Nieodwołalne zaufanie
Nieodwołalne zaufanie to rodzaj zaufania, w którym jego warunki nie mogą być zmieniane, zmieniane ani wypowiedziane bez zgody wskazanego beneficjenta lub beneficjentów beneficjenta. Koncesjodawca, po skutecznym przeniesieniu całej własności aktywów na trust, prawnie usuwa wszystkie ich prawa własności do aktywów i trustu.
Jest to sprzeczne z odwołalnym zaufaniem, które pozwala koncesjodawcy zmodyfikować zaufanie, ale w ten sposób traci pewne korzyści, takie jak ochrona wierzyciela.
Ważny
Fundusze są ważnym elementem planowania majątku i są przeznaczone nie tylko dla bardzo zamożnych.
1:40Nieodwołalne zaufanie
Jak działa nieodwołalne zaufanie
Głównymi przyczynami utworzenia nieodwołalnego trustu są względy majątkowe i podatkowe. Zaletą tego rodzaju trustu do majątku nieruchomego jest to, że usuwa on wszelkie przypadki własności, skutecznie usuwając majątek trustu z nieruchomości podlegającej opodatkowaniu. Zwalnia także podmiot udzielający zobowiązania podatkowego od dochodu generowanego przez aktywa. Chociaż przepisy podatkowe różnią się w zależności od jurysdykcji, w większości przypadków udzielający pomocy nie może otrzymać tych świadczeń, jeśli jest powiernikiem trustu. Aktywa utrzymywane w ramach trustu mogą obejmować między innymi aktywa inwestycyjne, środki pieniężne i polisy ubezpieczenia na życie.
Utworzenie dowolnego rodzaju trustu może być na tyle skomplikowane, że niezbędny jest pełnomocnik. Jako takie, trusty są traktowane jako narzędzie dla zamożnych osób, a biorąc pod uwagę opłaty adwokackie, których wymaga ich konfiguracja (kilka tysięcy dolarów lub więcej), może to być prawda. Jednak trusty mają swoje miejsce w planowaniu majątku i dziedzictwa dla osób o skromniejszych środkach. Na przykład, gdy twórca zaufania nie ufa beneficjentowi otrzymania dużej sumy pieniędzy bez reguł, jakikolwiek plan wypłaty lub rozważenie jego wykorzystania.
Nieodwołalne trusty są szczególnie przydatne dla osób pracujących w zawodach, które mogą narazić ich na ryzyko w sprawach sądowych, takich jak lekarze lub prawnicy. Po przeniesieniu własności do takiego trustu jest ona własnością trustu na rzecz wymienionych beneficjentów. Dlatego jest bezpieczny od osądów prawnych i wierzycieli, ponieważ trust nie będzie stroną w żadnym procesie sądowym.
Dzisiejsze nieodwołalne trusty zawierają wiele przepisów, które nie były powszechnie spotykane w starszych wersjach tych instrumentów. Te dodatki pozwalają na znacznie większą elastyczność w zarządzaniu zaufaniem i dystrybucji aktywów. Przepisy takie jak dekantacja, która pozwala przenieść zaufanie do nowszego zaufania, które ma bardziej nowoczesne lub korzystne postanowienia, może zapewnić skuteczne zarządzanie aktywami zaufania teraz iw przyszłości. Inne funkcje, które pozwalają trustowi zmienić stan siedziby, mogą zapewnić dodatkowe oszczędności podatkowe lub inne korzyści.
Kluczowe dania na wynos
- Nieodwołalne zaufanie to rodzaj zaufania, w którym jego warunki nie mogą być zmieniane, zmieniane ani wypowiedziane bez zgody wskazanego beneficjenta lub beneficjentów beneficjenta.
- Koncesjodawca, po skutecznym przeniesieniu całej własności aktywów na trust, prawnie usuwa wszystkie ich prawa własności do aktywów i trustu.
- Odwołania nieodwołalne nie mogą być modyfikowane po ich utworzeniu, a przynajmniej są bardzo trudne do modyfikacji.
- Nieodwołalne trofea oferują korzyści z ulg podatkowych, których nie można odwołać z trustów.
Nieodwołalne typy zaufania
Nieodwołalne trusty występują w dwóch formach: żywych trustów i trustów testamentowych.
