Czy moja IRA jest chroniona przed bankructwem?

Wszystkie rodzaje indywidualnych kont emerytalnych (IRA), uznanych na podstawie federalnego kodeksu podatkowego, korzystają ze znacznej ochrony przed wierzycielami podczas upadłości. Ochrona IRA została podpisana przez prezydenta George'a W. Busha na mocy ustawy o zapobieganiu nadużyciom finansowym i ochronie konsumentów (BAPCPA) z 2005 r.

Ochrona na mocy tego prawa jest różna w zależności od rodzaju IRA. Tradycyjne IRA i Roth IRA są obecnie chronione do wartości przekraczającej 1 milion USD. SEP IRA, SIMPLE IRA i większość IRA z funkcją rollover są w pełni chronione przed wierzycielami w stanie upadłości, niezależnie od wartości dolara.

Kluczowe dania na wynos

• Ustawa o zapobieganiu nadużyciom finansowym i ochronie konsumentów z 2005 r. Zapewnia federalną ochronę przed bankructwem dla IRA.
• Tradycyjne i Roth IRA są obecnie chronione do łącznej wartości 1 362 800 USD, a korekty inflacji dokonywane są co trzy lata (kolejna korekta nastąpi w 2022 r.).
• SEP i SIMPLE IRA, podobne do sponsorowanych przez pracodawców 401 (k) s, planów podziału zysków i emerytur, są w pełni chronione w przypadku bankructwa.
• Prawidłowo wykonana rola IRA, która pochodzi z kwalifikowanego planu emerytalnego, jest również w pełni chroniona przed wierzycielami.

Ustawa o zapobieganiu nadużyciom upadłościowym i ochronie konsumentów

Podczas gdy federalne przepisy dotyczące bankructwa od dawna chronią 401 (k) planów, emerytur i podobnych sponsorowanych przez pracodawców, kwalifikowanych planów emerytalnych, IRA były objęte ochroną federalną dopiero wraz z uchwaleniem BAPCPA. Wśród szerokiej gamy reform dotyczących bankructwa, w tym podwyższonych wymagań dotyczących zgłoszenia upadłości na podstawie rozdziału 7, BAPCPA wprowadziła pierwszą wyraźną federalną ochronę przed bankructwem dla aktywów przechowywanych w IRA.

Przed BAPCPA zabezpieczenia IRA były definiowane na poziomie stanu lub wcale. Po BAPCPA ochrona bankructwa dla aktywów IRA jest przyznawana obywatelom we wszystkich stanach.

Tradycyjne IRA i Roth IRA: ile ochrony?

BAPCPA zmodyfikował federalne prawo upadłościowe, aby zapewnić ochronę do 1 miliona dolarów aktywów przechowywanych w tradycyjnej IRA lub Roth IRA. Aby utrzymać rzeczywistą wartość tej ochrony w czasie, prawo przewiduje regularną korektę inflacji na podstawie wskaźnika cen konsumpcyjnych Departamentu Pracy dla wszystkich konsumentów miejskich (CPIU). Korekta inflacji została obliczona i wprowadzana co trzy lata od pierwszej korekty 1 kwietnia 2007 r.

W obecnym trzyletnim okresie, który kończy się 1 kwietnia 2022 r., Zarówno tradycyjne, jak i Roth IRA są chronione do łącznej wartości 1 362 800 USD na osobę. Ta ograniczona ochrona dotyczy sumy wszystkich tradycyjnych kont IRA Roth posiadanych przez daną osobę, a nie każdego konta IRA oddzielnie.

Podczas gdy fundusze tradycyjne i Roth IRA przekraczające 1 362 800 USD nie są chronione na podstawie BAPCPA, prawo stanowi, że sądy upadłościowe mogą rozszerzyć dodatkową ochronę, jeżeli uzasadnia to sprawiedliwość, a sędzia zdecyduje się ją przyznać.

Aby mieć pewność, że rolowanie IRA z kwalifikowanego planu emerytalnego jest chronione przed upadłością, pomaga utworzyć osobne konto tylko dla tych aktywów.

SEP IRA i SIMPLE IRA

Uproszczony plan pracowniczych umów emerytalnych (SEP) i oszczędzający plan dopasowania motywacyjnego dla pracowników małych pracodawców (SIMPLE) IRA są w pełni chronione na wypadek bankructwa. Zabezpieczenia te odpowiadają długoterminowym zabezpieczeniom przyznawanym innym indywidualnym kontom emerytalnym sponsorowanym przez pracodawcę, w tym planom 401 (k) i planom podziału zysków.

Rollover IRAs

Do celów ustawy o zapobieganiu nadużyciom finansowym i ochronie konsumentów, rolowane IRA to tradycyjne konto Roth IRA, które zostało pierwotnie sfinansowane z przeniesienia z kwalifikowanego planu emerytalnego. Kwalifikowane plany emerytalne obejmują standardowe programy 401 (k), tradycyjne programy emerytalne i niektóre plany podziału zysków. Zgodnie z BAPCPA prawidłowo przeprowadzona rola IRA pochodząca z kwalifikowanego planu emerytalnego jest w pełni chroniona przed wierzycielami w stanie upadłości.

Należy pamiętać, że po zakończeniu rollover aktywów IRA rollover nie różni się zasadniczo od innych tradycyjnych IRA IRA - poza źródłem aktywów. Aby zapewnić pełną ochronę przeniesienia IRA pochodzącego z kwalifikowanego planu emerytalnego, dobrym pomysłem jest utworzenie osobnego konta IRA dla aktywów przeniesienia odrębnych od innych istniejących tradycyjnych IRA lub Roth.

Chociaż prowadzenie oddzielnych rachunków nie jest wyraźnie wymagane przez prawo, pomaga uniknąć potencjalnych problemów podczas postępowania upadłościowego. Dzięki osobnym rachunkom pochodzenie aktywów jest łatwe do udokumentowania, a pule aktywów można łatwo śledzić w celu zabezpieczenia wszystkich dostępnych zabezpieczeń przed upadłością.