Renta kwalifikowana
Renta kwalifikowana to produkt finansowy, który przyjmuje i zbiera fundusze i jest finansowany z dolarów przed opodatkowaniem. „Kwalifikowany” to deskryptor podany przez Internal Revenue Service (IRS) w celu wskazania, że renta może kwalifikować się do odliczenia podatku. Tylko w przypadku wypłaty lub wypłaty renta kwalifikowana podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym (jako zwykły dochód).
1:38Co to jest renta?
Renta kwalifikowana
Renta kwalifikowana różni się od renty niekwalifikowanej, która jest rentą finansowaną z dolarów po opodatkowaniu. Depozyty w kwalifikujących się rentach (zwykle dolary przed opodatkowaniem) skutkują odliczeniem podatku dochodowego. Poza tym renty kwalifikowane i niekwalifikowane działają w ten sam sposób. Wprawdzie wypłaty z renty kwalifikowanej są opodatkowane jako dochód zwykły, wypłaty z renty niekwalifikowanej nie podlegają w całości opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Renty kwalifikowane są często tworzone przez pracodawców w imieniu ich pracowników w ramach kwalifikowanego programu emerytalnego, takiego jak program określonych świadczeń, program emerytalny 403 (b) lub indywidualne konto emerytalne (IRA). Renta jest kwalifikowana, gdy spełnia określone kryteria IRS i jest zgodna z wytycznymi regulacyjnymi. Zasadniczo każda renta roczna, która nie jest wykorzystywana do finansowania uprzywilejowanego podatkowo planu emerytalnego lub IRA, jest rentą niekwalifikowaną.
Renta kwalifikowana a renta niekwalifikowana
Najlepszym sposobem zdefiniowania renty kwalifikowanej jest porównanie jej z rentą niekwalifikowaną. Największą różnicą jest to, że renty kwalifikowane są finansowane z pieniędzy przed opodatkowaniem, natomiast renty niekwalifikowane kupuje się z pieniędzy po opodatkowaniu. W przypadku renty niekwalifikowanej lwia część płatności stanowi zwrot kapitału, który nie jest opodatkowany, podczas gdy mniejsza część stanowi dochód z inwestycji, który jest opodatkowany według zwykłych stawek dochodu, a nie stopy zysków kapitałowych. Niektóre inne cechy rent niekwalifikowanych obejmują:
- Renty niekwalifikowane są odroczone i rosną bez podatku do momentu wypłaty lub jej anulowania.
- Renty niekwalifikowane nie zapewniają podstawy wzrostu kosztów w chwili śmierci właściciela renty; odroczony dochód będzie podlegał opodatkowaniu jako zwykły dochód na rzecz beneficjenta, który nie jest małżonkiem.
- Pozostały przy życiu małżonek może kontynuować politykę mającą na celu utrzymanie odroczonego podatku.
- Renty są traktowane jako część nieruchomości do celów podatkowych.
Niekwalifikowane renty zakupione po 13 sierpnia 1982 r. Podlegają opodatkowaniu zgodnie z protokołem ostatniego wejścia i wyjścia (LIFO). Oznacza to, że pierwsze wypłaty będą dokonywane z narosłych odsetek, które będą opodatkowane jako zwykły dochód. Gdy odsetki zostaną w pełni opodatkowane, pozostała kwota główna / premia zostanie rozdzielona bez podatku.
Zasady regulujące renty kwalifikowane są zawarte w publikacji IRS 575, Dochody emerytalne i rentowe.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.