Zasady dotyczące RMD dla odziedziczonych beneficjentów IRA

Gdy zostaniesz nazwany beneficjentem IRA, a właściciel IRA umrze, możesz pomyśleć, że otrzymałeś dziedzictwo wolne od podatku. Cóż, to tylko częściowo poprawne. Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi otrzymanie spadku jest zwolnione z podatku, ale nadal musisz przyjmować wypłaty z konta, które mogą podlegać opodatkowaniu (opodatkowanie zależy od rodzaju IRA).

Kluczowe dania na wynos

• Indywidualne konta emerytalne przekazywane są do wskazanych beneficjentów, często małżonka, po śmierci.
• Wprawdzie otrzymanie tych funduszy jest często wolne od podatku, jednak beneficjenci mogą być zobowiązani do podjęcia wymaganych minimalnych wypłat (RMD), które mogą podlegać opodatkowaniu.
• Niezastosowanie RMD może skutkować karami do 50%.

Odziedziczysz IRA: Co dalej?

Gdy odziedziczysz IRA, możesz w dowolnej chwili wziąć tyle kont, ile chcesz, o ile spełniasz wymagane poniżej zasady minimalnej dystrybucji (RMD); możesz wziąć wszystkie fundusze na raz, jeśli wolisz. Jeśli IRA jest tradycyjną IRA, do której wszystkie składki można było odliczyć od podatku, zapłacisz podatek dochodowy od twoich wypłat, ale nie ma kary za wcześniejszą dystrybucję, nawet jeśli ty i / lub właściciel jest w wieku poniżej 59 lat. Jeśli odziedziczysz tradycyjną IRA, do której wniesiono składki podlegające odliczeniu i niepodlegające odliczeniu, część każdej wypłaty podlega opodatkowaniu.

Jeśli odziedziczysz Roth IRA, jest to całkowicie wolne od podatku, jeśli właściciel posiadał jakieś Roth IRA przez co najmniej pięć lat (od 1 stycznia roku, w którym dokonano pierwszego wkładu Roth IRA). Jeśli otrzymujesz wypłaty z Roth IRA przed końcem pięcioletniego okresu posiadania, są one zwolnione z podatku, o ile stanowią one zwrot składek właściciela i podlegają opodatkowaniu w zakresie, w jakim można je przypisać do zarobków.

Niezależnie od odziedziczonego typu IRA, musisz wziąć co najmniej minimalną roczną kwotę w danym okresie; rozkłady te nazywane są wymaganymi rozkładami minimalnymi (RMD). Jeśli tego nie zrobisz, możesz zostać ukarany wysoką karą w wysokości 50% kwoty, która powinna zostać wypłacona. Należy pamiętać, że zasady dotyczące małżonków dziedziczących IRA są nieco inne, jak wyjaśniono poniżej.

RMD są zaprojektowane w taki sposób, aby ostatecznie wyczerpały środki na koncie, tak aby odroczone od podatku lub, w przypadku Roth IRA, wolne od podatku, akumulacje nie będą trwały wiecznie. Istnieją dwie metody RMD:

• Możesz odłożyć wszelkie wypłaty, o ile opróżnisz konto do końca piątego roku śmierci (zwanego zasadą pięciu lat). Na przykład rodzic umiera w kwietniu 2018 r., Pozostawiając IRA córce. Jeśli córka zastosuje tę metodę, wszystkie fundusze muszą zostać wycofane do 31 grudnia 2023 r.
• Bierzesz RMD ponad długość życia. Skorzystaj z własnej oczekiwanej długości życia, jeśli pierwotny właściciel IRA nie miał co najmniej 70½ i przyjmował RMD. Oznacza to zastosowanie oczekiwanej długości życia dla twojego wieku podanej w Tabeli Oczekiwanej długości życia (Tabela I w dodatku B do publikacji IRS 590-B). Jeśli właściciel już przyjmował RMD, użyj dłuższej z oczekiwanych długości życia lub długości życia właściciela, w oparciu o wiek właściciela w dniu jego urodzin w roku śmierci. Tak więc, jeśli odziedziczysz IRA od swojej młodszej siostry, użycie jej średniej długości życia spowoduje mniejsze RMD (pamiętaj, że zawsze możesz wziąć większe wypłaty, jeśli chcesz funduszy).

„Klienci w przeważającej części decydują się na przejście na odziedziczoną IRA i przyjmują płatności związane z oczekiwaną długością życia” - mówi Stephen Rischall, ekspert ds. Planowania emerytalnego, współzałożyciel 1080 Financial Group w Sherman Oaks w Kalifornii. „Miałem mniej niż 10% beneficjentów ryczałt, a klient nigdy nie wybrał opcji pięcioletniej ”.

Zasady dotyczące RMD dla beneficjentów nie eliminują konieczności przyjmowania RMD przez zmarłego właściciela za rok śmierci, jeżeli właściciel zmarł w wieku 70½ lub później. RMD dla właściciela zmniejsza wartość konta, na której obliczono RMD dla beneficjenta.

Załóżmy, że posiadacz IRA, Tom, umiera w 2018 r. Jeśli Tom musiał wziąć RMD za 2018 r. (I nie zrobił tego przed śmiercią), jego beneficjenci są zobowiązani do wycofania tej kwoty do 31 grudnia 2018 r. Płatnik jest zobowiązany podać kwotę pod numerem identyfikacji podatkowej beneficjenta, a beneficjent musi uwzględnić tę kwotę w swoim dochodzie. Pamiętaj również, że kwota jest obliczana tak, jakby właściciel IRA (Tom) żył przez cały 2018 rok.