Żywe zaufanie, znane również jako zaufanie „inter vivos” (łac. „Zaufanie żywych”), powstaje i jest finansowane przez jednostkę w ciągu ich życia. Oto niektóre przykłady żywego zaufania:
- Nieodwołalne zaufanie do ubezpieczenia na życie
- Utrzymane przez dawcę zaufanie dożywotniej renty (GRAT), dożywotniego zaufania do małżonków (SLAT) i kwalifikowanego zaufania do osobistego pobytu (QPRT) (wszystkie rodzaje dożywotnich trustów obdarowujących)
- Charytatywne resztki zaufania i charytatywne zaufanie wiodące (obie formy trustów charytatywnych)
Z drugiej strony zaufanie testamentowe z założenia jest nieodwołalne, ponieważ powstaje po śmierci ich twórcy. Są finansowane z majątku zmarłego zgodnie z warunkami ich woli. Jedynym sposobem na dokonanie zmian w testamencie zaufania (lub anulowanie go) jest zmiana woli twórcy zaufania, zanim umrą.
Nieodwołalne podstawy zaufania
Nieodwołalne trust ma darczyńcę, powiernika oraz beneficjenta lub beneficjentów. Gdy nadawca umieści składnik aktywów w nieodwołalnym trustu, jest to dar dla trustu, który nie może go odwołać. Koncesjodawca może dyktować warunki, zasady i wykorzystanie aktywów powierniczych za zgodą powiernika i beneficjenta.
Nieodwołalne trusty mogą mieć wiele zastosowań w planowaniu zachowania i dystrybucji osiedla, w tym:
- Aby skorzystać ze zwolnienia z podatku od nieruchomości i usunąć aktywa podlegające opodatkowaniu z nieruchomości. Majątek przekazany nieodwołalnemu funduszowi powierniczemu nie jest wliczany do wartości brutto nieruchomości. Takie trusty mogą być szczególnie pomocne w zmniejszeniu obowiązku podatkowego bardzo dużych nieruchomości.
- Aby zapobiec niewłaściwemu wykorzystywaniu aktywów przez beneficjentów, ponieważ koncesjodawca może ustalić warunki dystrybucji.
- Aby podarować majątek, zachowując jednocześnie dochód z majątku.
- Usunięcie znacznych aktywów z nieruchomości przy jednoczesnym zapewnieniu beneficjentom szybszej podstawy do wyceny aktywów do celów podatkowych.
- Podarowanie dzieciom głównego miejsca zamieszkania na podstawie korzystniejszych przepisów podatkowych.
- Aby posiadać polisę ubezpieczeniową na życie, która skutecznie usuwałaby dochody z majątku.
- Zubożenie własności w celu zapewnienia uprawnień do świadczeń rządowych, takich jak dochód z ubezpieczenia społecznego i Medicaid (na opiekę w domu opieki). Takie zaufanie można również wykorzystać w celu zabezpieczenia świadczeń i opieki nad dzieckiem o szczególnych potrzebach, zapobiegając dyskwalifikacji uprawnień.
Nieodwołalne zaufanie jest bardziej złożonym rozwiązaniem prawnym niż odwołalne zaufanie. Ponieważ przy korzystaniu z nieodwołalnego trustu mogą istnieć bieżące konsekwencje dla podatku dochodowego i przyszłego podatku od nieruchomości, poszukaj porady podatkowej lub porady prawnika od nieruchomości.
Nieodwołalne trusty kontra odwołalne trusty
Odwołane trusty mogą zostać zmienione lub anulowane w dowolnym momencie, o ile ich twórca jest kompetentny umysłowo. Oferują korzyść polegającą na tym, że ich twórca może je anulować i odzyskać własność powierniczą w dowolnym momencie przed śmiercią. Jednak takie trusty nie zapewniają takiej samej ochrony przed czynami sądowymi lub podatkami od nieruchomości jak nieodwołalne trusty.
Korzystając z odwoływalnych trustów, instytucje rządowe uznają, że jakakolwiek własność posiadana w jednym z nich nadal należy do twórcy trustu, a zatem może zostać włączona do ich majątku do celów podatkowych lub przy kwalifikowaniu się do świadczeń rządowych. Z chwilą śmierci twórcy trustu, który można odwołać, zaufanie staje się nieodwołalne.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.