6 Ważny plan emerytalny Reguły RMD

Internal Revenue Service (IRS) wymaga obecnie, abyś zaczął otrzymywać wymagane minimalne wypłaty (RMD) w roku, w którym osiągniesz wiek 70½. Brzmi to dość prosto, ale niestety obliczenie tych rozkładów nie zawsze jest łatwe, ponieważ należy wziąć pod uwagę szereg czynników. Podczas gdy podatnik z pewnością może ci w tym pomóc, dobrym pomysłem jest poznanie wymagań, które należy spełnić, aby uniknąć kar IRS. Oto sześć kluczowych zasad, które wpływają na obliczenia RMD.

Kluczowe dania na wynos

• Pierwsza dystrybucja z IRA w dowolnym roku jest traktowana jako część RMD na ten rok.
• Jeśli masz kilka IRA, możesz połączyć kwoty RMD dla każdej z nich w jedną sumę, którą możesz pobrać z jednego konta.
• Opiekun Twojego konta jest zobowiązany do poinformowania Cię, że RMD jest należny, ale nie jest upoważniony do obliczenia dla Ciebie jego kwoty.

1. Sumy RMD: nie można przenieść

Kwoty reprezentujące RMD nie mogą być przenoszone na indywidualne konto emerytalne (IRA) lub inny kwalifikujący się plan emerytalny i nie mogą być konwertowane na IRA Roth. Jeśli przeniesiesz lub skonwertujesz RMD, zostanie ono potraktowane jako nadwyżka składki, którą należy usunąć z konta do określonego czasu, aby uniknąć podatków i kar.

Pierwsza dystrybucja z Twojego IRA na dowolny rok, w którym przysługuje RMD, jest uważana za część Twojej RMD na ten rok i dlatego nie kwalifikuje się do odnowienia. „Bądź ostrożny, jeśli zdecydujesz się rzucić IRA po 70. roku życia. Najpierw weź swoją dystrybucję! ”- mówi Patrick Traverse, założyciel MoneyCoach z przedmieść Charleston, Karolina Południowa

Przykład

Mary osiągnęła wiek 70½ w 2018 roku. Jej RMD na 2018 rok wynosi 15 000 $. Ponieważ 2018 jest pierwszym rokiem RMD dla Mary, może poczekać do 1 kwietnia 2019 r., Aby rozdać RMD na 2018 r. W 2018 r. Mary otrzymała 7000 USD od swojego IRA. Chociaż Mary nie jest zobowiązana do podjęcia RMD w 2018 r. Do 1 kwietnia 2019 r., Kwoty, którą otrzymała w 2018 r., Nie można przenieść, ponieważ przypisuje się jej RMD w 2018 r.

Zasadą jest, że każda kwota dystrybuowana w ciągu roku, za który przysługuje RMD, jest uważana za część RMD, dopóki pełna kwota RMD nie zostanie rozdzielona. Gdyby Mary przyjęła wypłatę w wysokości 17 000 USD, kwota przekraczająca kwotę RMD (2000 USD) kwalifikowałaby się do odnowienia, ponieważ RMD za dany rok byłaby już zaspokojona.

Jeśli byłeś w związku małżeńskim od 1 stycznia, jesteś traktowany jako związek małżeński przez cały rok pod względem obliczania RMD, nawet jeśli twój małżonek umrze lub wasza dwójka rozwiedzie się przed końcem roku.

2. Agregacja RMD

Jeśli uczestniczysz w więcej niż jednym kwalifikowanym planie, RMD dla każdego planu należy ustalić osobno, a każdą odpowiednią kwotę należy rozdzielić z odpowiedniego planu. Kwoty RMD dla planów kwalifikowanych nie mogą być rozdzielane z IRA i odwrotnie. Jeśli jednak posiadasz wiele kont IRA lub wiele kont 403 (b), możesz agregować RMD dla wszystkich podobnych planów (tradycyjne IRA lub 403 (b) s), a następnie pobrać kwotę z jednego konta każdego rodzaju planu.

