Pasywny dochód

Co to jest dochód pasywny

Dochód pasywny to dochód pochodzący z wynajmu nieruchomości, spółki komandytowej lub innego przedsiębiorstwa, w które dana osoba nie jest aktywnie zaangażowana. Podobnie jak w przypadku dochodu czynnego, dochód pasywny zwykle podlega opodatkowaniu. Jednak usługa ta jest często traktowana odmiennie przez Internal Revenue Service (IRS). Dochody portfelowe są uważane przez niektórych analityków za dochody pasywne, dlatego dywidendy i odsetki byłyby zatem pasywne.

1:18

Pasywny dochód

Zrozumienie dochodu pasywnego

Istnieją trzy główne kategorie dochodów: dochód aktywny, dochód pasywny i dochód portfelowy. Dochód pasywny był w ostatnich latach stosunkowo luźno stosowany. Potocznie używa się go do definiowania regularnie zarabiających pieniędzy przy niewielkim lub żadnym wysiłku ze strony osoby, która je otrzymuje. Popularne rodzaje dochodu pasywnego obejmują nieruchomości, pożyczki peer-to-peer (P2P) i akcje dywidendowe. Zwolennicy zarabiania pasywnego dochodu mają tendencję do pobudzania zawodowego stylu życia z pracy w domu i bycia własnym szefem. Typy zarobków, które ludzie zwykle kojarzą z tym, to zyski z akcji, odsetki, odprawy emerytalne, wygrane na loterii, praca online i zyski kapitałowe.

Chociaż działania te pasują do popularnej definicji dochodu pasywnego, nie są zgodne z definicją techniczną przedstawioną w IRS's Passive Activity Strates Real Estate Tax Tips.

Dochód pasywny, gdy jest stosowany jako termin techniczny, definiuje się jako „dochód czynszowy netto” lub „dochód z działalności gospodarczej, w której podatnik nie uczestniczy w istotny sposób”, aw niektórych przypadkach może obejmować naliczone odsetki. Dalej mówi się, że dochód pasywny „nie obejmuje wynagrodzeń, portfela ani dochodów z inwestycji”.

Kluczowe dania na wynos

• Dochód pasywny to dochód uzyskiwany z wynajmu nieruchomości lub przedsiębiorstwa, w które inwestor nie jest aktywnie zaangażowany.
• Dochód pasywny obejmuje różne źródła, od pożyczek przez korporację po nieruchomości.

Dochód pasywny i naliczone odsetki

Kiedy pieniądze są pożyczane spółce osobowej lub spółce typu S działającej jako podmiot przejściowy (zasadniczo działalność, której celem jest ograniczenie skutków podwójnego opodatkowania) przez właściciela tego podmiotu, dochód z odsetek od tej pożyczki do dochodu portfela może się kwalifikować jako dochód pasywny. Zgodnie z zasadami działalności pasywnej i zagrożonymi przez IRS: „Niektóre dochody lub odliczenia z tytułu naliczonych odsetek mogą być traktowane jako dochód brutto z działalności pasywnej lub odliczenia z działalności pasywnej, jeżeli wpływy z pożyczki są wykorzystywane w działalności pasywnej”.

Dochód pasywny i własność

Nieruchomości czynszowe są definiowane jako dochód pasywny z kilkoma wyjątkami. Jeśli jesteś specjalistą od nieruchomości, wszelkie przychody z czynszów, które zarabiasz, liczą się jako dochód czynny. Jeśli „wynajmujesz sam”, co oznacza, że ​​posiadasz powierzchnię i wynajmujesz ją korporacji lub spółce osobowej, w której prowadzisz działalność, nie stanowi to dochodu pasywnego, chyba że umowa najmu została podpisana przed 1988 r. Dziadkowie twierdzili, że dochód ten określa się jako pasywny. Zgodnie z Pasywną działalnością IRS i przepisami o ryzyku „IRS„ nie ma znaczenia, czy użytkowanie jest przedmiotem umowy najmu, umowy o świadczenie usług lub innej umowy ”.

Jednak dochód z dzierżawy gruntów nie kwalifikuje się jako dochód pasywny. Mimo to właściciel gruntu może skorzystać z zasad pasywnej utraty dochodów, jeśli nieruchomość wykaże stratę w roku podatkowym. Jeśli chodzi o posiadanie gruntów pod inwestycje, wszelkie zyski będą uważane za aktywne.

