Plan emerytalny Lista kontrolna przygotowania podatkowego

Kwalifikowane plany emerytalne i IRA dają możliwość oszczędzania na emeryturę na podstawie preferencji podatkowych. Zyski ze składek powiększają się o podatek odroczony (lub wolny od podatku dla Roth IRA). Jeśli chodzi o czas podatkowy, upewnij się, że jesteś na bieżąco ze wszystkimi wymaganiami.

1. Obserwuj termin wkładu.

Masz czas do złożenia wniosku o zwrot podatku z 2018 r. Na wniesienie wkładu do IRA lub Roth IRA (15 kwietnia 2019 r .; daty wróciły do ​​normy w tym roku). Nie dostajesz więcej czasu na składki do IRA, nawet jeśli uzyskasz przedłużenie wniosku o zwrot podatku.

Jednak jeśli jesteś właścicielem firmy, możesz uczestniczyć w kwalifikowanym planie emerytalnym do przedłużonego terminu zwrotu (np. 15 października 2019 r., W przypadku składki w 2018 r.), O ile plan obowiązywał 31 grudnia, 2018 r. (Podpisałeś dokumenty przed tą datą). Jeśli tego nie zrobisz, nadal możesz skonfigurować i sfinansować SEP-IRA przed przedłużonym terminem zwrotu.

2. Użyj zwrotów podatku od składek.

Jeśli jesteś winien zwrot podatku, możesz go zastosować do składki na IRA, Roth IRA. Może to dotyczyć roku 2018, jeśli złożysz zeznanie podatkowe na czas, aby IRS wysłał środki do powiernika / powiernika twojego rachunku; powiadom powiernika / powiernika, że ​​chcesz zastosować środki na 2018 r. Skorzystaj z formularza 8888, aby powiedzieć IRS, gdzie wysłać zwrot. Jeśli środki dotrą z opóźnieniem lub nie powiesz depozytariuszowi / powiernikowi, że chcesz, aby zostały wykorzystane na 2018 r., Zostaną one zastosowane na 2019 r.

3. Napraw nadwyżki składek.

Zmodyfikowany skorygowany dochód brutto może ograniczać lub blokować składki na odliczalne IRA, jeśli uczestniczysz w kwalifikowanym planie emerytalnym (np. Masz 401 (k) w pracy) i Roth IRA, niezależnie od innych planów. Wszelkie nadwyżki składek - kwoty wyższe niż jesteś uprawniony do wniesienia - podlegają karze 6% rocznie do momentu podjęcia działań naprawczych.

Jeśli już wpłaciłeś składkę na 2018 r. I odkryłeś, że Twoje dochody były zbyt wysokie, nie zwlekaj z naprawieniem problemu. Na przykład, jeśli przyczyniłeś się do odliczenia IRA, nie przyjmuj odliczenia. I wycofaj składkę plus wszelkie zarobki, nie później niż 15 kwietnia 2019 r.

Jeśli zbytnio przyczyniłeś się do Roth IRA ze względu na swoje dochody, pamiętaj o podjęciu działań naprawczych nie później niż do 31 grudnia 2019 r. W ten sposób jesteś winien karę tylko za 2018 r., Ale unikaj jej na przyszłe lata. Na przykład możesz wycofać nadwyżkę składki powiększoną o zarobki lub poinstruować opiekuna IRA, aby potraktował nadwyżkę składki i zarobków za 2018 r. Jako swój wkład w 2019 r. Pamiętaj, że limit składek na 2019 r. Wynosi 6000 USD, podczas gdy limit na 2018 r. Wynosi 5500 USD. Musisz sprawdzić, czy zarobki na koncie nadal mogą przekroczyć limit i nadal ponosić karę.

Pamiętaj, że nie możesz już „ponownie scharakteryzować” swojego wkładu Roth IRA z powrotem do tradycyjnego IRA, jak to było możliwe przed ustawą o obniżkach podatków i zatrudnieniu z 2017 r.

