Jak odjąć straty zapasów z rachunku podatkowego
W idealnym świecie nigdy nie miałbyś żadnych strat na giełdzie. Wszystkie twoje inwestycje byłyby niezwykle opłacalne i nigdy nie spadłbyś nawet o 1 $. Niestety, zwykle nie działa to w żaden sposób, nawet dla Warrena Buffetta. Jednak jedną pocieszającą notatką, o której należy pamiętać, gdy wystąpi strata, jest to, że straty można zastosować w celu zmniejszenia ogólnego rachunku podatku dochodowego. Aby uzyskać maksymalną ulgę podatkową, musisz strategicznie odliczyć je w możliwie najbardziej efektywny podatkowo sposób.
Straty na giełdzie są stratami kapitałowymi; mogą być również określane, w nieco mylący sposób, jako straty kapitałowe. Z drugiej strony zyski giełdowe są zyskami kapitałowymi. Zgodnie z amerykańskim prawem podatkowym jedynymi zyskami lub stratami kapitałowymi, które mogą wpłynąć na rachunek podatku dochodowego, są „zrealizowane” zyski lub straty kapitałowe. Coś się „urzeczywistnia”, kiedy je sprzedajesz. Tak więc utrata akcji staje się zrealizowaną stratą kapitałową dopiero po sprzedaniu akcji. Jeśli nadal utrzymasz utratę zapasów w nowym roku podatkowym, to znaczy po 31 grudnia, nie będzie można go wykorzystać do utworzenia odliczenia podatkowego za poprzedni rok.
Mimo że sprzedaż dowolnego posiadanego składnika aktywów może spowodować zysk lub stratę kapitałową, do celów podatkowych zrealizowane straty kapitałowe są wykorzystywane do zmniejszenia rachunku podatkowego tylko wtedy, gdy sprzedany składnik aktywów był własnością do celów inwestycyjnych. Zapasy mieszczą się w tej definicji, ale nie wszystkie aktywa. Na przykład, jeśli sprzedajesz kolekcję monet za mniej niż to, za co zapłaciłeś, nie powoduje to odliczonej straty kapitałowej (irytujące, ponieważ jeśli sprzedajesz kolekcję z zyskiem, zysk stanowi dochód podlegający opodatkowaniu).
Określanie strat kapitałowych
Straty kapitałowe dzielą się na dwie kategorie, podobnie jak zyski kapitałowe: krótkoterminowe i długoterminowe. Straty krótkoterminowe występują, gdy sprzedane zapasy są przechowywane krócej niż rok. Straty długoterminowe zdarzają się, gdy zapasy są przechowywane przez rok lub dłużej. Jest to ważne rozróżnienie, ponieważ straty i zyski są traktowane odmiennie w zależności od tego, czy są krótko-, czy długoterminowe.
Aby obliczyć dla celów podatku dochodowego, kwota straty kapitałowej dla każdej inwestycji w akcje jest równa liczbie sprzedanych akcji, pomnożonej o podstawę skorygowaną o jedną akcję, pomniejszonej o całkowitą cenę sprzedaży. Cena bazowa kosztu, która odnosi się do faktu, że stanowi podstawę, na podstawie której obliczane są wszelkie późniejsze zyski lub straty, twoich akcji jest suma ceny zakupu powiększonej o wszelkie opłaty, takie jak opłaty maklerskie lub prowizje.
Podstawowa cena kosztu musi zostać skorygowana, jeśli w czasie, gdy posiadałeś akcje, nastąpił podział akcji. W takim przypadku należy dostosować podstawę kosztów zgodnie z wielkością podziału. Na przykład podział akcji 2 na 1 wymaga zmniejszenia podstawy kosztu każdego udziału o 50%.
Odejmowanie strat kapitałowych
„Straty kapitałowe (straty zapasów) można wykorzystać do zrównoważenia zysków kapitałowych w roku podatkowym” - mówi CFP®, AIF®, CLU® Daniel Zajac z Simone Zajac Wealth Management Group. „W ten sposób możesz odzyskać część dochodu ze zwrotu podatku. Jeśli nie masz zysków kapitałowych na wyrównanie straty kapitałowej, możesz zastosować stratę kapitałową jako wyrównanie zwykłego dochodu, do 3000 USD rocznie. (Jeśli masz więcej niż 3000 USD, zostaną one przeniesione na przyszłe lata podatkowe.) ”(Aby uzyskać więcej informacji, zobacz:„ Plusy i minusy corocznych żniw podatkowych ”).
