419 (e) Plany świadczeń socjalnych
Program świadczeń socjalnych 419 (e) to rodzaj zasiłków pracowniczych sponsorowanych przez pracodawcę. 419 (e) plany świadczeń socjalnych kwalifikują się zgodnie z ustępem (e) sekcji 419 Kodeksu dochodów wewnętrznych. Zapewniają pracownikom szereg korzyści, takich jak życie, zdrowie, niepełnosprawność, opieka długoterminowa i opieka medyczna po przejściu na emeryturę.
Plany te mogą stanowić celowy wkład lub docelową korzyść w projektowaniu i mają na celu zapewnienie dodatkowej stabilności finansowej pracownikom w okresie emerytalnym. Minusem 419 (e) planów świadczeń socjalnych jest to, że są one złożone i zazwyczaj wymagają aktuariusza do skonfigurowania i wdrożenia.
Kluczowe dania na wynos
- Fundusze emerytalne w planach ERISA, takie jak plan świadczeń socjalnych 419 (e), mogą nie być w pełni bezpieczne od wewnętrznego urzędu skarbowego, a nawet byłego małżonka.
- Plan świadczeń socjalnych 419 (e) może obejmować opiekę zdrowotną nawet po przejściu na emeryturę.
- Plan świadczeń socjalnych 419 (e) musi obejmować każdego pracownika (z wyjątkiem pracowników podwykonawców, takich jak osoby prowadzące działalność na własny rachunek).
- Beneficjenci mogą być wymienieni w planie świadczeń socjalnych 419 (e).
- Eksperci zalecają właścicielom firm zatrudnienie renomowanej strony trzeciej w celu zaprojektowania i ustanowienia planu świadczeń socjalnych 419 (e).
Jak działają 419 (e) plany świadczeń socjalnych
Plan 419 (e) umożliwia pracodawcom wybór świadczeń, które oferują swoim pracownikom. Pracodawcy mogą dodawać nowe świadczenia do planu, które można wykorzystać w celu uzupełnienia istniejących świadczeń. Na przykład, jeśli pracodawca zapewnia plan świadczeń, który obejmuje grupowe ubezpieczenie na życie, może dodać ubezpieczenie na wypadek inwalidztwa, aby zaoferować szereg opcji ubezpieczenia osobistego.
Aktywa w programach świadczeń 419 (e) są zwykle w posiadaniu niezależnego powiernika i są zwolnione z zajęcia przez wierzycieli, których spółka może mieć.
Ta sama firma płaci za wszystkie korzyści planu i nie łączy świadczeń między pracownikami innych firm. Pracodawcy dokonują okresowych nieodwołalnych składek pieniężnych w imieniu swoich pracowników.
Administrator zewnętrzny organizuje aktuarialną certyfikację finansowania i świadczeń oraz zatwierdza administrację planu. Internal Revenue Service (IRS) wydało zmienione wytyczne w październiku 2007 r., Które wykluczały niektóre świadczenia z planów finansowanych ze stałego ubezpieczenia. W planie świadczeń 419 (e) można również oddzielić składki na kluczowych pracowników od składek pracowników szeregowych.
Zalety planu świadczeń socjalnych 419 (e)
- Zasiłek dla pracowników: pracownicy otrzymują spokój ducha, wiedząc, że ich rodzina jest chroniona w przypadku przedwczesnej śmierci. Na emeryturze pokrywają oni wiele wydatków medycznych. Na przykład, jeśli ich plan obejmuje opiekę zdrowotną po przejściu na emeryturę, prawdopodobnie nie otrzymają dużych rachunków medycznych.
- Korzyści dla firmy: Firmy mogą oferować 419 (e) plan świadczeń z kuszącymi korzyściami w celu zatrzymania pracowników o wartości i przyciągnięcia utalentowanych pracowników; pomaga to zmniejszyć koszty rekrutacji i szkoleń. Pod warunkiem, że pracodawcy przestrzegają zasad planu, płatności składek można odliczyć od podatku, co czyni je bardziej przystępnymi dla małych i średnich firm.
- Dodatkowa rekompensata: inne plany kompensacyjne, takie jak plany emerytalne, często mają ograniczenia dotyczące składek. Oferowanie planu 419 (e) cennemu personelowi pozwala firmie zapewnić dodatkowe korzyści w ramach całkowitego pakietu odszkodowań.