Jak obliczana jest podstawa kosztu odziedziczonego składnika aktywów?

Chociaż nie ma federalnego podatku od spadków, kilka stanów (od 2019 r., Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey i Pensylwanii) nadal opodatkuje niektóre aktywa odziedziczone po majątkach zmarłych. To, czy twoje dziedzictwo będzie opodatkowane, i według jakiej stawki, zależy od jego wartości i stosunku do osoby, która zmarła. Wartość aktywów do celów podatkowych oblicza się na podstawie tzw. Podstawy kosztu.

Kluczowe dania na wynos

• Nie ma federalnego podatku od spadków, ale sześć stanów opodatkowuje je na podstawie wartości kosztów otrzymanych aktywów.
• Wartość oparta na kosztach jest zazwyczaj wartością rynkową w momencie śmierci właściciela nieruchomości lub w momencie przekazania aktywów.
• Jeśli aktywa spadły po odziedziczeniu, możesz zamiast tego wybrać datę wyceny w sześć miesięcy po dacie śmierci.
• Pozostali przy życiu małżonkowie nie płacą podatków od spadków, a potomkowie osoby, która zmarła, rzadko to robią.

Ustalanie podstawy kosztów na spadku

Obliczenia oparte na kosztach dla nieruchomości różnią się od obliczeń wykorzystywanych do innych celów podatkowych. W przypadku obliczania zysków kapitałowych z posiadanych aktywów podstawa kosztu reprezentuje pierwotną wartość składnika aktywów do celów podatkowych, z kilkoma korektami. W przypadku odziedziczonych aktywów podstawa kosztu jest zwykle równa wartości godziwej nieruchomości lub składnika aktywów w chwili śmierci zmarłego lub w momencie faktycznego przeniesienia aktywów.

Uczciwa wartość rynkowa to cena, którą dana nieruchomość lub składnik aktywów wprowadziłaby na rynek, biorąc pod uwagę, że nabywcy i sprzedawcy wiedzą o tym aktywu oraz że dostępny jest rozsądny okres na przeprowadzenie transakcji.

Jeżeli wartość aktywów spadła od daty śmierci lub ich przeniesienia, zarządca spadku może podjąć decyzję o zastosowaniu alternatywnej daty wyceny spadku. Wydłuża to wycenę do sześciu miesięcy od daty śmierci. Takie opóźnienie może służyć zmniejszeniu podatku należnego od spadku.

Możesz poczekać, aby dowiedzieć się, czy faktycznie nastąpi taka obniżka, ponieważ możesz wybrać alternatywną wycenę dopiero w rok po upływie wymaganej deklaracji podatkowej. Rzeczywiście, zgodnie z prawem spadkowym, wartość spadku musiała spaść o wartość sześciomiesięczną, aby wybrać tę opcję; w przeciwnym razie musi obowiązywać jedna z regularnych dat wyceny.

Którą datę wyceny wybrać

Kilka potencjalnych wad wiąże się z wyborem alternatywnej daty. Po pierwsze, czas musi odnosić się do całego dziedzictwa; nie możesz wybrać i wybrać aplikacji do określonych zasobów. Ponadto, niższa wycena, którą tworzy, będzie w przyszłości stanowić podstawę wszelkich zysków kapitałowych, które poniesiesz. W związku z tym możesz w końcu podlegać wyższemu podatkowi od zysków kapitałowych, niż gdybyś wybrał wyższą wycenę, kiedy odziedziczyłeś aktywa.

Ostatnia uwaga: niektóre wyjątki od tych zasad wyceny mogą mieć zastosowanie do aktywów związanych z rolnictwem lub ściśle kontrolowaną działalnością. Zbadaj je, zanim podejmiesz decyzję, kiedy i jak przeprowadzić wycenę.

Dziedziczone aktywa kwalifikują się do długoterminowego traktowania zysków kapitałowych, nawet jeśli sprzedajesz je natychmiast po ich odziedziczeniu.

Zyski kapitałowe z odziedziczonych aktywów, które sprzedajesz

Jeśli zdecydujesz się sprzedać odziedziczone aktywa, nie unikniesz zobowiązania podatkowego. Jeśli jednak szybko je sprzedasz, zyskujesz bardziej przychylnie niż zyski kapitałowe. Bez względu na to, jak długo majątek lub aktywa są faktycznie utrzymywane przez stronę spadkodawcę lub spadkobiercę, uznaje się, że odziedziczony okres posiadania jest dłuższy niż jeden rok.

Z tego powodu zyski lub straty kapitałowe są wyznaczane jako długoterminowe zyski lub straty kapitałowe do celów podatkowych. Nawet jeśli sprzedasz je natychmiast, unikniesz mniej uprzywilejowanego traktowania aktywów, które są przechowywane przez okres krótszy niż rok, które są zwykle opodatkowane według normalnej stawki podatku dochodowego.

Zwolnienia z podatku od spadków

Nawet w stanach, w których spadki podatkowe, członkowie rodziny są generalnie oszczędzani z podatków, podobnie jak stosunkowo małe spadki.

Pozostali przy życiu małżonkowie są zwolnieni z podatku od spadków we wszystkich sześciu stanach. Również partnerzy krajowi są zwolnieni w New Jersey. Potomkowie nie płacą podatku od spadków, z wyjątkiem Nebraski i Pensylwanii.

Zarówno progi, przy których rozpoczyna się podatek od spadków, jak i naliczane stawki zazwyczaj różnią się w zależności od zmarłego. Kwoty progowe wynoszą od 500 do 40 000 USD, a stawki podatkowe wynoszą od 1% do 18%. Szczegółowe reguły dla poszczególnych państw są złożone. Zasadniczo jednak im silniejszy jest twój rodzinny stosunek do zmarłego, tym mniej prawdopodobne jest, że będziesz musiał zapłacić podatek i tym niższa stawka.

Progi dotyczą każdego indywidualnego beneficjenta, a beneficjent musi zapłacić podatek. Stan może naliczyć 13% podatku od twoich spadków, na przykład, jeśli są one większe niż 10.000 $. Dlatego jeśli twój przyjaciel zostawia ci 20 000 $ w testamencie, płacisz podatek tylko od 10 000 $, za rachunek w wysokości 1300 $. Będziesz musiał zgłosić te informacje w formularzu podatku od spadków.