Jak podzielić IRA i inne plany emerytalne podczas rozwodu

W przypadku rozwodu lub separacji prawnej najprawdopodobniej będziesz zobowiązany do dzielenia się aktywami, które masz w swoich planach emerytalnych. W niektórych przypadkach aktywa mogą zostać przyznane jednej ze stron. Niezależnie od tego, czy rezygnujesz z funduszy, czy je otrzymujesz, musisz zrozumieć zasady rządzące podziałem majątku w przypadku rozwodu.

Właściwe postępowanie ma kluczowe znaczenie dla zapewnienia, że ​​odpowiednia strona jest odpowiedzialna za opłacenie wszelkich obowiązujących podatków. Rodzaj planu emerytalnego - to znaczy, czy jest to plan emerytalny, czy kwalifikowany - określa zasady, które mają zastosowanie.

Zakwalifikowane stosunki krajowe kontra incydent przeniesienia do rozwodu

Nawet jeśli ty i twój małżonek będziecie dzielić aktywa w swoich IRA i kwalifikowanych planach w dokładnie taki sam sposób, osobny termin prawny dotyczy każdego rodzaju podziału. IRA są dzielone przy użyciu procesu znanego jako „przeniesienie incydentu na rozwód”, podczas gdy 403 (b) i plany kwalifikowane, takie jak 401 (k), są dzielone w ramach „Zakwalifikowanego stosunku wewnętrznego” (QDRO).

Wiele sądów myli to rozróżnienie, oznaczając oba typy podziałów jako QDRO. Niemniej jednak ty i twój małżonek musicie wyraźnie określić kategorię, do której należy każdy z twoich aktywów emerytalnych, kiedy przekażesz swoje informacje sędziemu lub mediatorowi, aby zostały one prawidłowo wymienione w umowie rozwodowej lub separacyjnej. Niezastosowanie się do tego może spowodować niepotrzebne komplikacje.

Kluczowe dania na wynos

• Podczas rozwodu nie będziesz musiał płacić podatków od natychmiastowego podziału kont emerytalnych, o ile złożysz je prawidłowo w sądzie.
• QDRO lub Kwalifikowane Zlecenia Relacji Domowych zarządzają podziałem kont emerytalnych, które nie są IRA. Są one klasyfikowane jako incydenty przeniesienia. Wyjaśnienie tych dwóch jest ważnym rozróżnieniem.
• Często najlepszym rozwiązaniem jest zatrudnienie eksperta finansowego, który pomoże w podziale aktywów.
• Można to łatwo przeoczyć, ale pamiętaj, aby zaktualizować beneficjentów podczas rozwodu.

Podział kwalifikowanego planu: QDRO

Rozwód stanowi jeden z nielicznych wyjątków od ochrony przed zajęciem lub zajęciem przez wierzycieli lub procesami, które prawo federalne przyznaje kwalifikowanym planom emerytalnym. Dekrety rozwodowe i separacyjne zezwalają na zajęcie aktywów kwalifikowanego planu przez byłego małżonka właściciela planu, jeżeli małżonek stosuje nakaz kwalifikowanego stosunku rodzinnego. Dekret ten służy do podziału majątku objętego planem emerytalnym pomiędzy właściciela i jego obecnego lub byłego małżonka lub dzieci lub inne osoby pozostające na utrzymaniu.

QDRO przypominają przypadki przeniesienia do rozwodu, ponieważ są transakcjami wolnymi od podatku, o ile zostały prawidłowo zgłoszone sądom i opiekunom IRA. Współmałżonek otrzymujący może przenieść aktywa QDRO do swojego własnego kwalifikowanego planu lub do tradycyjnej lub Roth IRA (w takim przypadku przeniesienie będzie opodatkowane jako konwersja, ale nie będzie karane). Każde przeniesienie z kwalifikowanego planu zgodnie z ugodą rozwodową, która nie jest uznana przez IRS za QDRO, podlega opodatkowaniu i karom.

Podział IRA: zdarzenie związane z przeniesieniem

Jeśli w umowie określono, że podział IRA ma być traktowany jako incydent przeniesienia do rozwodu, od transakcji separacyjnej nie będzie naliczany podatek. Przepływ środków może zostać zaklasyfikowany jako przeniesienie lub rolowanie przez depozytariusza IRA, w zależności od okoliczności podziału i sposobu sformułowania dekretu.

