Czy dochód z dywidendy jest opodatkowany?

Dochód z tytułu dywidend jest opodatkowany, ale opodatkowany na różne sposoby, w zależności od tego, czy dywidendy są kwalifikowane czy nie. Inwestorzy zazwyczaj uważają akcje wypłacające dywidendę lub fundusze wspólnego inwestowania za atrakcyjne, ponieważ zwrot z inwestycji (ROI) obejmuje dywidendę oraz wzrost cen rynkowych.

Dywidenda kwalifikowana jest opodatkowana według niższej stawki podatku od długoterminowych zysków kapitałowych zamiast według wyższej stawki podatkowej stosowanej do regularnych dochodów jednostki. Aby kwalifikować się do tej specjalnej stawki podatkowej, dywidenda musi zostać wypłacona przez spółkę amerykańską, spółkę będącą w posiadaniu USA, spółkę zagraniczną zamieszkałą w kraju, który kwalifikuje się do świadczeń wynikających z amerykańskiej umowy podatkowej lub akcje spółki zagranicznej, które mogą być łatwo handlować na głównym rynku akcji w USA.

Dywidendy te muszą również spełniać wymogi dotyczące okresu utrzymywania. Akcje musiały być przechowywane ponad 60 dni w okresie 121 dni rozpoczynającym się 60 dni przed datą ex-dywidendy. W przypadku akcji uprzywilejowanych, akcje muszą być przechowywane ponad 90 dni w okresie 181 dni rozpoczynającym się 90 dni przed datą ex-dywidendy, jeżeli dywidendy są należne w okresie dłuższym niż 366 dni.

Kwalifikowane dywidendy są zwolnione z podatku dla osób fizycznych w przedziałach podatkowych 10% i 12% (lub zarabiających mniej niż 39.375 USD rocznie). Dla osób w przedziałach podatkowych 22%, 24%, 32% i 35% dywidendy otrzymują 15% stawkę podatkową. Dywidendy podlegają opodatkowaniu według stawki 20% dla osób, których dochód przekracza 434 500 USD (tych, które mieszczą się w przedziale 35% lub 37%). Dywidendy niekwalifikowane lub dywidendy niespełniające tych wymogów są traktowane jako krótkoterminowe zyski kapitałowe i opodatkowane według tych samych stawek, co regularne dochody jednostki.

Doradca Insight

Gregory Hart, CFP
Haddon Wealth Management, LLC, Haddonfield, NJ

Ogólnie rzecz biorąc, dochód z dywidend jest opodatkowany. Zakłada się, że nie jest on dystrybuowany na konto emerytalne, takie jak IRA, plan 401 (k) itp., W którym to przypadku nie podlegałoby opodatkowaniu. Oto dwa typowe przykłady dochodu z dywidendy podlegającego opodatkowaniu:

Jeśli posiadasz akcje, takie jak na przykład ExxonMobil, i otrzymujesz kwartalną dywidendę (w gotówce lub nawet jeśli zostanie ona ponownie zainwestowana), będzie to dochód z dywidendy podlegający opodatkowaniu.

Lub, na przykład, załóżmy, że posiadasz akcje funduszu wspólnego inwestowania i co miesiąc wypłaca dywidendę. Dywidendy te będą również uważane za dochód z dywidendy podlegający opodatkowaniu.

Ponownie oba te przykłady dotyczą dywidend otrzymywanych na rachunkach innych niż emerytalne.