Reguła trzyletnia

Zasada trzech lat odnosi się do sekcji 2035 amerykańskiego kodeksu podatkowego. Stanowi on, że aktywa, które zostały przekazane w drodze przeniesienia własności, lub aktywa, w przypadku których pierwotny właściciel zrzekł się władzy, należy włączyć do wartości brutto nieruchomości pierwotnego właściciela, jeżeli przeniesienie nastąpiło w ciągu trzech lat od jego śmierci . Jeżeli obdarowane aktywa nie spełniają wymagań, wartość aktywów jest dodawana do wartości majątku w chwili śmierci pierwotnego właściciela, zwiększając jego wartość i nałożone na niego podatki od nieruchomości.

Złamanie reguły trzyletniej

Zasada trzech lat uniemożliwia osobom przekazanie majątku potomkom lub innym stronom, gdy śmierć jest nieuchronna w celu uniknięcia podatków od nieruchomości. Zasada nie obejmuje wszystkich aktywów obdarowanych lub przekazanych w ciągu tych trzech lat i dotyczy głównie polis ubezpieczeniowych lub aktywów, w których zmarły zachowuje odsetki.

Podatek od nieruchomości może być wysoki; dlatego wiele rodzin planujących swoje państwa opracowuje celowe strategie planowania majątku, równoważąc szansę na pozostawienie znacznych aktywów swoim beneficjentom lub spadkobiercom oraz koszt podatku. Podatek od nieruchomości obejmuje wszystko, co posiada lub posiada udziały w dniu śmierci, w tym między innymi gotówkę i papiery wartościowe, nieruchomości, ubezpieczenie, trusty, renty i interesy biznesowe.

Wykorzystywana jest uczciwa wartość rynkowa tych aktywów, która jest inna (i często wyższa) niż kwota, za którą jednostka je nabyła. Suma wszystkich tych pozycji jest określana jako nieruchomość brutto. Po złożeniu majątku brutto dopuszczalne są pewne odliczenia przy dochodzeniu do majątku podlegającego opodatkowaniu, w tym hipoteki i inne długi, wydatki administracyjne, kwalifikowane organizacje charytatywne oraz nieruchomości, które przechodzą na pozostałych przy życiu małżonków. Prowadzi to do kwoty netto majątku i naliczany jest podatek. Począwszy od 2018 r. Internal Revenue Service (IRS) wymaga jedynie zgłoszenia nieruchomości z połączonymi aktywami brutto i wcześniejszymi darowiznami podlegającymi opodatkowaniu przekraczającymi 11 180 000 USD.

Trzyletnia reguła i strategie obdarowywania

Istnieje kilka strategii obdarowywania, które pomagają obniżyć wartość nieruchomości i uniknąć najwyższych poziomów opodatkowania. Należą do nich między innymi obdarowywanie żywych trustów, które ma miejsce, gdy ktoś jeszcze żyje. Podczas obdarowywania ważne jest, aby dystrybuować nieruchomości, które docenią znacznie w przyszłości, zwłaszcza jeśli nie wzrosły one już w wartości. Wykluczy to jego obecną wartość z majątku dawcy, a także wyeliminuje przyszłe uznanie majątku.

Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.

Terminy pokrewne

Zrozumienie podatku od nieruchomości Podatek od nieruchomości to federalna lub stanowa opłata od odziedziczonych aktywów, których wartość przekracza pewną kwotę (plus milion dolarów). więcej Prezent Inter Vivos Definicja Prezent inter vivos, po łacinie między żywymi, to dar lub przeniesienie własności, które powstaje w trakcie życia dawcy. więcej Definicja funduszu powierniczego Fundusz powierniczy to osoba prawna, która posiada aktywa i zarządza nimi w imieniu innej osoby lub podmiotu. więcej Planowanie majątku Planowanie majątku to przygotowanie zadań służących do zarządzania bazą majątkową osoby w przypadku jej inwalidztwa lub śmierci. więcej Definicja zaufania Zaufanie to relacja powiernicza, w której powiernik daje powiernikowi prawo do posiadania tytułu własności lub majątku beneficjenta. więcej List podarunkowy List podarunkowy to pisemna korespondencja, w której wyraźnie stwierdza się, że pieniądze otrzymane od przyjaciela lub krewnego są prezentem. Takie listy stwierdzają, że nie należy oczekiwać, że otrzymane pieniądze zostaną zwrócone w jakikolwiek sposób, w dowolnym kształcie lub formie. więcej linków partnerskich