Wprowadzenie do planów SIMPLE 401 (k)

Oszczędnościowy plan motywacyjny dla pracowników małych pracodawców (SIMPLE) plany emerytalne mogą być dobrodziejstwem dla właścicieli małych firm. Ale wielu nie wie o jednej z jej opcji: planie SIMPLE 401 (k), skrzyżowaniu bardziej znanego SIMPLE IRA z tradycyjnym planem 401 (k).

Kluczowe dania na wynos

• Plany SIMPLE 401 (k) łączą cechy tradycyjnych 401 (k) z prostotą SIMPLE IRA.
• Firmy zatrudniające 100 lub mniej pracowników mogą tworzyć plany SIMPLE 401 (k).
• SIMPLE 401 (k) plany działają jak tradycyjne 401 (k), ale składki pracowników są ograniczone do niższej rocznej kwoty.

Podstawy SIMPLE 401 (k)

Jak sama nazwa wskazuje, SIMPLE 401 (k) to uproszczona, uproszczona wersja zwykłego planu 401 (k), skierowana do osób prowadzących działalność na własny rachunek i właścicieli małych firm. Podobnie jak w przypadku SIMPLE IRA, tylko pracodawcy zatrudniający 100 lub mniej pracowników mogą ustalić plan SIMPLE 401 (k). Działalność firmy może mieć dowolną formę, w tym jednoosobowych właścicieli, spółki osobowe i korporacje.

Pracownicy, którzy ukończyli co najmniej 21 lat i ukończyli co najmniej rok pracy, muszą mieć możliwość uczestnictwa w planie SIMPLE 401 (k). Muszą także otrzymać co najmniej 5000 USD rekompensaty za poprzedni rok.

Jedna z uproszczonych funkcji: plany SIMPLE 401 (k) nie wymagają niedyskryminacji i najwyższych testów, aby upewnić się, że plan działa zgodnie z zasadami IRS. Zasadniczo takie testy muszą być wykonywane przez profesjonalistów i mogą być dość kosztowne.

Przepisy IRS zabraniają firmie oferowania innych rodzajów planów emerytalnych pracownikom objętym już SIMPLE 401 (k). To powiedziawszy, takie firmy mogą zdecydować o utrzymaniu oddzielnego planu emerytalnego dla innych grup pracowników nieobjętych SIMPLE 401 (k).

Jak działa SIMPLE 401 (k)

Po skonfigurowaniu prosty 401 (k) działa jak zwykły 401 (k). Pracownicy wnoszą do niego wkład przed opodatkowaniem z wypłat, inwestując środki w opcje udostępnione przez administratora planu. IRS ustala kwotę, którą mogą wnieść co roku. Generalnie jest to około dwóch trzecich wkładu dozwolonego na zwykłe 401 (k). Pracownicy w wieku 50 lat lub starsi mogą wnieść dodatkowy zasiłek wyrównawczy - około połowa z tego dozwolona jest na zwykłe 401 (k).

W 2019 r. Maksymalna kwota, którą pracownik może wnieść do SIMPLE 401 (k), wynosi 13 000 USD, a osoby powyżej 50 roku życia mogą wnieść dodatkowe 3000 USD.

W przeciwieństwie do tradycyjnej 401 (k), pracodawcy muszą wnosić wkłady na konta SIMPLE 401 (k) swoich pracowników.

Zgodnie z IRS, pracodawcy muszą wnieść odpowiedni wkład w wysokości do 3% wynagrodzenia każdego pracownika lub nieelektywny wkład w wysokości 2% (to znaczy, nawet jeśli pracownicy wnoszą własne wkłady) w wynagrodzeniu każdego uprawnionego pracownika. Wszystkie składki pracodawcy na SIMPLE 401 (k) podlegają pułapowi rekompensaty dla pracowników (280 000 USD na 2019 r.). Jest to jeden ze sposobów SIMPLE 401 (k) różni się od SIMPLE IRA. Przepis ten może oznaczać, że wysoko opłacani pracownicy otrzymują niższy poziom dopasowania.

Pracownicy muszą przechowywać środki na swoim koncie, dopóki nie osiągną wieku 59½. Mogą jednak zaciągać pożyczki w bilansie. Składki na SIMPLE 401 (k) są natychmiast w 100% nabyte, zgodnie z zasadami IRS. Pracownik, który spełnia wymagania dotyczące otrzymywania wypłat z planu, może w dowolnym momencie wycofać całe saldo konta i nie straci go, jeśli zmieni pracę po wpłynięciu pieniędzy na konto.

Plusy

• Natychmiastowe 100% nabycia uprawnień (dla pracownika)

• Brak testów dyskryminacyjnych (dla pracodawcy)

• Pożyczki dozwolone

Cons

• Obowiązkowe składki (dla pracodawcy)

• Żadne inne plany nie są dozwolone

• Składki mniejszych pracowników niż zwykłe 401 (k)

SIMPLE 401 (k) Regulamin

SIMPLE 401 (k) musi zostać ustanowiony między 1 stycznia a 1 października. Pracodawca musi przekazać zawiadomienie o odroczeniu każdemu uprawnionemu pracownikowi na rok, w którym plan został ustanowiony, i na każdy rok pracodawca kontynuuje utrzymanie planu. Zasadniczo powiadomienie musi zostać dostarczone co najmniej 60 dni przed zakwalifikowaniem pracownika do planu. Powiadomienie to musi zawierać oświadczenie o prawie pracownika do wniesienia składek na odroczenie wynagrodzenia do programu i do zakończenia uczestnictwa w programie.

Firmy oferujące plan muszą co roku składać formularz 5500.

Dolna linia

Pomaganie pracownikom w oszczędzaniu na emeryturę to świetny sposób na obniżenie wskaźników rotacji i zwiększenie retencji. Przyciąganie talentów również nie przeszkadza - utrzymanie małej firmy konkurencyjnej dzięki dodatkom oferowanym przez większe korporacje.

Chociaż plany SIMPLE 401 (k) mają wiele zalet, takich jak łatwe w zarządzaniu reguły, mają jednak pewne wady w porównaniu z innymi planami oszczędnościowymi. Obowiązkowe składki i formalności, choć uproszczone, mogą być ciężarem. W rezultacie nie są one odpowiednie dla każdej firmy, ale dostępnych jest niewiele opcji. Skonsultuj się z dostawcami planów 401 (k) i zespołem specjalistów podatkowych, aby sprawdzić, czy ten pojazd emerytalny jest najbardziej odpowiedni dla Ciebie i Twoich pracowników.