Dynasty Trust
Zaufanie dynastii to długoterminowe zaufanie tworzone z myślą o przekazywaniu bogactwa z pokolenia na pokolenie bez ponoszenia podatków transferowych, takich jak podatek od darowizn, podatek od nieruchomości lub pomijany pokoleń podatek transferowy (GSTT), dopóki aktywa pozostają w trustu .
Cechą charakterystyczną zaufania dynastii jest czas jego trwania. Jeśli jest odpowiednio zaprojektowany, może trwać wiele pokoleń, być może na zawsze.
Zaufanie dynastii ustanowione we właściwym stanie może teoretycznie trwać wiecznie.
Jak działa Dynasty Trust
Historycznie zaufanie mogło trwać tylko przez określoną liczbę lat. Wiele stanów miało „zasadę przeciwko wieczności” i określało, kiedy zaufanie musi się skończyć. Powszechną zasadą było to, że trust mógł trwać przez 21 lat po śmierci ostatniego beneficjenta, który żył w momencie ustanowienia trustu. W tych okolicznościach zaufanie może teoretycznie trwać około 100 lat. Jednak niektóre stany zniosły swoje zasady przeciwko wieczności, umożliwiając bogatym jednostkom tworzenie trustów dynastii, które mogą przetrwać wiele pokoleń w przyszłości.
Bezpośrednimi beneficjentami trustu dynastii są zwykle dzieci dawcy (osoby, której majątek jest wykorzystywany do utworzenia trustu). Po śmierci ostatniego dziecka wnuki lub prawnuki dawcy z reguły stają się beneficjentami. Operacją trustu kontroluje powiernik wyznaczony przez koncesjodawcę. Powiernikiem jest zazwyczaj bank lub inna instytucja finansowa.
Kluczowe dania na wynos
- Zaufanie dynastii pozwala bogatym osobom pozostawić pieniądze przyszłym pokoleniom bez ponoszenia podatków od nieruchomości.
- Zgodnie z obowiązującym prawem jednostka może wydać do 11, 4 miliona dolarów na zaufanie dynastii.
- Zaufania dynastii są nieodwołalne, a ich warunków nie można zmienić po ich sfinansowaniu.
Zaufanie dynastii jest rodzajem nieodwołalnego zaufania. Grantodawcy mogą ustanowić surowe (lub luźne) zasady dotyczące sposobu zarządzania pieniędzmi i przekazywania ich beneficjentom. Ale kiedy fundusz zostanie sfinansowany, dawca nie będzie miał żadnej kontroli nad aktywami ani nie będzie mógł zmienić warunków trustu. To samo dotyczy przyszłych beneficjentów trustu.
Aktywa przekazywane do trustu dynastii mogą podlegać podatkom od darowizn, majątku i podatków GSTT tylko wtedy, gdy przeniesienie jest dokonywane i tylko wtedy, gdy aktywa przekraczają federalne zwolnienia podatkowe. W wyniku ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu z 2017 r. Federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości wynosi 11, 4 mln USD na 2019 r., A kwota ta będzie corocznie korygowana o inflację. Oczywiście Kongres może również zwiększyć lub obniżyć zwolnienie z podatku od nieruchomości w przyszłych latach lub całkowicie znieść podatek od nieruchomości.
Tak więc na razie jednostka może powierzyć 11, 4 miliona dolarów funduszowi zaufania dynastii swoim dzieciom lub wnukom (a w efekcie ich dzieciom i wnukom) bez ponoszenia tych podatków. Ponadto aktywa wchodzące w skład trustu dynastii, a także wszelka aprecjacja tych aktywów, są trwale usuwane z majątku podatkowego dawcy, zapewniając kolejną warstwę ulgi podatkowej.
Powiernik może wypłacać pieniądze z trustu w celu wspierania beneficjentów zgodnie z warunkami zaufania. Ponieważ jednak beneficjenci nie mają kontroli nad aktywami trustu, nie będą one wliczane do ich majątku podlegającego opodatkowaniu. Podobnie aktywa trustu są chronione przed roszczeniami wierzycieli beneficjenta, ponieważ aktywa należą do trustu, a nie do beneficjenta.
Jednak podatek dochodowy będzie nadal obowiązywał dla trustu dynastii. Aby zminimalizować obciążenie podatkiem dochodowym, jednostki często przenoszą aktywa do trustów dynastii, które nie generują dochodu podlegającego opodatkowaniu, takich jak akcje niepłacące dywidendy i zwolnione z podatku obligacje komunalne.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.