Aby odliczyć straty na giełdzie, musisz wypełnić formularz 8949 i załącznik D do zeznania podatkowego. (Harmonogram D jest stosunkowo prostym formularzem i pozwala zobaczyć, ile zaoszczędzisz. Jeśli chcesz uzyskać więcej informacji z IRS, przeczytaj publikację 544). Krótkoterminowe straty kapitałowe oblicza się na podstawie ewentualnych krótkoterminowych zysków kapitałowych w części I formularza 8949 w celu uzyskania krótkoterminowego zysku lub straty kapitałowej netto. Jeśli nie miałeś żadnych krótkoterminowych zysków kapitałowych za dany rok, to netto jest liczbą ujemną równą sumie twoich krótkoterminowych strat kapitałowych.
W części II formularza 8949 długoterminowy zysk lub stratę kapitałową netto oblicza się, odejmując wszelkie długoterminowe straty kapitałowe od wszelkich długoterminowych zysków kapitałowych. Następnym krokiem jest obliczenie całkowitego zysku lub straty kapitału netto z wyniku połączenia krótkoterminowego zysku lub straty kapitału z długoterminowym zyskiem lub stratą kapitału. Liczba ta jest wprowadzana do formularza załącznika D. Na przykład, jeśli masz krótkoterminową stratę kapitałową netto w wysokości 2000 USD i długoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 3000 USD, wówczas jesteś odpowiedzialny jedynie za zapłacenie podatków od ogólnego zysku kapitałowego w wysokości 1000 USD.
Jeżeli łączna kwota netto między krótkoterminowymi i długoterminowymi zyskami i stratami kapitałowymi jest liczbą ujemną, reprezentującą całkowitą całkowitą stratę kapitału, wówczas stratę tę można odliczyć od innych zgłoszonych dochodów podlegających opodatkowaniu, do maksymalnej kwoty dozwolonej przez dochód wewnętrzny Usługa (IRS). Jak wspomniano powyżej, od 2019 r. Maksymalna kwota, którą można odliczyć od całkowitego dochodu, wynosi 3000 USD w przypadku osoby, której status podatkowy jest w związku małżeńskim i składa się wspólnie.
Dla osoby samotnej lub pozostającej w związku małżeńskim, która składa osobno, maksymalne odliczenie wynosi 1500 USD. Jeśli strata zysków netto jest większa niż maksymalna kwota, możesz przenieść ją na następny rok podatkowy. Kwotę straty, która nie została odliczona w poprzednim roku, ponad limit, można zastosować do zysków kapitałowych i dochodu do opodatkowania w następnym roku. Pozostała część bardzo dużej straty - na przykład 20 000 USD - może zostać przeniesiona na kolejne lata podatkowe i stosowana do maksymalnej kwoty podlegającej odliczeniu każdego roku, aż do momentu zastosowania całkowitej straty.
Konieczne jest prowadzenie rejestrów całej sprzedaży. W ten sposób, jeśli odliczasz stratę kapitałową przez wiele lat, możesz udowodnić urzędowi skarbowemu, że w rzeczywistości miałeś stratę w wysokości znacznie przekraczającej próg 3000 USD.
Przypadek szczególny: bankrutujące firmy
Jeśli posiadasz akcje, które stały się bezwartościowe, ponieważ firma zbankrutowała i została zlikwidowana, możesz wziąć na siebie całkowitą stratę kapitałową. Jednak IRS chce wiedzieć, na jakiej podstawie wartość akcji została ustalona na zero lub bezwartościowa. Dlatego należy przechowywać dokumentację zerowej wartości zapasów, a także dokumentację tego, kiedy stała się bezwartościowa.
Zasadniczo wystarczająca jest wszelka dokumentacja wskazująca na niemożność oferty oferującej jakikolwiek dodatni zwrot. Akceptowalna dokumentacja pokazuje nieistnienie firmy, anulowane certyfikaty akcji lub dowód, że akcje nie są już nigdzie w obrocie. Niektóre firmy, które zbankrutują, pozwalają odsprzedać je za grosze. Dowodzi to, że nie masz dalszych udziałów w spółce i dokumentuje, co w zasadzie stanowi całkowitą stratę.
