Definicja krańcowej stawki podatkowej
Krańcowa stawka podatkowa to stawka, w jakiej podatek jest naliczany od dodatkowego dolara dochodu. W Stanach Zjednoczonych federalna krańcowa stawka podatku dla osoby wzrośnie wraz ze wzrostem dochodów. Ta metoda opodatkowania, określana jako opodatkowanie progresywne, ma na celu opodatkowanie osób fizycznych na podstawie ich zarobków, przy czym osoby o niskich dochodach są opodatkowane według stawki niższej niż osoby o wyższych dochodach. Podczas gdy wielu uważa, że jest to najbardziej sprawiedliwa metoda opodatkowania, wielu innych uważa, że zniechęca to do inwestowania w firmy poprzez usunięcie zachęty do cięższej pracy.
Kluczowe dania na wynos
- Krańcowa stawka podatkowa to stawka podatkowa płacona od następnego dolara dochodu.
- Zgodnie z metodą progresywnego podatku dochodowego stosowaną do federalnego podatku dochodowego w Stanach Zjednoczonych krańcowa stawka podatku wzrasta wraz ze wzrostem dochodu.
- Krańcowe stawki podatkowe są podzielone według poziomów dochodów na siedem przedziałów podatkowych.
Zrozumienie krańcowej stawki podatkowej
Zgodnie z krańcową stawką podatkową podatnicy są najczęściej dzieleni na przedziały lub przedziały podatkowe, które określają stawkę stosowaną do dochodu podlegającego opodatkowaniu podatnika. W miarę wzrostu dochodu zarobione kwoty będą opodatkowane według wyższej stawki niż pierwszy zarobiony dolar. Innymi słowy, pierwszy zarobiony dolar zostanie opodatkowany według stawki najniższego przedziału podatkowego, ostatni zarobiony dolar zostanie opodatkowany według stawki najwyższej przedziału dla całego dochodu, a wszystkie pieniądze pomiędzy nimi będą opodatkowane według stawki dla zakresu, w którym się mieści.
Krańcowe stawki podatkowe mogą zostać zmienione przez nowe przepisy podatkowe. Obecne krańcowe stawki podatkowe weszły w życie w Stanach Zjednoczonych od 1 stycznia 2018 r. Wraz z uchwaleniem Ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu (TCJA). Zgodnie z poprzednim prawem siedem nawiasów wynosiło 10 procent, 15 procent, 25 procent, 28 procent, 33 procent, 35 procent i 39, 6 procent. Nowy plan, podpisany przez prezydenta Donalda Trumpa w grudniu 2017 r., Zachowuje strukturę siedmiu nawiasów. Dokonano jednak korekt stawek podatkowych i poziomów dochodów. Zgodnie z TCJA nowe stawki wynoszą 10 procent, 12 procent, 22 procent, 24 procent, 32 procent, 35 procent i 37 procent.
Przykład krańcowych stawek podatkowych
Poniższe tabele przedstawiają stawki i poziomy dochodów dla każdego rodzaju segregatora w 2019 r .: singiel, małżeństwo wspólnie i szefowie gospodarstw domowych.
| Oceniać | Dla singli o dochodach podlegających opodatkowaniu | Dla żonatych osób składających wnioski łącznie z dochodem podlegającym opodatkowaniu | Dla szefów gospodarstw domowych o dochodach podlegających opodatkowaniu |
| 10% | 0 USD | 0 USD | 0 USD |
| 12% | 9700 USD | 19, 400 USD | 13 850 USD |
| 22% | 39 475 USD | 78 950 USD | 52 850 USD |
| 24% | 84 200 USD | 168 400 USD | 84 200 USD |
| 32% | 160 725 USD | 321 450 USD | 160 000 $ |
| 35% | 204 100 USD | 408 200 USD | 204 100 USD |
| 37% | 510 300 USD | 612 350 USD | 510 300 USD |
Osoby, które osiągają najniższą kwotę dochodu, są zaliczane do najniższej krańcowej stawki podatkowej, natomiast osoby o wyższych dochodach są umieszczane w wyższych przedziałach podatkowych. Jednak krańcowy przedział podatkowy, w którym mieści się jednostka, nie określa sposobu opodatkowania całego dochodu. Zamiast tego podatki dochodowe są oceniane progresywnie. Każdy przedział ma zakres wartości dochodu, które są opodatkowane według określonej stawki.
Zgodnie z nowym planem, jeśli indywidualny podatnik osiągnął dochód w wysokości 150 000 USD, byłby winien następujące podatki dochodowe za 2019 r., Jak pokazano poniżej:
10% wspornik: (9700 USD - 0 USD) x 10% = 970, 00 USD
12% wspornik: (39.475 USD - 9700 USD) x 12% = 3573.00 USD
22% wspornik: (84 200 USD - 39 475 USD) x 22% = 9 839, 50 USD
24% wspornik: (150 000 $ - 84 200 $) x 24% = 15 792, 00 $
Wspornik 32%: Nie dotyczy
35% wspornik: nie dotyczy
Wspornik 37%: Nie dotyczy
Jeśli je dodasz, całe zobowiązanie podatkowe dla tej osoby wyniesie 30 174, 50 USD lub efektywną stawkę podatkową w wysokości 20, 1% (30 174, 50 USD / 150 000 USD).
Siedem krańcowych stawek podatkowych w nawiasach pozostaje niezmienne, niezależnie od statusu zgłoszenia danej osoby. Jednak zakresy dolara, według których dochód jest opodatkowany przy każdej zmianie stawki, w zależności od tego, czy osoba składająca wniosek jest osobą samotną, wspólnym podmiotem małżeńskim, czy osobą prowadzącą gospodarstwo domowe. Ponadto, z powodu przepisu w kodeksie podatkowym zwanego indeksowaniem, zakres dolara każdej krańcowej grupy podatkowej zwykle wzrasta z roku na rok w celu uwzględnienia inflacji.
Krańcowa stawka podatkowa vs. zryczałtowana stawka podatkowa
Innym rodzajem stawki podatkowej jest zryczałtowana stawka podatkowa, którą kilka państw stosuje dla państwowego podatku dochodowego. W takim przypadku ludzie nie są opodatkowani według skali (jak krańcowa stawka podatkowa), ale raczej płasko. Oznacza to, że niezależnie od poziomu dochodu, wszyscy płacą tę samą stawkę. Większość systemów, w których stosuje się zryczałtowaną stawkę podatkową, nie dopuszcza odliczeń i występuje w krajach o rosnącej gospodarce. Zwolennicy tego rodzaju systemu podatkowego nazywają go sprawiedliwym, twierdząc, że opodatkowuje on wszystkie osoby i firmy według tej samej stawki.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.