Podstawy ustalania podatków od funduszy inwestycyjnych

Wielu inwestorów ma pytania dotyczące najlepszego sposobu obliczania podatków od funduszy wspólnego inwestowania. Sposób traktowania funduszu wspólnego inwestowania do celów podatkowych ma wiele wspólnego z rodzajem inwestycji w portfelu funduszu.

Zasadniczo większość wypłat z funduszu wspólnego inwestowania musi być zadeklarowana jako dochód z inwestycji w rocznych podatkach. Jednak rodzaj otrzymanej wypłaty, czas trwania inwestycji i rodzaj inwestycji są ważnymi czynnikami decydującymi o wysokości podatku dochodowego płaconego od każdego dolara dystrybucji.

W niektórych przypadkach wypłaty podlegają zwykłej stawce podatku dochodowego, która jest najwyższą stawką. W innych przypadkach możesz być uprawniony do zapłaty niższej stawki podatku od zysków kapitałowych. Inne dystrybucje mogą być całkowicie wolne od podatku.

Zwykły dochód a zyski kapitałowe

Różnica między zwykłym dochodem a dochodem z zysków kapitałowych może mieć ogromny wpływ na rachunek podatkowy. Krótko mówiąc, tylko zyski inwestycyjne, które czerpiesz z inwestycji utrzymywanych przez rok lub dłużej, są uważane za zyski kapitałowe.

Ta koncepcja jest dość prosta, jeśli chodzi o inwestowanie w poszczególne akcje. Świat funduszy inwestycyjnych jest jednak nieco bardziej skomplikowany.

Fundusze wspólnego inwestowania to firmy inwestycyjne, które inwestują zbiorowe wkłady swoich tysięcy akcjonariuszy w liczne papiery wartościowe zwane portfelami. Jeśli chodzi o wypłaty, różnica między zwykłym dochodem a zyskiem kapitałowym nie ma nic wspólnego z tym, jak długo posiadasz akcje funduszu wspólnego inwestowania, ale raczej z tym, jak długo fundusz utrzymywał pojedynczą inwestycję w swoim portfelu.

Jeśli otrzymujesz wypłatę z funduszu, która wynika ze sprzedaży papieru wartościowego, który fundusz posiadał tylko przez sześć miesięcy, dystrybucja ta jest opodatkowana według zwykłej stawki podatku dochodowego. Jeśli jednak fundusz posiadał zabezpieczenie przez kilka lat, wówczas fundusze te podlegają opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych. Kiedy fundusz wspólnego inwestowania wypłaca długoterminowe zyski kapitałowe, zgłasza zyski na formularzu 1099-DIV, Dywidendy i wypłaty i wydaje ci formularz przed datą corocznego zgłoszenia podatkowego.

Dlaczego to jest ważne?

Różnica między zwykłą stawką podatku dochodowego a odpowiadającą jej stawką podatku od długoterminowych zysków kapitałowych może być dość duża. Dlatego ważne jest, aby śledzić, który dochód podlega niższej stawce. W 2019 r. Osoby w przedziałach 10% i 12% podatku dochodowego nie są zobowiązane do zapłaty podatku dochodowego od długoterminowych zysków kapitałowych. Osoby w przedziale 22–35% muszą płacić 15% podatku od zysków kapitałowych. Osoby o najwyższym przedziale podatku dochodowego wynoszącym 37% podlegają 20% podatkowi od zysków kapitałowych.

Obliczanie zysków i strat

Jeśli sprzedajesz swoje akcje w funduszu wspólnego inwestowania, żadna kwota wpływów, która jest zwrotem z pierwotnej inwestycji, nie podlega opodatkowaniu, ponieważ już zapłaciłeś podatek dochodowy od tych dolarów, kiedy je zarobiłeś. Dlatego ważne jest, aby wiedzieć, jak obliczyć kwotę dystrybucji przypisaną zyskom, a nie inwestycjom.

Aby ustalić, ile dochodu z inwestycji stanowi zysk lub strata, musisz najpierw wiedzieć, ile zapłaciłeś za zlikwidowane akcje. Nazywa się to podstawą. Ponieważ akcje funduszy wspólnego inwestowania są często kupowane w różnych momentach, w różnych kwotach i po różnych cenach, czasami trudno jest ustalić, ile zapłaciłeś za dany udział.

Podstawa kosztów i średnia podstawa

Istnieją dwa sposoby, w jakie IRS pozwala podatnikom określić podstawę dochodu z inwestycji: podstawę kosztów i podstawę średniej.

Jeśli znasz cenę, którą zapłaciłeś za sprzedane akcje, możesz skorzystać z metody ustalania kosztu określonej akcji. Jeśli jednak posiadasz wiele udziałów, które zostały zakupione w różnym czasie, ta metoda może być bardzo czasochłonna. Ewentualnie możesz zastosować metodę opartą na zasadzie „pierwsze przyszło, pierwsze wyszło”, w której wykorzystujesz cenę pierwszego zakupionego udziału jako podstawę dla pierwszego sprzedanego udziału i tak dalej.

Jeśli nie możesz ustalić ceny, jaką zapłaciłeś za określone akcje, możesz wybrać metodę średniej podstawy, w której możesz użyć łącznego kosztu wszystkich swoich akcji jako podstawy kosztu każdej sprzedanej akcji. Jednak wszystkie twoje fundusze wspólnego inwestowania muszą być identyczne, aby zastosować tę metodę, co oznacza, że ​​nie możesz użyć metody średniej podstawy do obliczenia zysków, jeśli niektóre z twoich akcji są częścią planu reinwestycji dywidendy (DRIP), a niektóre nie.

