Zysk Motyw
Motywem zysku jest chęć osiągnięcia zysku pieniężnego z transakcji lub znaczącego wysiłku. Motyw zysku może być również interpretowany jako podstawowy powód, dla którego podatnik lub firma uczestniczą w jakiejkolwiek działalności gospodarczej.
ŁAMANIE ZYSKU Motyw motywu
Według Internal Revenue Service (IRS) podatnicy mogą odliczyć zwykłe i niezbędne wydatki na prowadzenie handlu lub działalności gospodarczej. Koszt zwykły to koszt, który jest wspólny i akceptowany w handlu lub działalności gospodarczej podatnika. Niezbędnym wydatkiem jest taki, który jest odpowiedni dla firmy. Zasadniczo działalność kwalifikuje się jako działalność gospodarcza, jeżeli jest prowadzona z uzasadnionym oczekiwaniem osiągnięcia zysku, to znaczy motywem zysku.
W przypadku niektórych transakcji należy ocenić motyw zysku, aby ustalić możliwość odliczenia wszelkich poniesionych wydatków. Na przykład w przypadku podatników, którzy uczestniczą w działaniach związanych z wynajmem, należy ustalić motyw zysku, aby ubiegać się o zwrot kosztów wynajmu. IRS może próbować zapobiec roszczeniom podatkowym o straty z czynszu, jeśli nie można udowodnić motywacji zysku. Motyw zysku można ustalić, wykazując, że zysk został zrealizowany w co najmniej trzech z ostatnich pięciu lat. Działania polegające głównie na hodowli, pokazie, szkoleniu lub ściganiu się koni muszą przynosić zysk przez co najmniej dwa z ostatnich siedmiu lat.
Motyw zysku jest także tym, co oddziela hobby od biznesu w oczach IRS - strat z hobby nie można odliczyć, ponieważ nie ma zamiaru osiągać prawdziwego zysku ekonomicznego. Ponieważ hobby to zajęcia, w których uczestniczy się w samozadowoleniu, straty poniesione w wyniku zaangażowania się w te działania nie mogą być wykorzystane do zrównoważenia innych dochodów. Dochody z tytułu hobby, nawet jeśli okazjonalne, należy zgłaszać jako „zwykły dochód” na formularzu 1040. O odliczenia z tytułu działalności hobby można wnioskować jedynie o odliczenia szczegółowe w załączniku A. Ponadto, ponieważ wydatki na hobby są uważane za „różne odliczenia szczegółowe”, podatnik może odjąć tylko kwotę przekraczającą dwa procent jego skorygowanego dochodu brutto (AGI).
W przypadku rozpoczynania działalności gospodarczej, która nie istniała przez okres do trzech lat, właściciel firmy może przyjąć dwa podejścia w celu ustalenia motywu do osiągnięcia zysku. Jednym ze sposobów jest zakwalifikowanie się do domniemania, że ma on motywację zysku, co oznacza, że nie musi wykazywać zysku przez pierwsze dwa lata działalności. Jeśli firma kwalifikuje się do tego domniemania, oznacza to, że IRS (nie właściciel firmy) ma obowiązek udowodnienia, że Twoja firma jest hobby, jeśli problem pojawi się w trakcie audytu.
Innym sposobem, w jaki właściciel firmy może ustalić motyw zysku, jest wykazanie, że działał on dla zysku w ramach dziewięciokryterialnego testu motywu zysku IRS. Właściciele firm, którzy nie kwalifikują się do domniemania, mogą skorzystać z tej metody. Dziewięć kluczowych czynników używanych przez IRS do ustalenia, czy firma jest prowadzona dla zysku, czy jako hobby to:
- Czy działalność jest prowadzona w sposób biznesowy
- Wiedza podatnika lub jego doradców
- Czas i wysiłek poświęcony na prowadzenie firmy
- Prawdopodobieństwo, że aktywa biznesowe będą zyskiwać na wartości
- Dotychczasowy sukces podatnika w podejmowaniu podobnego (lub niepodobnego) przedsięwzięcia
- Historia dochodów lub utraty działalności
- Kwota uzyskanych sporadycznych zysków
- Status finansowy podatnika
- Wszelkie elementy osobistej przyjemności lub rekreacji