Uwagi na temat odliczania strat magazynowych
Zawsze staraj się podejmować straty magazynowe podlegające odliczeniu od podatku w najbardziej efektywny podatkowo sposób, aby uzyskać maksymalną korzyść podatkową. Aby to zrobić, zastanów się nad konsekwencjami podatkowymi różnych strat, które możesz odliczyć. Podobnie jak w przypadku wszystkich potrąceń, ważne jest, aby zapoznać się z wszelkimi przepisami ustawowymi i wykonawczymi, które mogą zwolnić cię z możliwości skorzystania z tego potrącenia, a także z wszelkimi lukami, które mogą ci przynieść korzyść.
Ponieważ długoterminowe straty kapitałowe są obliczane według tej samej niższej stawki podatkowej, co długoterminowe zyski kapitałowe, otrzymujesz większe odliczenie netto za pokrycie krótkoterminowych strat kapitałowych. Dlatego jeśli masz dwie inwestycje giełdowe wykazujące w przybliżeniu równe straty, jedną, którą posiadasz od kilku lat, a drugą - krócej niż rok, możesz wziąć obie straty. Jeśli jednak chcesz zrealizować tylko jedną ze strat, sprzedaż akcji, na którą posiadasz mniej niż rok, jest korzystniejsza, ponieważ stratę kapitałową oblicza się na podstawie wyższej stawki podatku od zysków kapitałowych w krótkim okresie.
Zasadniczo lepiej jest wziąć na siebie straty kapitałowe w roku, w którym podatnik jest zobowiązany do uzyskania zysków krótkoterminowych, lub w roku, w którym nie ma zysków kapitałowych, ponieważ powoduje to oszczędności w stosunku do całkowitej zwykłej stawki podatku dochodowego. Nie próbuj sprzedawać akcji bezpośrednio pod koniec roku, aby uzyskać ulgę podatkową, a następnie odkup ją od razu w nowym roku. Jeśli sprzedajesz akcje, a następnie odkupujesz je w ciągu 30 dni, IRS uznaje to za „wypraną sprzedaż”, a sprzedaż nie jest rozpoznawana dla celów podatkowych.
Nie możesz odliczyć strat kapitałowych, jeśli sprzedałeś akcje krewnemu. Ma to zniechęcić rodziny do skorzystania z odliczenia straty kapitałowej. (Aby uzyskać więcej informacji, zobacz: „Co należy wiedzieć o zyskach kapitałowych i podatkach”).
Twój przedział podatku dochodowego ma znaczenie. W roku podatkowym 2018, jeśli jesteś w grupie podatkowej 10 lub 12%, nie jesteś odpowiedzialny za jakiekolwiek podatki od zysków kapitałowych. Dlatego nie musisz się martwić o zrekompensowanie takich zysków poprzez poniesienie strat kapitałowych. Jeśli znajdziesz się w tym przedziale podatkowym i będziesz miał straty zapasów do odliczenia, pokryją się one ze zwykłym dochodem.
Dolna linia
Tak długo, jak trzeba płacić podatki od zysków na giełdzie, ważne jest, aby wiedzieć, jak wykorzystać straty z inwestowania w akcje. Straty mogą być korzystne, jeśli jesteś winien podatki od zysków kapitałowych - a ponadto możesz przenieść stratę na przyszłe lata.
Najbardziej efektywnym sposobem wykorzystania strat kapitałowych jest odjęcie ich od zwykłego dochodu. Płacisz wyższą stawkę podatkową od zwykłego dochodu niż od zysków kapitałowych, więc rozsądniej jest odliczyć te straty od niego. Korzystne jest również odliczenie ich od zysków krótkoterminowych, które mają znacznie wyższą stawkę podatkową niż długoterminowe zyski kapitałowe. Ponadto twoja krótkoterminowa strata kapitału musi najpierw zrównoważyć krótkoterminowy zysk kapitałowy, zanim będzie można go wykorzystać do zrównoważenia długoterminowego zysku kapitałowego.
Niezależnie od skutków podatkowych, podstawową kwestią, czy należy sprzedać inwestycję tracącą akcje, a tym samym uświadomić sobie stratę, należy ustalić na podstawie tego, czy po dokładnej analizie oczekuje się, że akcje powrócą do rentowności. Jeśli nadal wierzysz, że akcje ostatecznie przejdą dla ciebie, prawdopodobnie rozsądnie jest sprzedawać je tylko po to, aby uzyskać odliczenie podatkowe. Jeśli jednak stwierdzisz, że pierwotna wycena zapasów była po prostu błędna i nie oczekujesz, że stanie się ona kiedykolwiek opłacalną inwestycją, nie ma powodu, aby kontynuować, kiedy możesz wykorzystać stratę, aby uzyskać ulgę podatkową.
1:30