Podatki od nieruchomości: kto płaci? I jak dużo?

Kiedy ktoś umiera, jego majątek i spadki od niego podlegają opodatkowaniu, przynajmniej teoretycznie. W rzeczywistości zdecydowana większość nieruchomości jest zbyt mała, aby podlegać federalnemu podatkowi od nieruchomości, który ma zastosowanie tylko wtedy, gdy majątek osoby zmarłej jest wart 11, 4 miliona USD lub więcej. I większość stanów nie ma ani podatku od nieruchomości, który jest nakładany na samą nieruchomość, ani podatku od spadków, który jest obliczany na podstawie tych, którzy otrzymują spadek od nieruchomości.

Rzeczywiście liczba jurysdykcji z takimi opłatami spada, ponieważ opozycja polityczna wzrosła do tego, co niektórzy krytykują jako „podatki śmierci”. To powiedziawszy, tuzin stanów plus Dystrykt Kolumbii nadal opodatkowują nieruchomości, a pół tuzina nakłada także podatki od spadków. Maryland zbiera oba.

Podobnie jak w przypadku federalnego podatku od nieruchomości, te podatki stanowe są pobierane tylko powyżej określonych progów. I nawet na tych poziomach lub powyżej, twój stosunek do zmarłego - osoby, która zmarła - może oszczędzić ci części lub całości podatku od spadków. W szczególności pozostali przy życiu małżonkowie i potomkowie zmarłego rzadko, jeśli w ogóle, płacą tę opłatę.

Zatem stosunkowo rzadko zdarza się, aby nieruchomości i spadki były faktycznie opodatkowane. Mimo to warto wiedzieć więcej o różnych podatkach związanych z tymi aktywami oraz o tym, kto i kiedy musi je zapłacić.

Kluczowe dania na wynos

• Tylko nieruchomości wycenione na 11, 4 miliona USD lub więcej podlegają federalnemu podatkowi od nieruchomości
• Tuzin stanów nakłada własne podatki od nieruchomości, a sześć ma podatki od spadków. Opłaty te podlegają niższym kwotom progowym niż federalny podatek od nieruchomości
• Podatki są naliczane tylko od wartości spadku lub spadku przekraczającego wartość progową
• Pozostali przy życiu małżonkowie są na ogół zwolnieni z tych podatków, niezależnie od wartości majątku lub spadku

Podatek od nieruchomości

Do celów podatkowych opłaty te, zarówno federalne, jak i stanowe, są wyceniane według wartości rynkowej nieruchomości, a nie tego, co zmarły pierwotnie zapłacił za jej majątek. Chociaż oznacza to, że każda aprecjacja majątku nieruchomości w czasie będzie opodatkowana, chroni również przed opodatkowaniem od wartości szczytowych, które od tego czasu spadły. Na przykład, jeśli dom został zakupiony za 5 milionów USD, ale jego bieżąca wartość rynkowa wynosi 4 miliony USD, zostanie wykorzystana ta ostatnia kwota.

Wszystko w spadku, które zostało przekazane pozostałemu przy życiu małżonkowi, nie jest wliczane do łącznej kwoty i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości. Prawo małżonków do pozostawienia sobie dowolnej kwoty jest znane jako nieograniczone odliczenie małżeńskie. Jednak gdy umrze pozostały przy życiu małżonek, który odziedziczył spadek, beneficjenci mogą wówczas być zobowiązani do zapłaty podatku od nieruchomości, jeśli spadek przekracza limit wyłączenia.

Inne potrącenia, w tym darowizny na cele charytatywne lub wszelkie długi lub opłaty związane z nieruchomościami, również nie są uwzględniane w ostatecznej kalkulacji.

Podobnie jak w przypadku podatku dochodowego, podatek od nieruchomości stosuje się tylko do kwoty przekraczającej zwolnienie. Więc jeśli twój majątek został wyceniony na 6 milionów dolarów, a kwota zwolniona przez państwo wynosiła 3, 6 miliona dolarów, podatki byłyby naliczane na podstawie różnicy 2, 4 miliona dolarów, a nie od pełnej wartości majątku.

Federalny podatek od nieruchomości

Począwszy od 2019 r. Internal Revenue Service (IRS) wymaga nieruchomości z połączonymi aktywami brutto i wcześniejszymi darowiznami podlegającymi opodatkowaniu przekraczającymi 11, 4 miliona USD, aby złożyć federalną deklarację podatku od nieruchomości i zapłacić odpowiedni podatek od nieruchomości. Za dwa lata wcześniej, 2017 i 2018, zwrot był wymagany, a podatki potencjalnie należne, jeśli majątek przekroczył odpowiednio 5, 49 mln USD i 11, 18 mln USD.

Część majątku, która przekracza ten próg 11, 4 miliona dolarów, będzie rzekomo opodatkowana według najwyższej ustawowej federalnej stawki podatku od nieruchomości w wysokości 40%. W praktyce jednak różne upusty, odliczenia i luki prawne pozwalają wykwalifikowanym księgowym na obniżenie efektywnej stawki opodatkowania znacznie poniżej tego poziomu. Jedną z tych technik jest wykorzystanie elastyczności w dniu wyceny nieruchomości, aby zminimalizować wartość nieruchomości lub podstawę kosztów.

