529 Plan
Plan 529 jest ulgowym podatkowo planem oszczędnościowym, który ma pomóc w opłaceniu edukacji. Pierwotnie przeznaczony na pokrycie kosztów kształcenia pomaturalnego, został rozszerzony, aby objąć również edukację K-12 na podstawie ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu. Istnieją dwa główne typy, opłacone z góry czesne i oszczędnościowe. Przedpłacone plany czesnego umożliwiają posiadaczowi planu opłacenie z góry czesnego i opłat beneficjenta w wyznaczonych instytucjach. Plany oszczędnościowe są instrumentami inwestycyjnymi korzystającymi z podatków, podobnymi do IRA.
Zasady rządzące planami są określone w sekcji 529 wewnętrznego kodeksu podatkowego. Są one prawnie nazywane „kwalifikowanymi programami nauczania” i czasami nazywane „planami sekcji 529”.
Jak działają plany 529
Plan 529 umożliwia osobie zwiększanie oszczędności w imieniu beneficjenta, którym może być dziecko lub wnuk, małżonek lub nawet ty sam. Może to być korzystne, biorąc pod uwagę koszty szkolnictwa wyższego. Według The College Board, w roku 2018-19 średni roczny koszt czesnego w stanie plus pokój i wyżywienie wyniósł 21 370 USD na publicznej czteroletniej uczelni lub 48 510 USD na czteroletniej prywatnej uczelni.
1, 46 bln USD
Łączna kwota zadłużenia z tytułu amerykańskich pożyczek studenckich na IV kwartał 2018 r., Według Federal Reserve Bank of New York.
Od czasu jego utworzenia na podstawie ustawy o ochronie miejsc pracy dla małych firm z 1996 r. Plan 529 stał się znacznie bardziej popularny niż inne środki oszczędzające edukację, takie jak obligacje oszczędnościowe na edukację i rachunek oszczędnościowy Coverdell dla edukacji. Według College Savings Plan Network suma aktywów zainwestowanych w 529 planów wyniosła 328, 9 mld USD do 2018 roku. W grudniu 2017 r. Kongres uchwalił ustawę podatkową, która pozwala również na wykorzystanie 529 funduszy na prywatne kształcenie K-12.
Źródło: College Savings Plan Network
Plan 529 może zostać ustanowiony przez każdego, w tym osoby niebędące członkami rodziny, dla wyznaczonego beneficjenta. Nie ma limitu liczby 529 planów, które osoba może skonfigurować, ale składki nie powinny przekraczać kosztów edukacji ani limitu określonego przez państwo. Jeśli więc plan ma więcej niż jednego uczestnika, uczestnicy ci powinni informować się nawzajem o swoich wkładach, aby upewnić się, że nie przekroczą limitów.
Aktywa programu należą do posiadacza planu, a nie do beneficjenta (chociaż może to być ta sama osoba). Beneficjent nie ma prawa do aktywów, które mogą zostać wycofane przez posiadacza z dowolnego powodu w dowolnym momencie (chociaż posiadacz poniesie kary, jeśli fundusze nie zostaną wykorzystane na kwalifikowane wydatki na edukację beneficjenta).
Posiadacz może również zmieniać beneficjentów planu 529, który ustanowił. Plan może zostać przeniesiony na członka rodziny beneficjenta lub nadwyżki funduszy mogą zostać przeniesione do planu członka rodziny. Żadna akcja nie powoduje kary ani podatków. Chociaż beneficjent nie kontroluje aktywów planu, aktywa te mogą w znacznym stopniu wpłynąć na kwalifikowalność beneficjenta do otrzymania pomocy finansowej. Aktywa programu na ogół nie są liczone jako część majątku posiadacza, więc 529 planów przyznaje ulgi podatkowe.
Co obejmuje plan 529 ">
Plan 529 ma pokryć kwalifikowane wydatki na szkolnictwo wyższe. Koszty kwalifikowalne różnią się w zależności od planu. Koszty czesnego i opłaty obowiązkowe mogą być zawsze pokrywane z dystrybucji. Kwalifikujące się instytucje edukacyjne obejmują uczelnie, uniwersytety, szkoły zawodowe lub inne policealne instytucje edukacyjne uprawnione do uczestnictwa w programie pomocy dla studentów zarządzanym przez Departament Edukacji. Obejmuje to praktycznie wszystkie akredytowane instytucje policealne, non-profit i zastrzeżone (prywatne, nastawione na zysk). Teraz szkoły K-12 również się kwalifikują.
Plan 529 obejmuje nie tylko czesne. Według IRS pokrywa koszty kwalifikowalne, w tym „technologię komputerową lub sprzęt”. Należą do nich komputery stacjonarne, laptopy i dowolne urządzenia kontrolowane przez komputer (takie jak drukarka).