Podobnie jak dochód ze sprzedaży każdej innej inwestycji, jeśli posiadasz akcje funduszu wspólnego przez rok lub dłużej, wszelkie zyski lub straty generowane przez sprzedaż tych akcji są opodatkowane jako długoterminowe zyski kapitałowe. W przeciwnym razie uznaje się go za zwykły dochód.

Dystrybucja dywidendy

Oprócz podziału dochodu generowanego przez sprzedaż aktywów, fundusze wspólnego inwestowania dokonują również dywidend, gdy aktywa zabezpieczające wypłacają zysk lub odsetki. Fundusze inwestycyjne są inwestycjami przejściowymi, co oznacza, że ​​wszelkie dochody, które otrzymują, muszą zostać podzielone między akcjonariuszy. Dzieje się tak najczęściej, gdy fundusz posiada akcje lub obligacje dywidendowe, które zazwyczaj płacą regularne odsetki rocznie, zwane kuponami.

Kiedy spółka ogłasza dywidendę, ogłasza również datę dywidendy i datę dywidendy. Dniem rejestracji jest dzień, w którym spółka przegląda listę akcjonariuszy, którzy otrzymają wypłatę dywidendy. Ponieważ przy obrocie akcjami występuje opóźnienie czasowe, każda sprzedaż akcji, która nastąpi mniej niż trzy dni przed datą zapisu, nie jest rejestrowana, a lista akcjonariuszy nadal zawiera nazwę inwestora sprzedającego. Data na trzy dni przed datą zapisu jest datą wypłaty dywidendy.

Jak opodatkowane są dywidendy?

Zasadniczo dochód z dywidend jest opodatkowany jako zwykły dochód. Jeśli Twój fundusz wspólnego inwestuje i sprzedaje akcje z tytułu dywidend, bardziej niż prawdopodobne, że wszelkie dywidendy, które otrzymujesz, są opodatkowane jako zwykły dochód. Załóżmy na przykład, że otrzymujesz 1000 USD w formie dywidendy z aktywnie zarządzanego funduszu. Jeśli jesteś w 24-procentowym przedziale podatku dochodowego, płacisz 240 USD w czasie opodatkowania.

Istnieją jednak dwa bardzo ważne wyjątki: dywidendy kwalifikowane i odsetki wolne od podatku.

Kwalifikowane dywidendy

Wypłaty dywidend otrzymane z twojego funduszu wspólnego inwestowania mogą podlegać podatkowi od zysków kapitałowych, jeśli zostaną uznane przez IRS za kwalifikowane dywidendy. Aby się zakwalifikować, dywidenda musi być wypłacona z akcji wyemitowanych przez amerykańską lub kwalifikowaną zagraniczną korporację. Ponadto fundusz wspólnego inwestowania musi utrzymywać akcje przez ponad 60 dni w okresie 121 dni, rozpoczynając 60 dni przed datą ex-dywidendy.

Data byłej dywidendy to data, po której właściciele nowo zakupionych akcji nie kwalifikują się do wypłaty dywidendy. Jeśli na przykład data dywidendy przypada na 12 kwietnia, inwestorzy, którzy kupią akcje w tym dniu lub później, nie otrzymają zbliżającej się dywidendy.

Może się to wydawać mylące, ale w gruncie rzeczy oznacza to, że fundusz musi posiadać akcje przez 60 dni przed datą ex-dywidendy lub kombinację dni przed i później, co daje co najmniej 60 dni. Ten skomplikowany wymóg ma zniechęcać inwestorów do kupowania funduszy z akcjami dywidendowymi bezpośrednio przed wypłatami, a następnie ich ponownej sprzedaży, tylko po to, aby otrzymać dywidendę. Jeśli Twój fundusz wypłaca kwalifikowane dywidendy, dywidendy te są zgłaszane na formularzu 1099-DIV.

Odsetki wolne od podatku

Innym sposobem na zminimalizowanie rachunku podatku dochodowego jest inwestowanie w tak zwane wolne od podatku fundusze inwestycyjne. Fundusze te inwestują w obligacje rządowe i komunalne, zwane również „Munis”, które płacą odsetki wolne od podatku. Na przykład fundusze inwestycyjne rynku pieniężnego inwestują przede wszystkim w krótkoterminowe obligacje rządowe i są powszechnie uważane za inwestycje stabilne i bezpieczne.

Jednak o ile obligacje komunalne płacą odsetki zwolnione z federalnego podatku dochodowego, nie mogą być zwolnione z podatku stanowego lub lokalnych podatków dochodowych. W niektórych przypadkach odsetki zapłacone od obligacji wyemitowanych przez rządy w kraju zamieszkania mogą być trzykrotnie wolne od podatku, co oznacza, że ​​obligacje są zwolnione z całego podatku dochodowego. Sprawdź jednak w swoim funduszu, które obligacje w jego portfelu są zwolnione z podatku i do jakiego stopnia, aby uniknąć utraty wzroku przez nieoczekiwane opodatkowanie.

Dolna linia

Obliczanie podatków należnych od dochodów i wypłat z funduszy wspólnego inwestowania może być niezwykle skomplikowane, nawet dla najbardziej doświadczonego inwestora. O ile nie posiadasz tylko kilku akcji i nie prowadzisz dokładnych rejestrów, możesz skorzystać z konsultacji z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że właściwie raportujesz wszystkie swoje dochody z inwestycji.