tylko właściciel utraconej nieruchomości może odliczyć stratę, z pewnymi ograniczeniami, w roku, w którym strata została poniesiona. Straty kradzieżowe można odliczyć w roku, w którym właściciel odkryje, że nieruchomość została skradziona. Jeśli wynajmujesz nieruchomość, która została utracona lub zniszczona przez nagłe i nieprzewidziane zdarzenie, które kwalifikuje się do odliczenia, możesz być w stanie odliczyć płatności, które dokonujesz na rzecz leasingodawcy, który rekompensuje stratę.

Jeżeli z drugiej strony podatnik spodziewa się pełnego zwrotu straty w późniejszym roku, wówczas straty (lub przynajmniej kwoty straty, za którą podatnik racjonalnie oczekuje wynagrodzenia), nie należy odliczać w roku strata została poniesiona. Jeżeli zwrot nigdy nie zostanie wypłacony, wówczas należy domagać się straty w roku, w którym ją poniesiono, poprzez złożenie zmienionego zwrotu za ten rok. Na przykład, jeśli dom podatnika zostanie zniszczony przez pożar w 2010 r., A podatnik spodziewa się, że wpływy z ubezpieczenia zostaną uzyskane w 2011 r., Wówczas podatnik nie powinien deklarować straty na zeznaniu z 2010 r. Jeżeli jednak firma ubezpieczeniowa odrzuci roszczenie w 2011 r., Podatnik musi złożyć zmieniony zwrot za 2010 r., Aby zgłosić stratę.

Straty z niewypłacalnych banków i innych instytucji oszczędnościowych

Gdy instytucja finansowa oferująca rachunki depozytowe na żądanie stanie się niewypłacalna, jej klienci mogą odliczyć wszelkie nieubezpieczone straty jako straty na wypadek strat lub nieściągalne należności nieściągalne. Jeśli żadna ze strat nie została ubezpieczona, można zamiast tego domagać się straty inwestycyjnej. Straty inwestycyjne są jednak ograniczone do 20 000 USD na instytucję i podlegają również progowi skorygowanego o 2% dochód brutto (AGI). Instytucja musi podlegać jurysdykcji federalnej i / lub stanowej, aby można było odliczyć każdą stratę. (Dowiedz się więcej o ochronie rachunków bankowych w artykule Czy depozyty bankowe są ubezpieczone? Awaria banku: czy Twoje aktywa będą chronione? )

Straty drzew i krzewów

Wszelkie straty dotyczące drzew i krzewów muszą przejść test nagłego zdarzenia, chociaż w tym przypadku może to obejmować zniszczenie przez owady, jeśli wystąpi nagła plaga trwająca tylko kilka dni. Straty zieleni na majątku osobistym są obliczane poprzez porównanie całkowitej wartości nieruchomości przed i po wystąpieniu szkody. Struktury, ziemia i wzrost są w tym celu połączone. Jednak drzewa i krzewy są wyceniane niezależnie dla nieruchomości biznesowych.

Straty kradzieżowe

Aby można było odliczyć stratę od kradzieży, podatnik musi udowodnić, że strata była spowodowana kradzieżą - samo podejrzenie kradzieży nie wystarczy. Jeśli nieruchomości po prostu brakuje, nie można dochodzić utraty kradzieży. Na przykład, jeśli pewnego ranka wyjdziesz z domu i okaże się, że pusta pula dla dzieci, która była na twoim podwórku poprzedniej nocy, zniknęła, nie możesz domagać się odliczenia za jej utratę, ponieważ istnieje szansa, że ​​się rozwali. Ale jeśli wyjdziesz po pocztę i odkryjesz, że Twoja skrzynka pocztowa została wyrwana z korzeniami, byłoby to uważane za stratę z powodu kradzieży, ponieważ nie ma innych rozsądnych środków, za pomocą których skrzynka pocztowa byłaby zagubiona. Dopuszczalnym dowodem kradzieży mogą być zeznania świadków, którzy widzieli, jak odebrano ci własność, raporty policyjne i relacje prasowe z włamania.