Usługa obejmuje również Internet. Jednak telefony komórkowe i plany telefonów komórkowych nie są uważane za wydatki na edukację, ani żadne urządzenie technologiczne, którego podstawowym zastosowaniem jest rozrywka.
Poza technologią mogą być pokrywane plany posiłków, pokój i wyżywienie oraz większość innych wydatków związanych ze szkolnictwem. Jednak transport do i ze szkoły, wydatki związane z zajęciami fakultatywnymi, takimi jak sport i kluby, oraz koszty rozrywki nie są pokrywane. Ponadto planu 529 nie można wykorzystać do spłaty pożyczek studenckich.
Rodzaje 529 planów
Istnieją dwa główne typy 529 planów: plan oszczędnościowy dla szkół wyższych oraz plan przedpłaconego czesnego.
Plany oszczędnościowe
W ramach planu oszczędnościowego dla uczelni kwoty są wpłacane do limitu dolara w planie. Aktywa z planu oszczędnościowego uczelni mogą zostać wykorzystane na pokrycie wydatków kwalifikowanych w dowolnej kwalifikującej się instytucji edukacyjnej.
Plany oszczędnościowe, które są oferowane tylko przez państwa, są podobne do IRA, ponieważ są korzystnymi podatkowo sposobami inwestowania pieniędzy w perspektywie długoterminowej. Posiadacze planów zazwyczaj mają możliwość inwestowania w szereg funduszy wspólnego inwestowania. Fundusze te mogą być przeznaczone na datę rozpoczęcia nauki przez beneficjenta i próby zmniejszenia ekspozycji na ryzyko w miarę zbliżania się tej daty. Ponieważ inwestor ponosi ryzyko związane z inwestycjami, na kwotę, która ostatecznie będzie dostępna na kwalifikowalne wydatki na edukację, będzie miała wpływ stopa zwrotu z inwestycji.
Niektórzy doradcy zalecają, aby klienci przeznaczyli 100% planu na fundusze akcyjne, dopóki beneficjent nie będzie miał 12 lat. Chociaż to przygotowuje Cię na potencjalne straty, masz również możliwość maksymalnego wzmocnienia. Co więcej, student może kwalifikować się do stypendiów i stypendiów, które zmniejszają obciążenie planu 529. Gdy dziecko zbliża się do college'u, coraz więcej aktywów powinno być przenoszonych z funduszy akcyjnych na instrumenty o stałym dochodzie, aby zachować kapitał.
Jeśli stwierdzisz, że koszty studiów wzrosną o około 4% rocznie - i zarobisz około 6% rocznie ze składek - musisz wnieść około 308 USD miesięcznie od urodzenia dziecka do początku jego kariery zawodowej w czteroletni państwowy uniwersytet publiczny na pokrycie 65% całkowitych kosztów. Jeśli zaczniesz później, będziesz musiał przyczynić się do osiągnięcia tego celu. (Użyj tego kalkulatora, aby obliczyć stawkę składki).
Przedpłacone plany czesnego
Przedpłacone plany czesnego są oferowane przez państwa i instytucje szkolnictwa wyższego. W pewnym sensie są one analogiczne do kontraktów futures, ponieważ pozwalają posiadaczowi planu na opłacenie jednego lub więcej semestrów w wyznaczonych szkołach wyższych lub uniwersytetach po aktualnych cenach. Chroni to ich przed inflacją w kosztach czesnego, która w przeszłości była znacznie bardziej stroma niż szersze miary inflacji.
W ramach opłaconego z góry czesnego kwalifikowalne wydatki na określony czas lub ustaloną liczbę punktów są opłacane z góry w kwalifikującej się instytucji edukacyjnej. Na przykład osoba fizyczna może dokonać przedpłat na dwa przyszłe semestry studiów według dzisiejszych kosztów. Przedpłata gwarantuje beneficjentowi dwa semestry, niezależnie od kosztów w przyszłości. Oznacza to, że kierownik programu ponosi ryzyko związane z inwestycjami. Składki są ograniczone do kwot niezbędnych do pokrycia kwalifikowanych wydatków edukacyjnych beneficjenta.
Plany przedpłacone różnią się specyfiką, ale często mają ograniczenia, które nie dotyczą planów oszczędnościowych, takie jak ograniczenia wiekowe i wymagania dotyczące pobytu. Często mają surowsze ograniczenia dotyczące wydatków, które mogą pokryć. Podręczniki, pokój i wyżywienie mogą się nie kwalifikować. Z drugiej strony niektóre plany przedpłacone są gwarantowane przez państwa, podczas gdy plany oszczędnościowe podlegają ryzyku rynkowemu.