Odbiorca przejmie prawną własność aktywów po zakończeniu transferu, a następnie przejmie wyłączną całkowitą odpowiedzialność za konsekwencje podatkowe wszelkich przyszłych transakcji lub dystrybucji. Oznacza to, że jeśli zamierzasz oddać połowę swojej IRA swojej przyszłej byłej żonie w formie prawidłowo oznaczonego incydentu dotyczącego przeniesienia, będzie ona musiała zapłacić podatek od wszelkich wypłat, które wyjmie z konta po tym, jak otrzyma fundusze. Nie będziesz winien podatku od aktywów, które zostały do ​​niej wysłane, ponieważ przestrzegałeś zasad IRS dotyczących incydentów związanych z transferem.

Zatrudnienie specjalisty ds. Finansów w celu podzielenia emerytury lub innego rodzaju rachunku finansowego może być niezwykle korzystne - i warte swojej ceny.

Jeśli jednak nie oznaczysz odpowiednio swojego oddziału jako takiego, będziesz winien zarówno podatek, jak i karę za wcześniejsze wycofanie, jeśli dotyczy, za całą kwotę otrzymaną przez twojego byłego małżonka. Aby tego uniknąć, należy wyraźnie wymienić zarówno podział procentowy podziału, jak i kwotę w dolarach przenoszonych aktywów IRA, a także wszystkie numery kont wysyłających i odbierających dla wszystkich IRA biorących udział w transferze.

Instrukcje, które podajesz, muszą spełniać wymogi zarówno kuratora wysyłającego, jak i przyjmującego IRA, a także prawa sędziego i stanu. Jeżeli umowa o podziale nie zostanie zatwierdzona przez sądy, IRS będzie wymagać złożenia poprawionej deklaracji podatkowej, która zgłasza całą kwotę wysłaną do byłego jako zwykły dochód. Ponadto salda otrzymanego przez byłego małżonka nie można umieścić w IRA, ponieważ nie był to kwalifikujący się transfer. Oznacza to, że twój były małżonek straci korzyść z odroczenia podatku od tych pieniędzy - i może wrócić do ciebie w celu uzyskania odszkodowania za tę stratę.

Śledzenie podstaw aktywów IRA

Niektóre kwalifikowane incydenty związane z transferem pochodzą z IRA, która została częściowo sfinansowana z wkładów niepodlegających redukcji. Jeśli tak jest w przypadku ciebie, zarówno ty, jak i twój były musicie znać kwotę dolara składek niepodlegających odliczeniu i złożyć formularz podatkowy 8606 z urzędem skarbowym, aby poprawnie obliczyć i zgłosić podział kwot niepodlegających odliczeniu.

Oznaczenia beneficjenta

Po wysłaniu lub odebraniu zasobów IRA lub planu kwalifikowanego pamiętaj, aby dodać lub zaktualizować beneficjentów. Twój były małżonek prawdopodobnie nie będzie jednym z nich, chyba że wymaga tego dekret rozwodowy. (Pamiętaj również o zaktualizowaniu beneficjentów wszystkich innych aktywów finansowych, w tym rent i ubezpieczeń na życie).

Jeśli zamierzasz ponownie wyjść za mąż i / lub twoje dzieci będą teraz głównymi beneficjentami, rozsądne może być stworzenie odwoływalnego żywego zaufania i uczynienie go głównym lub drugim beneficjentem twojego planu lub konta. Pełnomocnik ds. Planowania majątku może pomóc w osiągnięciu tego celu i zapewnić rozproszenie aktywów emerytalnych w pożądany sposób.

Dolna linia

Jeśli sądy i IRA i / lub opiekunowie wykwalifikowanego planu uznają twoje dywizje za QDRO lub przenoszą incydent na rozwód, nie będzie żadnych konsekwencji podatkowych dla ciebie ani twojego byłego. Brak dbałości o szczegóły w tej sprawie może sprawić, że proces rozwodowy będzie o wiele bardziej skomplikowany i kosztowny, zwłaszcza jeśli w grę wchodzą duże sumy pieniędzy.