Dochód pasywny i „Brak istotnego udziału”

Jeżeli inwestor zainwestuje 500 000 USD w sklep ze słodyczami za zgodą właściciela, że ​​zapłaci inwestorowi procent zysków, zostanie to uznane za dochód pasywny, o ile inwestor nie uczestniczy w prowadzeniu działalności w żaden znaczący sposób poza umieszczenie inwestycji. IRS stwierdza jednak, że gdyby inwestor pomógł zarządzać spółką z właścicielami, dochody inwestora mogłyby być postrzegane jako aktywne, ponieważ inwestor zapewnił „istotny udział”.

IRS ma standardy dotyczące istotnego uczestnictwa, które obejmują:

• Jeśli poświęcisz więcej niż 500 godzin na działalność gospodarczą lub działalność, z której czerpiesz zyski, oznacza to istotny udział.
• Jeśli Twój udział w działaniu był „zasadniczo całym” udziałem w danym roku podatkowym, jest to udział istotny.
• Jeśli uczestniczyłeś do 100 godzin i jest to co najmniej tyle samo, co każda inna osoba zaangażowana w działanie, jest to również definiowane jako udział materialny.

Korzyści z pasywnego dochodu

Kiedy podatnik odnotuje stratę na działalności pasywnej, tylko zyski z działalności pasywnej mogą zostać potrącone zamiast potrąconych dochodów jako całości. Rozsądne byłoby, gdyby dana osoba zapewniła, że ​​wszystkie pasywne działania zostały sklasyfikowane w ten sposób, aby mogły jak najlepiej wykorzystać ulgę podatkową. Odliczenia te są przydzielane na następny rok podatkowy i są stosowane w rozsądny sposób, który uwzględnia zyski lub straty na następny rok.

Dochód pasywny i działania grupujące

Aby zaoszczędzić czas i wysiłek, dana osoba może zgrupować dwie lub więcej swoich pasywnych działań w jedną większą działalność, pod warunkiem, że tworzą one „odpowiednią jednostkę gospodarczą”, zgodnie z publikacją 925 - Zasady działalności pasywnej i zasady ryzyka. Kiedy podatnik to czyni, zamiast zapewniać istotny udział w wielu działaniach, musi to zapewnić tylko dla działania jako całości. Ponadto, jeśli dana osoba zalicza wiele działań do jednej grupy i musi zlikwidować jedną z tych czynności, zrezygnowała jedynie z części większej aktywności, w przeciwieństwie do wszystkich mniejszych.

Zasada organizacyjna tego grupowania, odpowiednich jednostek gospodarczych, jest stosunkowo prosta: jeśli działania są zlokalizowane na tym samym obszarze geograficznym; jeżeli działania mają podobieństwa w rodzajach działalności; lub jeśli działania są w jakiś sposób współzależne, na przykład, jeśli mają tych samych klientów, pracowników lub korzystają z jednego zestawu ksiąg rachunkowych.

Gdyby ktoś był właścicielem sklepu z preclami i butów tenisowych zlokalizowanych w centrach handlowych zarówno w Monterey w Kalifornii, jak i Amarillo w Teksasie, mieliby cztery możliwości grupowania dochodów pasywnych:

• zgrupowane w jednym działaniu (wszystkie firmy były w centrach handlowych);
• pogrupowane według geografii (Monterey i Amarillo);
• pogrupowane według rodzaju działalności (sprzedaż detaliczna precli i obuwia);
• lub mogą pozostać niezgrupowane.

Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.

Terminy pokrewne

Reguły pasywnej utraty aktywności Reguły pasywnej utraty aktywności są zbiorem reguł IRS, które zabraniają wykorzystywania pasywnych strat do kompensowania zarobków lub zwykłego dochodu. więcej Działalność pasywna Działalność pasywna to działalność, w której podatnik nie uczestniczył w istotny sposób w trakcie roku podatkowego. więcej Co to jest aktywny dochód? Dochód czynny odnosi się do dochodu uzyskanego z tytułu wykonania usługi. więcej Strata pasywna Strata pasywna to strata finansowa w ramach inwestycji w jakimkolwiek przedsiębiorstwie handlowym lub biznesowym, w którym inwestor nie jest istotnym uczestnikiem. więcej Ulga na wynajem nieruchomości Definicja Ulga na wynajem nieruchomości jest federalnym odliczeniem podatkowym dostępnym dla amerykańskich podatników, którzy ponoszą stratę na wynajmowanej nieruchomości w danym roku podatkowym. więcej Działalność związana z obsługą osobistą Działalność związana z obsługą osobistą jest wykonywana przez przedsiębiorstwo, którego głównym celem jest świadczenie usług osobistych, takich jak prawo, projektowanie lub księgowość. więcej linków partnerskich