W przeciwieństwie do aktywów w planie oszczędnościowym uczelni, które mogą być wykorzystane do pokrycia wydatków kwalifikowanych w dowolnej kwalifikującej się instytucji edukacyjnej, aktywa w ramach opłaconego programu czesnego są zwykle wykorzystywane do pokrycia wydatków w określonej instytucji edukacyjnej lub instytucji edukacyjnej z wcześniej ustalonej listy. Jeżeli beneficjent zdecyduje się uczęszczać do instytucji edukacyjnej, która nie znajduje się na z góry określonej liście, bieżąca wartość rynkowa zaliczek może nie być wystarczająca do pokrycia kosztów porównywalnego czesnego w innej instytucji edukacyjnej. Oznacza to, że beneficjent może potrzebować pokryć różnicę z kieszeni.
Istnieje jeden niepaństwowy plan przedpłacony, zwany Planem Prywatnym College 529 (wcześniej Planem Niezależnym 529), który umożliwia posiadaczom opłacenie czesnego za konsorcjum szkół prywatnych. Jednym z problemów związanych z tym planem, podobnie jak w przypadku planów państwowych, jest to, że wybór szkół jest ograniczony. Jeśli beneficjent nie wejdzie do jednej z wybranych szkół i nie będzie w niej uczęszczać, fundusze mogą zostać przeniesione na inny plan, w wyniku czego utracą większość swoich zysków. Alternatywnie można je przenieść na członka rodziny beneficjenta lub przenieść do planów tego beneficjenta, co nie wiąże się z żadną karą.
Traktowanie podatkowe planu 529
Zyski z planu 529 są zwolnione z federalnych podatków dochodowych, pod warunkiem, że wypłaty są wykorzystywane na kwalifikowane wydatki edukacyjne. Dystrybucje, które nie są wykorzystywane do pokrycia kwalifikowanych wydatków edukacyjnych, podlegają podatkom i 10% opłacie, z wyjątkiem okoliczności takich jak śmierć i niepełnosprawność.
Składki na plan 529 nie zmniejszają federalnego obciążenia podatkowego poprzez obniżenie dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jednak ponad 30 stanów zapewnia ulgi podatkowe lub ulgi na składki w planie 529. Ponadto 529 planów oferuje pewne ulgi podatkowe dla składek.
Na przykład, chociaż prezent o wartości przekraczającej 15 000 USD zwykle powoduje naliczenie podatków od prezentów, istnieje specjalny wyjątek dla 529 planów. Składkę w wysokości do 75 000 USD na osobę można potraktować tak, jakby była dokonywana przez okres pięciu lat kalendarzowych, unikając w ten sposób podatku, jeśli nie zostanie przekazane temu dziecku żadne prezenty od osoby przed upływem pięciu lat. Prezent tej wielkości, wykonany we wczesnym okresie życia dziecka, może znacznie wzrosnąć, zanim będzie potrzebny na studia. Pamiętaj, że każde małżeństwo może dać temu dziecku 75 000 $, co daje łączny prezent w wysokości 150 000 $, o ile pozwala na to plan.
Doradca Insight
Jay Murray
Rozwiązania dla czesnego, Lone Tree, CO
Plany 529 mają bardzo szczegółowe zasady zbywalności, regulowane przez federalny kodeks podatkowy (sekcja 529). Właściciel (zazwyczaj ty) może przenieść się do innego 529 planu raz w roku, chyba że dotyczy to zmiany beneficjenta. Nie musisz zmieniać planów zmiany beneficjentów. Możesz przenieść plan na innego członka rodziny, zdefiniowanego jako:
- Syn, córka, pasierb, przybrane dziecko, przysposobione dziecko lub potomek któregokolwiek z nich.
- Brat, siostra, przyrodni brat lub przyrodnia siostra.
- Ojciec, matka lub przodek jednego z nich.
- Ojczym lub macocha.
- Syn lub córka brata lub siostry.
- Brat lub siostra ojca lub matki.
- Zięć, synowa, teść, teściowa, szwagier lub szwagierka.
- Małżonek dowolnej osoby wymienionej powyżej.
- Pierwszy kuzyn.
Wybór odpowiedniego rodzaju planu 529
Rodzaj wybranego planu - niezależnie od tego, czy jest to plan oszczędnościowy na studia, czy opłacany z góry program czesnego - zależy od tego, które funkcje i korzyści są dla Ciebie atrakcyjne. Na przykład, czy chcesz, aby beneficjent mógł swobodnie wybrać instytucję edukacyjną, która mu się podoba, czy też cieszysz się, że beneficjent uczęszcza do instytucji wybranej z wcześniej ustalonej listy?
