Jakie są skutki podatkowe pożyczki na polisę ubezpieczeniową na życie?

Zgodnie z IRS zaciągnięcie pożyczki w ramach polisy ubezpieczeniowej na życie nie jest traktowane jako dochód do opodatkowania. Jednak w przypadku rezygnacji z polisy lub wygaśnięcia polisy IRS jest powiadamiany o tym zdarzeniu podlegającym opodatkowaniu i należy zapłacić podatek od pożyczki powiększony o odsetki według stałej stawki podatku dochodowego. Może to stać się problemem dla niektórych osób, szczególnie jeśli ich wypłaty odsetek nie były dokonywane z kieszeni, ale poprzez dywidendy lub wartość gotówkową polisy.

Bezpośrednich płatności odsetek nie można odliczyć od podatku, więc podatki są już płacone od tej kwoty. Płatności odsetkowe, które nie są dokonywane z kieszeni, często nie pokrywają całej kwoty należnych odsetek, w wyniku czego odsetki złożone są dodawane do kwoty głównej. Jeśli twoja pożyczka pozostaje nietknięta i narasta odsetki od dziesięcioleci przy minimalnej spłacie odsetek, kiedy nastąpi zdarzenie podatkowe, możesz skończyć z należnymi podatkami na saldzie, która jest znacznie wyższa niż pierwotnie pożyczona.

Podstawa opodatkowania

Podstawą opodatkowania jest zrealizowany zysk, czyli dowolna kwota uzyskana z wartości gotówkowej polisy minus koszt składki netto lub suma zapłaconych składek minus otrzymane wypłaty. Załóżmy na przykład, że masz polisę ubezpieczeniową na życie o wartości pieniężnej 400 000 USD. Zapłaciłeś składki w wysokości 100 000 USD, ale masz saldo w wysokości 300 000 USD z tytułu niespłaconej pożyczki polisowej bez wypłat. W przypadku wygaśnięcia polisy kwota, którą musisz zgłosić jako dochód z podatków, wynosi 200 000 USD.