Obliczanie i zgłaszanie strat w wypadkach i kradzieży

Straty z tytułu wypadku i kradzieży to różne wyszczególnione potrącenia, które są zgłaszane na formularzu IRS 4684, który przenosi się do wykazu A, a następnie do formularza 1040. Dlatego, aby można było odliczyć jakąkolwiek stratę z tytułu wypadku lub kradzieży, podatnik musi mieć możliwość wyszczególnienia odliczeń. Jeśli nie jest to możliwe, nie można domagać się żadnej straty.

Istnieją również inne warunki, które należy spełnić. Zasadniczo kwota ta musi przekraczać 500 USD i spełniać 10% ograniczenie dochodu brutto.

Przykład - Przepisy dotyczące roszczeń Carl ponosi stratę w wysokości 2 500 USD na pokrycie kosztów odliczenia ubezpieczenia samochodu, gdy suma jego samochodu. W tym samym roku jego dom został również włamany i ukradziono biżuterię wartą 3000 $. Jego skorygowany dochód brutto wyniósł w ubiegłym roku 40 000 $ i jest w stanie wyliczyć potrącenia.

Jego straty można obliczyć w następujący sposób:

Od każdej straty odejmuje się oddzielny dolny limit 500 USD, a następnie sumuje się pozostałe kwoty. IRS arbitralnie nakazał, aby każdą kwotę przekraczającą 10% ograniczenia AGI można było odliczyć. Wszelkie kwoty zwracane przez ubezpieczenie nie podlegają odliczeniu, a wszelkie kwoty zwracane przez ubezpieczenie w późniejszym roku muszą być zadeklarowane jako dochód.

Tylko straty związane z mieniem osobistym można zadeklarować na formularzu 4684. Straty biznesowe są odliczane gdzie indziej. Straty w związku z wypadkami i kradzieżą można cofnąć o trzy lata lub do 20 lat. Wszelkie nadwyżki strat mogą być przenoszone w dowolnym kierunku jako strata operacyjna netto.

Straty katastroficzne

Podatnicy, którzy ponieśli straty w wyniku klęski żywiołowej w obszarze klęski żywiołowej ogłoszonym przez prezydenta, mają możliwość zadeklarowania swojej straty w zeznaniu podatkowym za poprzedni rok, co pozwala im na zmianę zwrotu i natychmiastowy zwrot środków w ramach ulgi. Federalna Agencja Zarządzania Kryzysowego prowadzi aktualną listę wszystkich kwalifikujących się obszarów klęsk żywiołowych i lat, do których się kwalifikują. Ci, którzy to zrobią, będą musieli przedstawić oświadczenie określające ich wybór, aby dokonać odliczenia z poprzedniego roku i dostarczyć podstawowych informacji o czasie, miejscu i charakterze katastrofy. Termin tych wyborów przypada albo na standardowy termin składania wniosków w bieżącym roku podatkowym, albo w terminie przedłużenia poprzedniego roku podatkowego. Ci, którzy zdecydują się zgłosić stratę w poprzednim roku, a następnie zmienić zdanie, mają 90 dni na odwrócenie wyborów i odesłanie wszelkich wypłaconych zwrotów. Ofiary na tych obszarach nie muszą spełniać zasady 10% progu AGI, jeśli poniosły stratę netto w wyniku katastrofy (co oznacza, że ​​strata przekroczyła dowolną kwotę ubezpieczenia lub innego wynagrodzenia). Nie muszą także wyszczególniać potrąceń; w takim przypadku zgłaszają utratę na formularzu 4684 standardowego arkusza odliczenia. Ci, którzy dokonają wyszczególnienia, zgłoszą to w normalny sposób zgodnie z załącznikiem A.

(Jeśli jesteś najemcą, dowiedz się, jak chronić swój dom przed katastrofą w Ubezpieczeniu 101 dla najemców .)

Dolna linia

IRS zezwala na ograniczone odliczenia z tytułu wypadków i kradzieży jako środek ulgi dla osób, które padły ofiarą kradzieży lub klęski żywiołowej. Istnieje wiele zasad i przepisów dotyczących strat w wypadkach i kradzieży, które wykraczają poza zakres tego artykułu. Aby uzyskać więcej informacji na ten temat, odwiedź witrynę internetową IRS lub zobacz publikację IRS 547 .