Co więcej, powinieneś sprawdzić zakres dostępnych planów lub programów dla każdego rodzaju 529 planu. Na przykład, jeśli zdecydujesz się na ustanowienie planu oszczędnościowego dla uczelni, powinieneś porównać funkcje i świadczenia oferowane w kraju zamieszkania z planami oferowanymi przez inne stany. Niektóre funkcje, które chcesz porównać, obejmują opcje inwestycyjne, opłaty i inne wydatki, ograniczenia i / lub ograniczenia planu (takie jak zasady dotyczące zmiany beneficjentów lub wyborów inwestycyjnych) oraz to, czy plan pozwala na przeniesienie z innej edukacji programy oszczędnościowe.
Niezależnie od tego, który 529 plan wybierzesz, ważne jest, abyś dokonał wyboru i zaczął wcześnie. W przypadku planów oszczędnościowych na uczelnie wczesne rozpoczęcie zwiększa złożony wpływ zarobków na składki. A w przypadku programów przedpłaconych czesne koszt czesnego jest zwykle mniejszy, jeśli zaliczki są dokonywane wcześniej.
Opcje wypłacania pieniędzy z planu 529
Jak wspomniano, wypłaty z planu 529 są zwolnione z podatku, jeśli pieniądze są wykorzystywane na kwalifikowane wydatki na szkolnictwo wyższe w kwalifikującej się instytucji. Kiedy przychodzi czas na rozpoczęcie dystrybucji gotówki, dostępne są trzy opcje:
1. Wysłanie czeku do szkoły
Może się wydawać, że przesłanie środków bezpośrednio do szkoły byłoby najłatwiejszą opcją, ale może być problematyczne, jeśli wycofanie stanowi uzupełnienie pakietu pomocy finansowej. Szkoła może zdecydować o skorygowaniu przyznanej przez ucznia pomocy finansowej w oparciu o kwotę dystrybucji 529 planów. Jeśli pakiet pomocy zostanie zbyt mocno skrócony, może być konieczne wyciągnięcie dodatkowych funduszy z planu lub pokrycie luki z własnej kieszeni. Starannie zaplanuj, w jaki sposób zmaksymalizujesz opcje pomocy dla studentów dla 529 beneficjentów, zanim wyślesz pieniądze.
2. Wysyłanie czeku do siebie
Wysłanie czeku do ciebie może pomóc uniknąć tego problemu, ale stawia cię to na przeszkodzie, aby upewnić się, że wydatki twojego studenta są opłacone. Musisz również zgłosić rozkład w zeznaniu podatkowym, wymagając złożenia formularza 1099-Q. Może to spowodować nałożenie podatków i kar na dystrybucję, nawet jeśli fundusze zostaną wykorzystane na kwalifikowane wydatki na edukację.
3. Wysłanie czeku do beneficjenta
Ta opcja sprawia najmniej kłopotów, pozwalając ominąć problemy związane z potencjalnym zmniejszeniem pakietu pomocy finansowej lub spowodowaniem czkawki przy składaniu deklaracji podatkowej. Zakładając, że uczeń jest odpowiedzialny za wykorzystanie funduszy na pokrycie kosztów edukacji, dystrybucja byłaby uznana za wolną od podatku i nie spowodowałaby żadnych wpadek podatkowych, o ile beneficjent złoży własny zwrot.
Jeżeli taki podział byłby zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu, dochody byłyby opodatkowane według stawki podatkowej beneficjenta, a nie stawki podatkowej posiadacza planu. Powiedzmy na przykład, że masz plan wysłania uczniowi czeku w wysokości 20 000 USD na pokrycie wydatków na nadchodzący rok szkolny, po którym nagle otrzyma nieoczekiwane stypendium w wysokości 5000 USD. Kwota stypendium niewykorzystana na wydatki edukacyjne stanowiłaby dochód podlegający opodatkowaniu. Jednak wewnętrzny Urząd Skarbowy nie zastosuje dodatkowej kary 10%, która zwykle obowiązuje, gdy nadwyżka jest dokonywana z planu 529.
Chociaż oszczędzanie w planie 529 oferuje rodzicom i uczniom wiele korzyści, ważne jest, aby mieć strategię wycofywania się z konta, gdy tylko nadejdzie odpowiedni czas. Posiadanie pieniędzy bezpośrednio na rzecz beneficjenta może zminimalizować bóle głowy, ale powinieneś skontaktować się z administratorem planu, aby upewnić się, że jest to najlepsza opcja. (W celu zapoznania się z tym tematem zobacz „Czy plan 529 można zastosować do pożyczki studenckiej?”)
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.