Czy płacę podatki od zysków kapitałowych za dom, który moja firma odsprzedaje sobie?

Odpowiedź na to pytanie naprawdę zależy od rodzaju osoby prawnej, za pośrednictwem której prowadzona jest firma. Przedsiębiorstwa mogą być obsługiwane jako:

• Tradycyjna korporacja „C”
• S Corporation
• Jednoosobowa spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, opodatkowana jako jednoosobowa firma
• Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z wieloma właścicielami, opodatkowana jako spółka osobowa lub osobowa
• Spółka Jawna
• Wyłączna własność

Każda osoba prawna ma unikalne zalety i wady podatkowe, w zależności od charakteru działalności. Odpowiedzmy na to pytanie, osoba prawna przez osobę prawną.

C Corporation

Od sprzedaży nie będzie podatku od długoterminowych zysków kapitałowych, ale będzie podatek dochodowy od osób prawnych, jeśli zysk zostanie zrealizowany w domu. Powód: korporacje C nie mają żadnych preferencyjnych stawek podatku od zysków kapitałowych. Zasadniczo cały dochód uznawany przez przedsiębiorstwo działające za pośrednictwem tradycyjnej spółki C jest opodatkowany według stawki podatku dochodowego od osób prawnych - ryczałtowo w wysokości 21% od 2018 r. Wszelkie transakcje sprzedaży aktywów przez spółkę akcjonariuszowi byłyby opodatkowane, gdyby istniał zysk na sprzedaży, w tym na domu.

Ponadto cena sprzedaży musi odzwierciedlać cenę rynkową, co oznacza, że ​​niezależna osoba trzecia zapłaciłaby za dom. Innymi słowy, nie obciążając się 100 USD za rezydencję o powierzchni 25 000 stóp kwadratowych z basenem i garażem na trzy samochody, jeśli IRS ustalił, że cena sprzedaży domu nie jest na warunkach rynkowych, istnieje wiele rodzajów dystrybucji - powiązane problemy, które mogą mieć zastosowanie.

S Corporation

Sprzedaż domu przez korporację S jednemu z jej akcjonariuszy byłaby traktowana jako długoterminowy zysk kapitałowy (jeżeli korporacja była właścicielem domu przez okres dłuższy niż rok). Korporacja S zasadniczo nie płaci żadnego podatku dochodowego; wszystkie dochody i straty są przekazywane poszczególnym akcjonariuszom. Tak więc zysk ten zostałby przekazany odpowiedniemu udziałowcowi, który musi zgłosić go w swoim indywidualnym zeznaniu podatkowym. oto inne kwestie, takie jak odzyskanie amortyzacji, jeśli dom był wykorzystywany do celów biznesowych.

Single-Member LLC i Sole Proprietorship

Jednoosobowe spółki LLC i jednoosobowe firmy są opodatkowane w ten sam sposób na poziomie federalnym. Jeśli dom był używany do celów biznesowych i był własnością LLC (to znaczy tytuł był na nazwisko LLC), wówczas zysk ze sprzedaży musiałby zgłosić właściciel LLC na swojej osobie zwrot podatku dochodowego. Jeśli dom byłby własnością LLC przez ponad rok, wówczas właściciel traktowałby ten zysk jako długoterminowy zysk kapitałowy.

Jeśli chodzi o jednoosobową działalność gospodarczą, dom może być zatytułowany tylko na nazwisko osoby, która prowadziła jednoosobową działalność gospodarczą. Ponieważ tytuł się nie zmienia, nie dochodzi do sprzedaży ani do zysków kapitałowych, dopóki osoba nie sprzeda domu niezależnej stronie trzeciej. Zasady odzyskania amortyzacji miałyby zastosowanie, gdyby dom był użytkowany przez firmę, zarówno LLC, jak i jednoosobową spółkę.

LLC z wieloma właścicielami, opodatkowana jako korporacja

Zasady mające zastosowanie do korporacji byłyby identyczne w tym scenariuszu, co oznacza, że ​​wszelkie długoterminowe zyski kapitałowe byłyby opodatkowane tylko w ramach LLC.

LLC z wieloma właścicielami, opodatkowana jako spółka osobowa i spółka jawna

Spółki są podobne do spółek typu S, ponieważ poszczególne dochody i straty nie są opodatkowane w ramach spółki, ale są przekazywane poszczególnym partnerom i opodatkowane w ramach ich indywidualnych deklaracji podatkowych. Zatem każda sprzedaż domu przez spółkę byłaby opodatkowana na rzecz indywidualnych partnerów, a nie spółki osobowej. Gdyby spółka była właścicielem domu przez ponad rok, zysk byłby kwalifikowany do stawki podatku od długoterminowych zysków kapitałowych, która obecnie wynosi 15%.

Dolna linia

Prawdziwym kłopotliwym problemem w odniesieniu do domu będącego własnością firmy jest utrata wykluczenia ze sprzedaży domu. Przepis ten pozwala właścicielom domów, którzy sprzedają swoją główną rezydencję, na znaczne wykluczenie korzyści z opodatkowania (250 000 USD w przypadku osób samotnych; 500 000 USD w przypadku małżeństwa składającego wniosek wspólnie). Gdy dom jest własnością firmy, takie wykluczenie sprzedaży domu zostaje utracone, podobnie jak w przypadku każdej transakcji podatkowej, oczywiste jest, że osoby fizyczne muszą zasięgnąć porady CPA lub adwokata podatkowego.

Zobacz także: „Czy należy włączyć swoją firmę?”