Przykład

Sam, 75-letni emeryt, ma dwa tradycyjne IRA i dwa rachunki 403 (b). Sam ma również aktywa w planie podziału zysków i planie 401 (k) z byłymi pracodawcami. Kwota RMD dla każdego konta wycofania Sama jest następująca:

IRA nr 1 - 15 000 USD

IRA nr 2 - 8 000 USD

403 (b) nr 1 - 6000 USD

403 (b) nr 2 - 4500 USD

Konto planu podziału zysków - 10 000 USD

Konto 401 (k) - 12 000 USD

Oto opcje Sama dla jego różnych kont:

• W przypadku IRA nr 1 i IRA nr 2. Sam może albo rozdzielić każdą kwotę z każdego konta IRA, zsumować kwoty i rozdzielić je z jednego konta IRA, albo wziąć dowolną część połączonych kwot z każdego konta IRA (o ile suma równa się pełnemu wymaganiu RMD).
• W przypadku 403 (b) nr 1 i 403 (b) nr 2. Sam może albo rozdzielić kwotę z każdego rachunku 403 (b), zsumować kwotę i rozdzielić ją z jednego rachunku 403 (b), lub wziąć dowolną część połączone kwoty z każdego z rachunków 403 (b) (o ile suma równa się pełnemu wymaganiu RMD).
• Dla planu podziału zysków i 401 (k). Kwota 10 000 USD musi zostać wypłacona z konta planu podziału zysków, a kwota 12 000 USD musi zostać wypłacona z konta 401 (k). Kwoty te nie mogą być łączone.

3. Przelewy IRA w roku RMD

Możesz przenieść całe saldo IRA, nawet jeśli RMD jest należny, pod warunkiem, że weźmiesz RMD z otrzymującego IRA w odpowiednim terminie. Ponieważ opiekun twojego nowego IRA może nie wiedzieć, że RMD związany ze starym IRA jest należny, pamiętaj, że tak jest i weź go przed upływem terminu. Jeśli zapomnisz, zostaniesz ukarany 50% karą.

4. Śmierć i rozwód oraz RMD

Jeśli byłeś w związku małżeńskim w dniu 1 stycznia roku, dla którego przeprowadzane są obliczenia, dla celów obliczeń RMD jesteś traktowany jako związek małżeński przez cały rok, nawet jeśli rozwód lub małżonek umrze później w tym roku.

Oznacza to, że jeśli twój współmałżonek jest młodszy od ciebie o ponad 10 lat, możesz nadal korzystać z tabeli II w dodatku B do publikacji IRS 590-B, zatytułowanej „Wspólne życie i oczekiwanie na osobę, która przeżyła”. Nowi nowi beneficjenci są brani uwzględniane przy obliczeniach na następny rok.

„Po rozwodzie, RMD i aktywa emerytalne, ogólnie rzecz biorąc, mogą stać się bardzo trudne i mogą się różnić w zależności od stanu”, mówi Dan Stewart, CFA®, prezes Revere Asset Management, Inc. w Dallas. „A stany własności wspólnotowej miałyby inne reguły niż inne stany. Tak ważna jest kompetentna rada, zwłaszcza w celu uniknięcia lub zminimalizowania podatków. ”

5. Zasada przypisywania rodziny

Osoba, która jest właścicielem więcej niż 5% firmy, nie może opóźnić rozpoczęcia RMD dla planu emerytalnego nieobjętego IRA po 1 kwietnia roku następującego po roku, w którym osiąga wiek 70½, nawet jeśli osoba jest nadal zatrudniona. Jeśli posiadasz więcej niż 5% firmy, a twój małżonek i / lub dzieci są zatrudnieni przez tę samą firmę, twoja własność może zostać im przypisana. Oznacza to, że oni również mogą być uważani za właścicieli i mogą podlegać takiemu samemu terminowi jak Ty.

6. Raportowanie depozytariusza IRA

Każdego roku opiekunowie / powiernicy tradycyjnego IRA, SEP IRA lub SIMPLE IRA muszą przesyłać ci powiadomienie RMD, o ile będą posiadać twoje IRA w dniu 31 grudnia poprzedniego roku. Powiadomienie należy wysłać do 31 stycznia roku, którego dotyczy RMD.

Niektórzy powiernicy uwzględnią obliczenie kwoty RMD za rok, podczas gdy inni poinformują cię, że RMD jest należna, i zaoferują obliczenie kwoty tylko na żądanie.

Dolna linia

Jeśli znasz kogoś, kto osiągnął wiek RMD, koniecznie powiedz mu o zasadach. Pamiętaj, że omawiane tutaj zasady z pewnością nie są wyczerpujące. Osoby fizyczne powinny skonsultować się ze specjalistami podatkowymi, aby upewnić się, że obliczenia i rozkłady RMD spełniają wymogi regulacyjne.