Kiedy odziedziczysz IRA, upewnij się, że tytuł konta jest zgodny z prawem podatkowym. Jeśli jesteś beneficjentem niebędącym małżonkiem, nie umieszczaj konta we własnym imieniu. Tytuł konta powinien brzmieć: „[Imię właściciela], zmarły [data śmierci], IRA FBO [twoje imię], Beneficjent” (FBO oznacza „na korzyść”). Jeśli umieścisz konto w swoim imieniu, jest to traktowane jako dystrybucja, a wszystkie fundusze są natychmiast zgłaszane. Bardzo trudno jest cofnąć ten błąd.

Zasady specjalne dla pozostałych przy życiu małżonków

Jeśli jesteś pozostałym przy życiu małżonkiem właściciela IRA i jesteś jedynym beneficjentem IRA, masz wybór:

• Możesz działać jak każdy inny beneficjent, jak wyjaśniono wcześniej. Jeśli jednak twój małżonek zmarł przed rokiem swoich 70. urodzin, nie musisz zaczynać otrzymywać RMD do tego roku. „Jeśli twój zmarły małżonek był młodszy, wybór odziedziczonej IRA może być korzystny, ponieważ opóźnia RMD do momentu, w którym młodszy zmarły małżonek skończyłby 70½”, mówi Rischall.
• Możesz traktować konto jako własne, podając się za właściciela konta lub przenosząc IRA na własne konto. Umożliwia to wpłacanie składek na konto, jeśli jesteś uprawniony (np. Osiągnąłeś dochód i masz mniej niż 70 lat), aby wymienić własnych beneficjentów i odłożyć RMD do osiągnięcia wieku 70½. Jest to dobry wybór, jeśli twój małżonek był starszy od ciebie, ponieważ opóźnia RMD.

To nie jest decyzja „wszystko albo nic”. Możesz przeanalizować konto i przenieść część z nich do własnego konta IRA i pozostawić saldo na koncie odziedziczonym. Jednak nic nie zmienia zdania. Jeśli dokonasz kumulacji i potrzebujesz środków z tego funduszu przed osiągnięciem wieku 59 you'll, zostaniesz obciążony karą 10% (chyba że obowiązuje jakiś wyjątek inny niż śmierć).

Specjalna zasada transferu IRA

Jeśli masz 70 lat lub więcej, możesz przenieść do 100 000 USD z IRA bezpośrednio na kwalifikowaną organizację charytatywną. Przeniesienie, które nazywa się kwalifikowaną dystrybucją charytatywną (QCD), mimo że nie jest dozwolone odliczenie podatku, jest wolne od podatku i może obejmować RMD (tzn. Stają się nieopodatkowane). Ta ulga podatkowa została utrwalona na mocy ujednoliconej ustawy o środkach z 2016 r., Która weszła w życie 18 grudnia 2015 r.

Rozwiązywanie problemów podatkowych

Biorąc RMD z tradycyjnego IRA, będziesz musiał zgłosić podatek dochodowy. Otrzymasz formularz 1099-R z podaniem kwoty dystrybucji. Zgłoszono to na formularzu 1040 lub 1040A; jeśli otrzymasz dystrybucję, nie możesz skorzystać z formularza 1040EZ, nawet jeśli możesz być do tego uprawniony.

Jeśli rozkład jest znaczny, konieczne może być dostosowanie potrącenia potrąconej pensji lub szacunkowych podatków, aby uwzględnić podatek należny od RMD. Te wypłaty, które są nazywane płatnościami nieokresowymi, podlegają automatycznemu potrąceniu w wysokości 10%, chyba że zdecydujesz się nie wstrzymywać poprzez wypełnienie formularza W-4P.

Jeśli właściciel IRA zmarł z dużym majątkiem, od którego opłacono federalne podatki od nieruchomości, jako beneficjent jest uprawniony do odliczenia podatku od części tych podatków, które można przypisać IRA. Federalne odliczenie podatku dochodowego dla federalnego podatku od nieruchomości od dochodu zmarłego (takiego jak IRA) jest różnym odliczeniem wyszczególnionym (nie można ubiegać się o to, jeśli stosuje się standardowe odliczenie zamiast wyszczególnienia), ale czy nie jest ono przedmiotem do progu 2% skorygowanego dochodu brutto mającego zastosowanie do większości innych różnych odliczeń szczegółowych.

Dolna linia

Dziedziczenie IRA jest błogosławieństwem i odrobiną przekleństwa. Otrzymujesz zasób, który nic Cię nie kosztuje, a zasób ten może nadal rosnąć. Będziesz jednak musiał zapłacić rachunek podatkowy, jeśli dany składnik aktywów podlega opodatkowaniu IRA. Nie możesz tego uniknąć, ponieważ prawo wymaga, abyś wziął RMD lub został ukarany 50% karą. Skontaktuj się z depozytariuszem lub powiernikiem IRA w celu ustalenia kwoty i terminu realizacji RMD. Współpracuj również z kompetentnym doradcą podatkowym, aby upewnić się, że spełniasz wymagania RMD.