4. Weź wymagane minimalne rozkłady.

Odroczenie podatku nie trwa wiecznie. Upewnij się, że rozumiesz, kiedy - i w jakim zakresie - musisz wziąć wymagane minimalne rozkłady (RMD). Jeśli nie podejmiesz RMD, możesz zostać ukarany 50% karą za niewystarczającą dystrybucję. Zasady RMD są bardzo złożone. Oto kilka informacji na początek.

• Do własnych kont . Jeśli w 2018 r. Miałeś 70 lat lub więcej, musiałeś wziąć roczną dystrybucję w oparciu o tabele IRS, które można znaleźć w publikacji IRS 590-B . Skorzystaj z Tabeli II (Wspólne życie i oczekiwanie na ostatnią osobę), jeśli jesteś w związku małżeńskim, twój małżonek jest o 10 lat młodszy od ciebie i jest jedynym beneficjentem konta; w przeciwnym razie użyj Tabeli III (Jednolity okres użytkowania).
• W przypadku dziedziczonych świadczeń z kwalifikowanego planu emerytalnego lub IRA. To, co musisz zrobić, zależy od relacji z posiadaczem konta. Jeśli jesteś żyjącym małżonkiem, możesz przenieść świadczenia na swoje konto i traktować je tak, jakby zawsze były twoje. Tak więc, jeśli masz 60 lat i odziedziczysz IRA od małżonka, który zmarł w 2018 roku, kumulacja oznacza, że ​​możesz odłożyć RMD, dopóki nie osiągniesz wieku 70½. Jeśli nie jesteś żyjącym małżonkiem, zazwyczaj musisz wziąć udziały w całości do końca piątego roku kalendarzowego po śmierci właściciela. Alternatywnie, możesz wziąć RMD zaczynając od dystrybucji do 31 grudnia roku następującego po roku śmierci właściciela; w tym celu użyj tabeli I (Single Life Expectancy).

Jeśli nie wziąłeś RMD, możesz kwalifikować się do zwolnienia, podając uzasadnioną przyczynę niepowodzenia. Nie musisz płacić kary z góry, ale musisz złożyć formularz 5329 w zeznaniu podatkowym i załączyć wyjaśnienie swojej porażki (np. Miałeś ciężką chorobę; otrzymałeś złe porady podatkowe na temat tego, ile wziąć). Co więcej, musisz jak najszybciej pokazać, że wziąłeś RMD. Instrukcje do formularza 5329 wyjaśniają, co należy zrobić.

5. Zabezpiecz się, jeśli przyjmowałeś dystrybucję przed osiągnięciem wieku 59½.

Nawet jeśli nie musiałeś przyjmować dystrybucji, być może zdecydowałeś się to zrobić w 2018 roku, ponieważ potrzebowałeś pieniędzy. Dystrybucja zasadniczo podlega w pełni opodatkowaniu (w przypadku IRA Roth i IRA nieedukowalnych obowiązują inne zasady). Dystrybucja jest zgłaszana na formularzu 1099-R. Ponadto, jeśli w tym czasie nie miałeś 59 lat, zostaniesz ukarany 10%, chyba że kwalifikujesz się do wyjątku karnego.

Możesz uniknąć kary - ale nie podatku od dystrybucji - jeśli kwalifikujesz się do wyjątku od kary. Wyjątki są wymienione przez IRS . Jeśli chcesz polegać na wyjątku, zbierz swój dowód już teraz. Na przykład, jeśli jesteś niepełnosprawny, upewnij się, że masz dokumentację od lekarzy lub urzędu zabezpieczenia społecznego, z którego wynika, że ​​całkowicie i trwale nie możesz podjąć żadnej znaczącej działalności zarobkowej. Jeśli wykorzystałeś fundusze na pokrycie kwalifikowanych kosztów szkolnictwa wyższego dla siebie, współmałżonka lub osoby pozostającej na utrzymaniu, pokwituj te koszty.

Dolna linia

Zasady dotyczące kont emerytalnych są skomplikowane. Aby uzyskać pomoc, porozmawiaj ze swoim administratorem planu lub opiekunem IRA, a jeszcze lepiej z własnym doradcą podatkowym.