Podatek od nieruchomości
Podatek od nieruchomości to podatek od nieruchomości, których wartość przekracza określony przez prawo limit wyłączenia. Podatek podlega tylko kwocie przekraczającej ten minimalny próg. Opłaty te, oceniane przez rząd federalny i kilkanaście rządów stanowych, są obliczane na podstawie wartości rynkowej nieruchomości, a nie tego, co zmarły pierwotnie zapłacił za jej majątek. Podatek jest pobierany przez państwo, w którym zmarły mieszkał w chwili śmierci.
Zgodnie z tzw. Nieograniczonym odliczeniem małżeńskim podatek od nieruchomości nie ma zastosowania do aktywów, które zostaną przekazane pozostałemu przy życiu małżonkowi. Jednak gdy umrze pozostały przy życiu małżonek, który odziedziczył spadek, beneficjenci mogą wówczas być zobowiązani do zapłaty podatku od nieruchomości, jeśli spadek przekracza limit wyłączenia.
Jak działają federalne podatki od nieruchomości
Począwszy od 2019 r., Internal Revenue Service (IRS) wymaga nieruchomości z połączonymi aktywami brutto i wcześniejszymi darowiznami podlegającymi opodatkowaniu przekraczającymi 11, 4 miliona USD, aby złożyć federalną deklarację podatku od nieruchomości i zapłacić podatek od nieruchomości zgodnie z wymaganiami. Za dwa lata wcześniej, 2017 i 2018, zwrot i podatki były należne, jeśli majątek przekroczył odpowiednio 5, 49 mln USD i 11, 18 mln USD.
W wielu przypadkach efektywna stawka podatku od nieruchomości w USA jest znacznie niższa niż najwyższa ustawowa federalna stawka 40%. Dzieje się tak częściowo dlatego, że podatek jest naliczany tylko od części nieruchomości, która przekracza limit wyłączenia.
Aby zilustrować wpływ wyłączeń, rozważ nieruchomości o wartości 13 milionów dolarów. Z limitem wykluczenia na 2019 r. Wynoszącym 11, 4 mln USD federalne podatki od nieruchomości byłyby należne od mniej niż 2 mln USD od nieruchomości lub mniej niż jednej czwartej jej całkowitych aktywów.
Ponadto posiadacze nieruchomości i beneficjenci lub ich pełnomocnicy nieustannie znajdują nowe i kreatywne sposoby ochrony znacznych części pozostałej wartości nieruchomości przed podatkami, korzystając z rabatów, potrąceń i luk prawnych, które zostały wprowadzone przez decydentów na przestrzeni lat.
Jak działają podatki od nieruchomości
Spadek podatku federalnego może nadal podlegać opodatkowaniu przez państwo, w którym zmarła osoba mieszkała w chwili śmierci. To dlatego, że wszystkie zwolnienia z podatku od nieruchomości stanowych i okręgowych są mniejsze niż połowa zwolnień federalnych. To powiedziawszy, nieruchomości wycenione na mniej niż 1 000 000 USD nie są opodatkowane w żadnej jurysdykcji.
Jurysdykcje z podatkiem od nieruchomości
Oto jurysdykcje, w których obowiązują podatki od nieruchomości, a progi minimalne, do których mają zastosowanie, podano w nawiasach. Kliknij nazwę stanu, aby uzyskać dodatkowe informacje od rządu stanowego na temat podatku od nieruchomości.
- Connecticut (3 600 000 USD)
- Dystrykt Kolumbii (5 600 000 USD)
- Hawaje (5 500 000 $)
- Illinois (4 000 000 USD)
- Maine (5 600 000 $)
- Massachusetts (1 000 000 USD)
- Maryland (5 000 000 USD)
- Nowy Jork (5 000 000 $)
- Oregon (1 000 000 USD)
- Minnesota (2 700 000 $)
- Rhode Island (1561 719 USD)
- Vermont (2 750 000 USD)
- Stan Waszyngton (2 193 000 USD).
Powyżej tych progów podatek jest zwykle obliczany na zasadzie przesuwnej, podobnie jak przedziały podatku dochodowego. W 2019 r. Stawka podatku wynosi zwykle około 10% w przypadku kwot nieco powyżej progu i rośnie stopniowo, zwykle do 16%. Podatek jest najniższy w Connecticut, gdzie zaczyna się od 7, 80% i wzrasta do 12%, a najwyższy w stanie Waszyngton, gdzie osiąga 19%.
Kluczowe dania na wynos
- Podatek od nieruchomości stanowi finansową opłatę od nieruchomości, opartą na bieżącej wartości jej aktywów.
- Federalne podatki od nieruchomości są nakładane na aktywa przekraczające 11, 4 mln USD na 2019 r., Ale około jeden na cztery stany ma własne podatki od nieruchomości, z niższymi limitami.
- Aktywa przekazane małżonkom są zwolnione z podatku od nieruchomości.
- Odbiorcy majątku spadkowego mogą podlegać podatkowi od spadków, ponownie powyżej określonych limitów.
