W jaki sposób opodatkowane są niekwalifikowane zmienne renty?

Niekwalifikowane zmienne renty są odroczonymi podatkowo instrumentami inwestycyjnymi o unikalnej strukturze podatkowej. Inwestycje te rosną bez ponoszenia podatków, dopóki środki nie zostaną usunięte z konta, czy to przez wypłaty klienta, czy przez anulowanie. Beneficjenci renty niekwalifikowanej mogą również ponieść pewne zobowiązania podatkowe po odziedziczeniu swoich aktywów.

Przegląd: Jak działają renty

Podobnie jak w przypadku każdej umowy renty, ze zmienną rentą ubezpieczyciel obiecuje wypłacić ci kwotę w przyszłości, zwykle począwszy od wieku emerytalnego i do końca życia, na podstawie dokonanej przez ciebie inwestycji początkowej. Pieniądze wpłacane na zmienną rentę roczną, oznaczoną jako płatność składki, nie uprawniają do odliczenia podatku w momencie inwestowania; jest dokonywany z dolarów po opodatkowaniu, takich jak dodawanie pieniędzy do bankowego konta oszczędnościowego lub dowolnej inwestycji. Fundusze są inwestowane na subkontach, które są podobne do funduszy inwestycyjnych: szereg opcji inwestycyjnych oferowanych przez ubezpieczyciela.

Jednak zyski wygenerowane na podstawie dokonanych przez ciebie wyborów inwestycyjnych rosną odroczone, co oznacza, że ​​nie ma od nich podatku, dopóki nie pobierzesz płatności renty rozpoczynającej się w dniu rozpoczęcia renty (z góry określonej daty, która często zbiega się z przejściem na emeryturę) lub kiedy przyjmujesz wypłaty przed datą rozpoczęcia renty. (Jest to sprzeczne z zarobkami z niekwalifikowanych rachunków maklerskich, których dywidendy i zyski kapitałowe są opodatkowane w roku, w którym konto klienta je otrzymuje, niezależnie od tego, czy są one wypłacane w gotówce, czy reinwestowane.) zwane „płatnościami okresowymi”, a wypłaty, które nie są zgłaszane, nazywane są „płatnościami nieokresowymi”.

Czas, w którym dodajesz pieniądze, inwestujesz i obserwujesz, jak saldo konta rośnie, nazywa się fazą akumulacji renty. Po osiągnięciu daty początkowej renty i rozpoczęciu otrzymywania płatności wchodzi się w fazę wypłaty. Na tym etapie możesz otrzymywać płatności przez resztę życia lub wspólne życie ciebie i beneficjenta, którego wymieniasz (np. Małżonka), lub na czas określony, na przykład 15 lub 20 lat. Osoba uprawniona do otrzymywania świadczeń podczas fazy wypłaty nazywana jest ankieterą.

Podatek od wypłat

Kiedy inwestor zainicjuje całkowite wygaśnięcie niekwalifikowanej zmiennej renty rocznej (niezależnie od tego, czy otrzymuje płatności renty, czy wycofuje się przed datą rozpoczęcia renty), zysk netto osiągnięty w okresie użytkowania inwestycji staje się opodatkowany. Ale pierwotnie zainwestowane kwoty, te składki, nie są (bo pamiętajcie, że były to dolary po opodatkowaniu). Tak więc część każdej płatności jest traktowana jako kwota główna (czyli zwrot z inwestycji w kontrakt) - która jest wolna od podatku - i zysk z inwestycji, które są opodatkowane jako zwykły dochód według krańcowej stopy podatnika.

Jak to się liczy? Środki z rent rocznych są traktowane na zasadzie „kto pierwszy, ten pierwszy”. Suma wszystkich składek w rozkładzie jest traktowana jako podstawa kosztu, która jest odejmowana od całkowitego rozkładu ryczałtu. W przypadku zapowiedzianych wypłat współczynnik wykluczenia jest stosowany do każdej płatności w celu ustalenia kwoty zwolnionej z podatku.

