Wartość firmy a inne wartości niematerialne: jaka jest różnica?

Jednym z pojęć, które mogą nadać przedsiębiorcom nieposiadającym rachunkowości (a nawet niektórym księgowym) rozróżnienie między wartością firmy a innymi wartościami niematerialnymi w sprawozdaniach finansowych spółki. Być może należy się spodziewać zamieszania. W końcu wartość firmy oznacza wartość niektórych niepieniężnych, niematerialnych zasobów firmy, a to brzmi jak dokładnie to, co stanowi wartość niematerialną.

Istnieje jednak wiele czynników, które oddzielają wartość firmy od innych wartości niematerialnych, a te dwa terminy reprezentują osobne pozycje bilansu.

Kluczowe dania na wynos

• Lojalność klientów, reputacja marki i inne niekwantyfikowalne aktywa liczą się jako wartość firmy.
• Wartości niematerialne i prawne to takie, które nie są fizyczne, ale można je zidentyfikować, takie jak technologia firmowa (oprogramowanie komputerowe itp.), Prawa autorskie, patenty, umowy licencyjne i nazwy domen internetowych.
• Chociaż „wartość firmy” i „wartości niematerialne” są czasami używane zamiennie, istnieją znaczące różnice między nimi w świecie rachunkowości.

Życzliwość

Wartość firmy to inna kategoria dla wartości niematerialnych i prawnych, które są trudniejsze do oddzielenia lub wyceny bezpośrednio. Lojalność klientów, reputacja marki i inne niekwantyfikowalne aktywa liczą się jako wartość firmy.

Często uwzględniane są również osiągnięcia firmy w zakresie innowacji, badań i rozwoju oraz doświadczenie jej zespołu zarządzającego. Wartość firmy nie może istnieć niezależnie od firmy, ani nie może być sprzedawana, kupowana ani przenoszona osobno. W rezultacie wartość firmy ma okres użytkowania, który jest nieokreślony, w przeciwieństwie do większości innych wartości niematerialnych.

Wartość firmy pojawia się w bilansie dopiero wtedy, gdy dwie firmy dokonają fuzji lub przejęcia. Kiedy firma kupuje inną firmę, wszystko, co płaci powyżej wartości netto możliwych do zidentyfikowania aktywów celu, staje się wartością bilansową.

Powiedzmy, że firma sprzedająca napoje bezalkoholowe została sprzedana za 120 milionów dolarów; miał aktywa o wartości 100 milionów USD i zobowiązania w wysokości 20 milionów USD. Suma 40 milionów USD, która została wypłacona ponad 80 milionów USD (wartość aktywów minus zobowiązania), jest wartością firmy i jest ujmowana w księgach jako taka.

Spójrz na ten przykład sekcji aktywów w bilansie. Wartość firmy jest odrębną pozycją od wartości niematerialnych.

Inne wartości niematerialne

Wartości niematerialne i prawne to takie, które nie są fizyczne, ale dają się zidentyfikować. Pomyśl o firmowej technologii (oprogramowaniu komputerowym itp.), Prawach autorskich, patentach, umowach licencyjnych i nazwach domen internetowych. Nie są to rzeczy, których można dokładnie dotknąć, ale można oszacować ich wartość dla przedsiębiorstwa. Wartości niematerialne można kupować i sprzedawać niezależnie od samego przedsiębiorstwa.

Istnieje również kluczowe rozróżnienie, w jaki sposób dwie klasy aktywów są zmieniane, gdy są już w księgach. Ponieważ aktywa tracą z czasem część swojej wartości, firmy czasami muszą dokonywać okresowych odpisów aktualizujących. Wartości niematerialne są amortyzowane, co oznacza, że ​​ustalana jest corocznie kwota, co powoduje jednoczesne obciążenie zysków. Kwotę amortyzacji koryguje się, jeżeli nastąpi utrata wartości składnika aktywów w pewnym momencie po jego nabyciu lub zagospodarowaniu.

Uwagi specjalne

Rada Standardów Rachunkowości Finansowej (FASB) opracowała niedawno nową alternatywną zasadę rozliczania wartości firmy. Przez długi czas można go amortyzować przez 40 lat. Orzeczenie z 2001 r. Stanowiło, że wartości firmy nie można amortyzować, ale należy ją oceniać co roku w celu ustalenia utraty wartości; ten roczny proces wyceny był drogi i czasochłonny.

Teraz, zgodnie z alternatywną zasadą FASB dla spółek prywatnych (2014) (rozszerzoną w 2017 r. Dla spółek publicznych), wartość firmy można amortyzować metodą liniową przez okres nieprzekraczający 10 lat. Zmniejszyła się potrzeba testowania pod kątem utraty wartości; zamiast tego rejestruje się odpis aktualizujący, gdy wystąpi jakieś zdarzenie, które sygnalizuje, że wartość godziwa mogła spaść poniżej wartości bilansowej. Reguły te mają zastosowanie do przedsiębiorstw przestrzegających ogólnie przyjętych zasad rachunkowości (GAAP) przy użyciu metody rachunkowości memoriałowej. Jeżeli warunki wskazują, że wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania, wówczas przeprowadza się testy na utratę wartości.

W przypadku braku utraty wartości wartość firmy może pozostać w bilansie spółki przez czas nieokreślony.

Małe firmy stosujące rachunkowość kasową lub zmodyfikowaną rachunkowość kasową mogą stosować ustawowe stawki ustalone przez Internal Revenue Service (IRS). IRS pozwala na 15-letni okres odpisu na wartości niematerialne, które zostały zakupione. Istnieje wiele nakładań, a także kontrast między raportami IRS i GAAP.

Kluczowe różnice

Chociaż „wartość firmy” i „wartości niematerialne” są czasami używane zamiennie, istnieją znaczące różnice między nimi w świecie rachunkowości. Wartość firmy to premia płacona nad wartością godziwą aktywów podczas zakupu spółki. W związku z tym jest oznaczony jako firma lub firma i nie można go sprzedawać ani kupować niezależnie, podczas gdy inne wartości niematerialne, takie jak licencje, patenty itp. Można sprzedawać i kupować niezależnie. Uważa się, że wartość firmy ma nieokreślony okres użytkowania (o ile spółka działa), podczas gdy inne wartości niematerialne mają określony okres użytkowania.