Definicja kapitału poziomu 2
Kapitał poziomu 2 jest drugorzędnym składnikiem kapitału banku, oprócz kapitału poziomu 1, który tworzy rezerwę obowiązkową banku. Kapitał Tier 2 jest wyznaczony jako kapitał zapasowy i składa się z takich pozycji, jak rezerwy z aktualizacji wyceny, rezerwy nieujawnione, instrumenty hybrydowe i zadłużenie podporządkowane. Przy obliczaniu rezerw obowiązkowych banku
Kapitał poziomu 2 jest uważany za mniej bezpieczny niż kapitał poziomu 1, a w Stanach Zjednoczonych ogólny wymóg kapitałowy banku jest częściowo oparty na ważonym ryzyku aktywów banku.
1:20Kapitał poziomu 2
Jak działa kapitał poziomu 2
Przepisy regulujące wymogi kapitałowe banków wynikają z międzynarodowych porozumień bazylejskich, zestawu zaleceń Bazylejskiego Komitetu Nadzoru Bankowego. Zgodnie z porozumieniami bazylejskimi kapitał banku dzieli się na kapitał podstawowy Tier I i kapitał zapasowy Tier II. Minimalna stopa rezerwy kapitałowej dla banku wynosi 8%; 6% musi pochodzić z kapitału poziomu 1. Współczynnik kapitałowy banku oblicza się, dzieląc jego kapitał przez sumę aktywów opartych na ryzyku.
Kapitał poziomu 2 jest uważany za mniej wiarygodny niż kapitał poziomu 1, ponieważ trudniej jest go dokładnie obliczyć i składa się z aktywów trudniejszych do likwidacji. Jest zwykle podzielony na dwa poziomy: górny i dolny. Kapitał wyższego poziomu Tier 2 charakteryzuje się wieczystym kapitałem wyższym niż uprzywilejowany i kapitał własny. Ma także kumulatywne, odroczone kupony oraz odsetki i kwotę główną, które można odpisać. Kapitał niższego poziomu Tier 2 charakteryzuje się tym, że bank jest tani do wydania, posiada kupony, których nie można odroczyć bez uruchomienia niewykonania zobowiązania, i obejmuje dług podporządkowany o co najmniej pięcioletnim terminie zapadalności.
Kluczowe dania na wynos
- Kapitał poziomu 2 jest drugorzędną warstwą kapitału banku utrzymywanego jako rezerwy obowiązkowe.
- Kapitał poziomu 2 jest podporządkowany kapitałowi poziomu 1 i jest uważany za bardziej ryzykowny, ponieważ trudniej jest obliczyć, czy wymagana jest likwidacja.
- Na kapitał Tier II składają się rezerwy z aktualizacji wyceny, rezerwy ogólne, zadłużenie podporządkowane i hybrydowe instrumenty kapitałowe.
Składniki kapitału poziomu 2
Pierwszym składnikiem kapitału Tier II są rezerwy z przeszacowania, które są rezerwami utworzonymi przez przeszacowanie składnika aktywów. Typową rezerwą z aktualizacji wyceny jest budynek będący własnością banku. Z biegiem czasu wartość nieruchomości ma tendencję do zwiększania się i dlatego może być przeszacowana.
Drugi element to przepisy ogólne. Są to straty, które bank może mieć na jak dotąd nieokreśloną kwotę. Całkowita dozwolona ogólna kwota rezerwy wynosi 1, 25% aktywów ważonych ryzykiem banku (RWA).
Większość krajów, w tym Stany Zjednoczone, nie zezwala na wykorzystywanie nieujawnionych rezerw, które są zyskami nie wymienionymi w rezerwie banku, w celu spełnienia wymogów dotyczących rezerw.
Trzecim elementem są hybrydowe instrumenty kapitałowe, które mają mieszane cechy zarówno instrumentów dłużnych, jak i kapitałowych. Preferowane akcje to przykład instrumentów hybrydowych. Bank może uwzględniać instrumenty hybrydowe w swoim kapitale Tier II, o ile aktywa są wystarczająco podobne do kapitału własnego, aby straty można było przejmować według wartości nominalnej instrumentu bez uruchamiania likwidacji banku.
Ostatnim składnikiem kapitału Tier 2 zgodnie z przepisami amerykańskimi jest dług podporządkowany z minimalnym pierwotnym okresem pięciu lat lub więcej. Dług jest podporządkowany w stosunku do zwykłych deponentów bankowych oraz innych pożyczek i papierów wartościowych, które stanowią zadłużenie uprzywilejowane wyższego szczebla.