Zasadniczo nieakceptowalna część każdej płatności jest określona przez stosunek inwestycji w kontrakt do salda rachunku. Mówiąc dokładniej, wolne od podatku i podlegające opodatkowaniu części płatności dożywotnich są obliczane przy użyciu specjalnego obliczenia zgodnie z regułą ogólną wyjaśnioną w publikacji IRS 575. Wypłaty po dacie początkowej renty, które nie są płatnościami okresowymi, są zwykle traktowane jako w całości składające się ze zwykłego dochodu; nie dokonuje się alokacji. Obowiązuje zasada zwykłego dochodu, niezależnie od rodzaju inwestycji dokonanych w ramach zmiennej renty rocznej lub od tego, jak długo utrzymywałeś je w umowie.

Całkowite roczne wypłaty są zgłaszane Tobie i IRS na formularzu 1099-R, wypłaty z emerytur, rent, emerytur lub planów podziału zysków, IRA, umów ubezpieczeniowych itp. Zwykle w formularzu jest również wyświetlana twoja podstawa opodatkowania, dzięki czemu nie musisz tego obliczać na podstawie wcześniej opisanej Reguły ogólnej.

Podatki przy śmierci

Umowa o zmiennej rentie może przewidywać, że w chwili śmierci osoba wymieniona jako beneficjent umowy otrzyma ryczałtowy świadczenie z tytułu śmierci. W zależności od warunków umowy, gdy świadczenia z tytułu śmierci stają się należne beneficjentowi, mogą być należne podatki.

Mimo że jest to spadek, beneficjent musi zapłacić podatek dochodowy od części płatności przekraczającej pozostałą kwotę inwestycji w umowę. Jest to nieodzyskiwana część kosztów umowy, która stanowi płatności i wypłaty otrzymane w ciągu całego życia.

Współmałżonkowie

Małżonek dziedziczący niekwalifikowaną zmienną rentę zazwyczaj ma możliwość kontynuowania umowy we własnym imieniu; wybranie tej opcji zapobiega ponoszeniu przez małżonka podatków, dopóki faktycznie nie zacznie wypłacać.

Jeżeli jednak małżonek zdecyduje się sprawdzić kwotę ryczałtową świadczenia z tytułu śmierci, zarobki podlegają opodatkowaniu jako zwykły dochód.

Beneficjenci niebędący małżonkiem

W przypadku beneficjentów niebędących małżonkami są zwykle dwie opcje: otrzymać ryczałt, który podlega opodatkowaniu (jak wspomniano powyżej) lub zawrzeć niekwalifikowaną umowę o przedłużonej rentie (zakładając, że przewoźnik oferuje tego rodzaju polisę; nie wszyscy to robią). Umowa rozciągająca bardzo przypomina odziedziczony odcinek IRA i pozwala beneficjentom rozłożyć zobowiązanie podatkowe, przyjmując jedynie wymagane minimalne wypłaty na podstawie ich oczekiwanej długości życia. Dystrybucja musi rozpocząć się w ciągu jednego roku od daty śmierci pierwotnego właściciela konta.

Inne uwagi

Oprócz podstawowych zasad podatkowych należy rozważyć inne kwestie związane ze zmiennymi rentami rocznymi:

Opłaty Zmienne renty wiążą się ze znacznymi kosztami w postaci opłaty ubezpieczeniowej, która obejmuje wszelkie gwarantowane świadczenia z tytułu śmierci, a także opłatę administracyjną. Opłaty te oparte są na wartości procentowej umowy i obowiązują z roku na rok; mogą wynosić średnio około 2% lub więcej rocznie (w zależności od firmy ubezpieczeniowej i innych czynników). Nie można odliczyć tych kwot jako wydatków inwestycyjnych; stają się częścią Twojego kosztu (inwestycji) w umowie.

