Dlaczego Delaware jest uważane za schronienie podatkowe

Schronienie podatkowe to dowolna metoda zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu, która powoduje zmniejszenie płatności podatkowych. W Stanach Zjednoczonych schronienie podatkowe jest luźno zdefiniowane jako każda metoda, która odzyskuje ponad 1 USD podatku za każdy 1 USD wydany w okresie czterech lat. Konkretna metodologia różni się w zależności od lokalnych i międzynarodowych przepisów, ale ulgę podatkową może utworzyć osoba fizyczna lub korporacja.

Dla korporacji amerykańskich stany takie jak Nevada i Delaware zapewniają korzystne schronienia podatkowe, co spowodowało, że coraz więcej firm włącza się do tych stanów. Jednak oferując nieco więcej ulg podatkowych dla swoich korporacji, Delaware zmieniło liczbę zgłoszeń korporacyjnych w jego kierunku.

Przed podjęciem decyzji o włączeniu do Delaware właściciele firm powinni jednak wiedzieć, co czyni go dobrym schronieniem podatkowym.

Kluczowe dania na wynos

• Delaware to szczególnie atrakcyjne firmy finansowe ze względu na przyjazne dla biznesu przepisy dotyczące lichwy i lekkie opodatkowanie.
• Korporacja Delaware może oprzeć swoją siedzibę w dowolnym stanie USA, gdzie w wielu przypadkach jest zwolniona z podatku dochodowego od osób prawnych.
• Korporacje Delaware podlegają również korzystniejszej procedurze prawnej stanowego Sądu Chancery.

Delaware Corporations

Włączenie do Delaware zapewnia firmom wiele korzyści. Firmy mogą nie musieć ujawniać, kogo ich kierownicy i dyrektorzy składają dokumenty w stanie w momencie zakładania firmy.

Ponadto, jeśli firma nie prowadzi działalności w Delaware, stanowy podatek dochodowy od osób prawnych może nie mieć zastosowania. Zamiast płacić ten podatek dochodowy, korporacje z Delaware płacą znacznie niższy podatek franczyzowy. Delaware ma również przyjazne dla biznesu przepisy dotyczące lichwy, które pozwalają bankom i firmom obsługującym karty kredytowe na znacznie większą swobodę w pobieraniu wyższych stóp procentowych od pożyczek.

Delaware's Court of Chancery jest szanowanym trybunałem sprawiedliwości, który rozwiązuje spory między korporacjami Delaware i ma bogaty zestaw precedensów, statutów i studiów przypadków od ponad 200 lat działalności. Decyzje Trybunału Chancery rutynowo wyznaczają punkt odniesienia dla prawa spółek w Stanach Zjednoczonych; doświadczenie sądu może być bardzo korzystne dla spółek zarejestrowanych w Delaware, które szukają wskazówek w określonych kwestiach. Przyjrzymy się tym czynnikom bardziej szczegółowo poniżej.

Brak podatków stanowych

W Delaware nie ma podatku od sprzedaży. Nie ma znaczenia, czy fizyczna lokalizacja firmy jest w stanie, czy nie; jako korporacja Delaware żadne zakupy w kraju nie podlegają opodatkowaniu. Ponadto nie istnieje państwowy podatek dochodowy od osób prawnych od towarów i usług świadczonych przez korporacje Delaware działające poza Delaware.

Stan nie ma podatku od osób prawnych od odsetek lub innych dochodów z inwestycji, które zarabia spółka holdingowa Delaware. Jeśli korporacja holdingowa posiada inwestycje o stałym dochodzie lub inwestycje kapitałowe, nie jest opodatkowana zyskami na poziomie państwa.

Delaware nie ma również podatku od nieruchomości. Czasami istnieje podatek od nieruchomości na poziomie hrabstwa, ale podatek ten jest bardzo niski w porównaniu z innymi stanami. Korporacje mogą posiadać własne powierzchnie biurowe i zmniejszać wysokość podatku od nieruchomości w porównaniu do innych stanów.

Państwo nie ma podatków od wartości dodanej (VAT), nie opodatkowuje transakcji biznesowych i nie ma podatku od użytkowania, zapasów ani jednolitego podatku. W Delaware nie ma podatku od spadków, ani podatków od udziałów kapitałowych ani przeniesienia akcji.

Mała kwota podatku franczyzy i LLC

Większość stanów wymaga rocznych podatków franczyzy i LLC opartych na osiągniętych dochodach. Podatek franchisingowy Delaware jest roczną zryczałtowaną opłatą dla spółek komandytowych i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością.

Podatek franchisingowy dla przedsiębiorstw jest obliczany na podstawie rodzaju spółki, liczby autoryzowanych akcji i innych czynników. Delaware oferuje jednak zryczałtowany podatek franczyzowy w wysokości 100 USD i zryczałtowany podatek LLC w wysokości 250 USD. W porównaniu do innych stanów, Delaware oferuje wykładniczo niższe podatki franczyzowe i podatki LLC.

Prywatność korporacyjna

Lokalne przepisy zapewniają poufność, chroniąc tożsamość i dane osobowe prywatnych właścicieli firm przed rejestrami publicznymi. Nawet gdy właściciele firm składają dokumenty rejestrowe, państwo wymaga jedynie podania nazwy podmiotu oraz nazwy i adresu zarejestrowanego agenta. Ponadto Delaware nie wymaga podawania nazwisk i adresów członków i menedżerów LLC.

S-Corporations and LLCs

Stan Delaware pozwala S-korporacjom (S-corps), co może być bardzo korzystne z punktu widzenia podatków. Korpus S ma akcjonariuszy, ale nie są opodatkowani na poziomie federalnym. Zamiast tego korporacje te są traktowane jako podmioty typu pass-through, podobne do spółek LLC, więc wszystkie dochody lub straty są przenoszone na ich akcjonariuszy.

Spółki LLC są również dozwolone w stanie Delaware. Tego rodzaju korporacje pozwalają właścicielom firm odpisywać wszelkie straty i aktualizować zyski. Dzięki zastosowaniu S-corps i LLCs firma może zmniejszyć swoje kwartalne płatności podatkowe.

Oddzielny system sądowniczy

Delaware ma osobny system sądów zwany Court of Chancery. Sąd ten zezwala państwu na rozstrzyganie sporów korporacyjnych, a jego prawo korporacyjne regularnie wpływa na decyzje Sądu Najwyższego. Stowarzyszenie Adwokackie w Delaware regularnie dokonuje przeglądu przepisów korporacyjnych Delaware. Daje to podmiotom zarejestrowanym w Delaware bardziej korzystny system przeglądu kwestii prawnych, jeżeli jakiekolwiek przepisy podatkowe wymagają przeglądu.