Związek między podatkiem od nieruchomości a podatkiem od darowizn
Ponieważ podatki od nieruchomości są nakładane na majątek jednostki i majątek po śmierci, można ich uniknąć, jeśli podarujesz aktywa przed śmiercią. Jednak federalny podatek od darowizn ma zastosowanie do aktywów, które są rozdawane ponad określone limity podczas życia podatnika. Według IRS podatek od darowizn ma zastosowanie niezależnie od tego, czy dawca oznaczał przekazanie w prezencie, czy nie.
Jednak IRS oferuje hojne wyłączenia prezentów. W 2019 r. Roczne wyłączenie wynosi 15 000 USD, co oznacza, że podatnicy mogą rozdać do 15 000 USD każdej osobie, której chcą, nie płacąc podatku od żadnego z tych prezentów. I mogą oferować prezenty do wartości wykluczenia prezentu z roku na rok bez ponoszenia podatku. Przepisy te sprawiają, że obdarowywanie jest skutecznym sposobem uniknięcia podatku od aktywów przekazywanych osobom, takim jak członkowie niebędący członkami rodziny, którzy mogliby podlegać podatkowi od nieruchomości, gdyby aktywa te zostały przeniesione w ramach nieruchomości.
Jeśli twoje prezenty przekroczą limit wyłączenia prezentów, nie podlegają natychmiastowemu opodatkowaniu - i mogą nigdy nie zostać opodatkowane, chyba że posiadłość jest znaczna. Kwota przekraczająca limit podarunkowy jest odnotowywana, a następnie dodawana do wartości podatkowej twojej nieruchomości przy obliczaniu podatku od nieruchomości po śmierci. Na przykład, jeśli na przykład zdecydujesz się przekazać przyjacielowi 20 000 USD jako pojedynczy prezent, zaoszczędzisz podatek do limitu 15 000 USD. Pozostałe 5000 USD zostanie jednak dodane do wartości nieruchomości i będzie podlegało opodatkowaniu, jeśli wartość nieruchomości przekroczy kwotę wyłączenia w Twoim stanie lub ustaloną przez IRS.
Podatek od nieruchomości jest czasami nazywany pejoratywnie „podatkiem od śmierci”, ponieważ jest nakładany na majątek osoby zmarłej.
Różnica między podatkiem od nieruchomości a podatkiem od spadków
Podatek od nieruchomości jest nakładany na nieruchomości przed przekazaniem aktywów beneficjentom. Natomiast podatek spadkowy dotyczy majątku po jego odziedziczeniu i jest płacony przez spadkobiercę.
Nie ma jednak federalnego podatku od spadków i tylko niektóre stany (od 2019 r., Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey i Pensylwania) nadal mają własne podatki od spadków. Sama Maryland ma zarówno podatek od spadków, jak i od spadków.
To, czy twoje dziedzictwo będzie opodatkowane, i jaka stawka, zależy od jego wartości, twojego stosunku do osoby, która zmarła, oraz obowiązujących zasad i stawek w twoim miejscu zamieszkania. Podobnie jak w przypadku podatku od nieruchomości, podatek od spadków, jeżeli jest należny, stosuje się tylko do kwoty przekraczającej zwolnienie. Powyżej tych progów podatek jest zwykle obliczany na zasadzie ruchomej. Stawki zwykle zaczynają się od pojedynczych cyfr i rosną od 15% do 19%. Zarówno otrzymywane przez ciebie zwolnienie, jak i stawka, którą pobierasz, mogą się różnić w zależności od stosunku do zmarłego.
Ubezpieczenie na życie należne wyznaczonemu beneficjentowi zwykle nie podlega podatkowi od spadków, chociaż ubezpieczenie na życie należne zmarłemu lub jego majątkowi podlega zwykle podatkowi od nieruchomości.
Z reguły im bliższy stosunek do zmarłego, tym niższa stawka, którą zapłacisz. Pozostali przy życiu małżonkowie są zwolnieni z podatku od spadków we wszystkich sześciu stanach. Również partnerzy krajowi są zwolnieni w New Jersey. Potomkowie nie płacą podatku od spadków, z wyjątkiem Nebraski i Pensylwanii.
Podatek od spadków jest obliczany przez państwo, w którym spadkobierca mieszka.
Jurysdykcje z podatkiem od spadków
Oto jurysdykcje, które mają podatki od spadków, a ich minimalne wartości progowe są pokazane w nawiasach. Kliknij nazwę stanu, aby uzyskać dodatkowe informacje na temat podatku od spadków od rządu stanowego.
- Iowa (25 000 $)
- Kentucky (500-1 000 USD)
- Maryland (30 000 USD)
- Nebraska (10 000 USD - 40 000 USD)
- New Jersey (brak do 25 000 $)
- Pensylwania (brak do 3500 $)
Ponieważ stawki podatku od nieruchomości mogą być dość wysokie, wskazane jest staranne planowanie majątku dla osób posiadających majątki warte miliony dolarów, które chcą pozostawić spadkobiercom lub innym beneficjentom.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.