Dodatkowy podatek Medicare. Podatnicy o wysokich dochodach muszą uwzględniać podlegającą opodatkowaniu część zmiennych rent rocznych w swoich dochodach z inwestycji w celu obliczenia dodatkowego 3, 8% podatku Medicare, który ma zastosowanie do dochodu z inwestycji netto (NII).

Wczesne dystrybucje. Podobnie jak w przypadku innych rachunków z odroczonym podatkiem przeznaczonych do wycofania, wszelkiego rodzaju wypłaty renty zmiennej - niezależnie od tego, czy są to ryczałty, czy strumień płatności - otrzymane przed osiągnięciem wieku 59½ lat, podlegają 10% karom za wcześniejsze wypłaty z tytułu podlegającej opodatkowaniu części płatności . Jednak kara nie obowiązuje, jeśli jesteś całkowicie i trwale niepełnosprawny; nie dotyczy beneficjenta, który otrzymuje płatności z tytułu Twojej śmierci, niezależnie od tego, czy ty, czy beneficjent, nie masz ukończonych 59 lat. Mogą obowiązywać inne wyjątki od tej kary.

Rezygnacja z umowy. W przypadku rezygnacji z umowy, co oznacza spieniężenie jej przed rozpoczęciem otrzymywania płatności renty, część płatności stanowiąca inwestycję w umowę jest wolna od podatku; wszelkie dodatkowe kwoty podlegają opodatkowaniu jako zwykły dochód. Zazwyczaj za rozwiązanie umowy wiąże się znaczna opłata za przekazanie; opłata ta nie podlega odliczeniu od podatku. Nie możesz podjąć żadnego odpisu, gdy wartość konta spadnie, jeśli nadal będziesz utrzymywał umowę. Jeśli jednak go oddasz, możesz w tym czasie ponieść zwykłą stratę. Strata jest różnicą między Twoim kosztem a tym, co otrzymałeś po przekazaniu, pomniejszonym o opłatę za przekazanie.

Wymiana innych umów rentowych. Zamiast spłacać zmienną rentę roczną, aby kupić lepszą cenę (np. Niższe opłaty roczne) i płacić podatek w tym czasie od jakiegokolwiek wzrostu inwestycji, możesz przejść do innej umowy na tak zwanej giełdzie 1035 ( jego nazwa pochodzi od sekcji, która zezwala na ten wewnętrzny kod przychodów). Wymiana jest wolna od podatku, pod warunkiem że annuitant są tacy sami w obu umowach. Firmy ubezpieczeniowe mogą dostarczyć formalności związane z wymianą.

Wstrzymywanie Potrącanie podlegającej opodatkowaniu części twoich rent dożywotnich odbywa się automatycznie, na podstawie stawki, która ma zastosowanie do wynagrodzeń, tak jakbyś był w związku małżeńskim z trzema dodatkami potrąconymi u źródła (nawet jeśli jesteś osobą samotną), pod warunkiem, że ubezpieczyciel ma twój numer ubezpieczenia społecznego. Możesz jednak zrezygnować z potrącenia, wypełniając formularz W-4P, zaświadczenie o wstrzymaniu wypłaty emerytury lub renty .

Dolna linia

Zmienne renty są atrakcyjne z perspektywy podatkowej ze względu na funkcję odroczenia, która umożliwia odroczenie opodatkowania zysków z inwestycji. Jednak w pewnym momencie Ty lub Twoi beneficjenci zapłacą podatek od dochodu uzyskanego w ramach umowy. Co więcej, cały podatek będzie zwykłym dochodem, a nie bardziej korzystnie opodatkowanymi zyskami kapitałowymi, jeśli dokonałeś takich samych inwestycji na rachunku podlegającym opodatkowaniu, a nie poprzez zmienną rentę roczną.

Decydując się na wypłatę z niekwalifikowanej zmiennej renty rocznej lub dziedzicząc pieniądze z takich kont, ważne jest, aby uzyskać kompetentną poradę podatkową. Niewłaściwe posunięcie może doprowadzić do powstania ogromnego rachunku podatkowego.