Podatki od nieruchomości

Jeśli mieszkasz w państwie, w którym obowiązuje podatek od nieruchomości, bardziej prawdopodobne jest, że poczujesz jego szczyptę niż w przypadku płacenia federalnego podatku od nieruchomości. Zwolnienia od stanowych i okręgowych podatków od nieruchomości są o połowę mniejsze niż podatki federalne. Niektóre są tak niskie, względnie mówiąc, jak 1 000 000 USD.

Podatek od nieruchomości oblicza państwo, w którym zmarły mieszkał w chwili śmierci.

Oto jurysdykcje, w których obowiązują podatki od nieruchomości, a progi minimalne, do których mają zastosowanie, podano w nawiasach. Kliknij nazwę stanu, aby uzyskać dodatkowe informacje od rządu stanowego na temat podatku od nieruchomości.

• Connecticut (3 600 000 USD)
• Dystrykt Kolumbii (5 600 000 USD)
• Hawaje (5 500 000 $)
• Illinois (4 000 000 USD)
• Maine (5 600 000 $)
• Massachusetts (1 000 000 USD)
• Maryland (5 000 000 USD)
• Nowy Jork (5 000 000 $)
• Oregon (1 000 000 USD)
• Minnesota (2 700 000 $)
• Rhode Island (1561 719 USD)
• Vermont (2 750 000 USD)
• Stan Waszyngton (2 193 000 USD).

Powyżej tych progów podatek jest zwykle obliczany na zasadzie przesuwnej, podobnie jak przedziały podatku dochodowego. Stawka podatku wynosi zwykle około 10% w przypadku kwot nieco powyżej progu i wzrasta stopniowo, zwykle do 16%. Podatek jest najniższy w Connecticut, gdzie zaczyna się od 7, 80% i wzrasta do 12%, a najwyższy w stanie Waszyngton, gdzie osiąga 19%.

19%

Maksymalna stawka podatku od spadków pobierana przez dowolny stan

Stanowy podatek od spadków

Nie ma federalnego podatku od spadków, ale niektóre stany (od 2019 r., Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey i Pensylwania) nadal opodatkowują niektóre aktywa odziedziczone po majątku zmarłych. To, czy twoje dziedzictwo będzie opodatkowane, i jaka stawka, zależy od jego wartości, twojego stosunku do osoby, która zmarła, oraz obowiązujących zasad i stawek w twoim miejscu zamieszkania.

Ubezpieczenie na życie należne wyznaczonemu beneficjentowi zwykle nie podlega podatkowi od spadków, chociaż ubezpieczenie na życie należne zmarłemu lub jego majątkowi podlega zwykle podatkowi od nieruchomości.

Podobnie jak w przypadku podatku od nieruchomości, podatek od spadków, jeżeli jest należny, stosuje się tylko do kwoty przekraczającej zwolnienie. Powyżej tych progów podatek jest zwykle obliczany na zasadzie ruchomej. Stawki zwykle zaczynają się od pojedynczych cyfr i rosną od 15% do 19%. Zarówno otrzymywane przez ciebie zwolnienie, jak i stawka, którą naliczasz, mogą się różnić w zależności od stosunku do zmarłego - bardziej niż w zależności od wartości majątku, który dziedziczysz.

Z reguły im bliższy stosunek do zmarłego, tym niższa stawka, którą zapłacisz. Pozostali przy życiu małżonkowie są zwolnieni z podatku od spadków we wszystkich sześciu stanach. Również partnerzy krajowi są zwolnieni w New Jersey. Potomkowie nie płacą podatku od spadków, z wyjątkiem Nebraski i Pensylwanii.

Podatek od spadków jest obliczany przez państwo, w którym spadkobierca mieszka.

Oto jurysdykcje, które mają podatki od spadków, a ich minimalne wartości progowe są pokazane w nawiasach. Kliknij nazwę stanu, aby uzyskać dodatkowe informacje na temat podatku od spadków od rządu stanowego.

• Iowa (25 000 $)
• Kentucky (500-1 000 USD)
• Maryland (30 000 USD)
• Nebraska (10 000 USD - 40 000 USD)
• New Jersey (brak do 25 000 $)
• Pensylwania (brak do 3500 $)

Zaplanuj teraz podatki od nieruchomości

Podatki od spadków są złożone i często się zmieniają. Większość z nas angażuje się z nimi w stresującym i pracowitym okresie naszego życia. Mądrze jest przygotować się na nieuniknione, wcześniej odrabiając zadanie domowe.

Monitoruj wszelkie zmiany w przepisach prawnych, które mają na Ciebie wpływ, na przykład ustawiając powiadomienia o nowościach internetowych w całym stanie odpowiednim dla Ciebie oraz terminy „podatki od nieruchomości” i „podatki od spadków”. W miarę starzenia się możesz pomóc przygotować swoich bliskich na podatki, wyjaśniając im przepisy. Możesz nawet założyć fundusz, który pomoże zrekompensować obciążenia podatkowe, gdy przyjdzie.

Rozważ też spotkanie z prawnikiem, CPA lub CFP, aby rozpocząć planowanie twojego majątku i zminimalizować podatek, który twoi beneficjenci będą musieli zapłacić, kiedy go odziedziczą.