Raju podatkowym
Schronienie podatkowe jest narzędziem wykorzystywanym przez podatników w celu zminimalizowania lub zmniejszenia ich dochodów podlegających opodatkowaniu, a zatem zobowiązań podatkowych. Ulgi podatkowe mogą obejmować inwestycje lub rachunki inwestycyjne zapewniające korzystne traktowanie podatkowe, a także działania lub transakcje, które obniżają dochód do opodatkowania. Najczęstszym rodzajem schronienia podatkowego jest sponsorowany przez pracodawcę plan 401 (k).
PRZEŁAMANIE Schroniska podatkowego
Dostępne są różne przepisy, które można wykorzystać do czasowego lub stałego zmniejszenia obciążeń podatkowych osoby fizycznej lub korporacyjnej. Gdy zasoby te zostaną wdrożone w celu obniżenia podatku, mówimy, że zaangażowany podmiot chroni swoje podatki. Droga schronienia podatkowego, którą podatnik podejmuje w celu zmniejszenia lub zlikwidowania swojego zobowiązania podatkowego, może być legalna lub nielegalna, dlatego konieczne jest, aby osoba fizyczna lub korporacyjna oceniła strategie obniżenia podatku, aby uniknąć kary ze strony Urzędu Skarbowego (IRS) .
Istnieje wiele schronisk podatkowych, które rząd zapewnił podatnikom w zmniejszeniu obciążeń podatkowych. Odliczenia podatkowe to na przykład kwoty uzyskanego dochodu, które można odliczyć od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Stawka podatku stosowana do niższego dochodu podlegającego opodatkowaniu przełoży się na niższy rachunek podatkowy dla osoby fizycznej. Niektóre ulgi podatkowe zapewniane w formie ulg podatkowych obejmują odliczenie składek charytatywnych, odliczenie odsetek od kredytu studenckiego, odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego, odliczenie niektórych kosztów leczenia itp.
Na przykład IRS zezwala na odliczanie datków charytatywnych do 50% skorygowanego dochodu brutto danej osoby (AGI). Jeśli podatnik z rocznym dochodem w wysokości 82 000 USD zdecyduje się przekazać darowiznę w wysokości 12 000 USD na rzecz wykwalifikowanej organizacji charytatywnej, jego dochód podlegający opodatkowaniu zostanie zmniejszony do 70 000 USD. Ponieważ zalicza się on do krańcowego przedziału podatkowego w wysokości 25%, jego należny podatek krańcowy wyniesie 25% x 70 000 USD = 17 500 USD, zamiast 20 500 USD, które zapłaciłby bez ulgi podatkowej zapewnionej przez darowiznę na cele charytatywne.
Schroniska podatkowe są również legalnie dostępne w formie rachunków inwestycyjnych i emerytalnych, które chronią dochody z podatków. Ulga podatkowa zapewniana za pośrednictwem tych kont stanowi zachętę dla osób zarabiających na oszczędzanie na emeryturę. Składki dochodu wniesione do planu 401 (k), 403 (b) lub indywidualnego konta emerytalnego (IRA) nie będą podlegały opodatkowaniu, dopóki osoba nie przejdzie na emeryturę. W ten sposób pieniądze, które zostałyby opodatkowane przez IRS, naliczają odsetki i zyski na rachunku do momentu wykorzystania środków. Podatnik, który korzysta ze zwolnienia podatkowego zapewnianego przez 401 (k), 403 (b) lub IRA, zmniejsza swój dochód podlegający opodatkowaniu o kwotę swojego wkładu na którykolwiek z rachunków. Roth IRA i Roth 401 (k) dla osób, które oczekują wyższego przedziału podatku dochodowego przed przejściem na emeryturę, zapewniają schronienie dochodów z wyższych podatków. W przypadku tych rachunków inwestycyjnych wniesiony dochód jest opodatkowany przed wejściem na rachunki, ale przy pobieraniu środków nie ma zastosowania podatek. W ten sposób, jeśli podatnik zacznie dokonywać wypłat po wejściu do wyższej grupy podatkowej, zapłaciłby już podatki, gdy był w niższej grupie dochodowej.
Można także inwestować w niektóre rodzaje aktywów, aby zapewnić ulgi podatkowe. Inwestorzy z inwestycjami zagranicznymi w swoich portfelach mogą skorzystać z zagranicznej ulgi podatkowej, która ma zastosowanie do podatników, którzy płacą podatek od dochodów z inwestycji zagranicznych na rzecz zagranicznego rządu. Kredyt może być wykorzystywany przez osoby fizyczne, nieruchomości lub trusty w celu zmniejszenia ich zobowiązań z tytułu podatku dochodowego. Niektóre obligacje komunalne są również zwolnione z podatku, co oznacza, że wszelkie generowane dochody odsetkowe są zwolnione z federalnych podatków dochodowych, aw wielu przypadkach również z państwowych i lokalnych podatków dochodowych.
Aby zachęcić do inwestowania w spółki z niektórych sektorów (na przykład poszukiwania ropy naftowej, energii odnawialnej i górnictwa), które wymagają dużych inwestycji kapitałowych i rozpoczęcie osiągania zysków zajmuje kilka lat, rząd zezwala na pokrycie kosztów poszukiwań poniesionych przez te spółki wśród akcjonariuszy jako odliczenia podatkowe. Koszty poszukiwań i prac rozwojowych są traktowane jako koszty akcjonariuszy; akcjonariusze odliczają wydatki od dochodu podlegającego opodatkowaniu, tak jakby ponosili te koszty bezpośrednio.
Schronienie podatkowe a unikanie podatków
Chociaż schroniska podatkowe umożliwiają legalne unikanie podatków, mogą być również wykorzystywane do unikania podatków. Minimalizacja podatków (zwana również unikaniem podatków) jest całkowicie legalnym sposobem na zminimalizowanie dochodu podlegającego opodatkowaniu i obniżenie należnego podatku. Nie myl tego z uchylaniem się od opodatkowania, nielegalnym unikaniem podatków poprzez wprowadzanie w błąd lub podobnymi środkami. Jeśli dokonano inwestycji wyłącznie w celu uniknięcia lub uniknięcia podatków, możesz zostać zmuszony do zapłaty dodatkowych podatków i kar. Na przykład, jeśli niezależny wykonawca lub podwykonawca celowo przeniesie całość lub część swoich zarobków na inną osobę, która podlega niższym stawkom podatkowym, kontrahent będzie unikał podatków. Również firmy, które korzystają z korzystnych stawek podatkowych w niektórych krajach, tworząc spółki offshore w celu unikania podatków, zostaną surowo ukarane przez IRS, która traktuje takie manipulacyjne strategie jak oszustwa podlegające wysokim opłatom, ściganiu karnemu i więzieniu . (W celu zapoznania się z tym tekstem zobacz „Dlaczego Delaware jest uważany za schronisko podatkowe”)
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.