Odliczenie według pozycji
Odliczenie wyszczególnione to wydatki na kwalifikujące się produkty, usługi lub składki, które można odjąć od skorygowanego dochodu brutto (AGI) w celu zmniejszenia rachunku podatkowego. Takie odliczenia umożliwiają podatnikom, którzy kwalifikują się do potencjalnie niższego płacenia podatków, niż gdyby zdecydowali się na standardowe odliczenie, stałą kwotę w dolarach, która zmienia się tylko w zależności od statusu zgłoszenia. Dopuszczalne odliczenia szczegółowe, czasem podlegające ograniczeniom, obejmują takie wydatki, jak odsetki od kredytu hipotecznego, prezenty charytatywne i wydatki medyczne.
Jak działają odliczenia podatkowe
Odliczeń podatkowych nie należy mylić z ulgami podatkowymi, które bezpośrednio zmniejszają Twój rachunek podatkowy. Na przykład, jeśli obliczysz swoje podatki na kwotę 14 000 USD, a następnie kwalifikujesz się do ulgi podatkowej w wysokości 1000 USD, twój rachunek zostanie po prostu obniżony o kwotę 1000 USD do 13 000 USD.
Odliczenia zmniejszają natomiast dochód do opodatkowania, z faktyczną ulgą podatkową zależną od przedziału podatkowego, w którym dochód Cię umieszcza. Jako przykład weźmy osobę składającą singiel, niezamężna, która ma dochód brutto w wysokości 80 000 USD i żąda wyszczególnionych potrąceń w wysokości 10 000 USD. Odjęcie tych odliczeń od dochodu brutto daje dochód podlegający opodatkowaniu do 70 000 USD. Rzeczywistą ulgą podatkową w tym przypadku jest kwota odliczona, 10.000 USD, razy stawka podatkowa dla jednej osoby w tym przedziale dochodów, która wynosi 22%. Kwota podatku zaoszczędzonego dzięki odliczeniom wynosi zatem 2200 USD.
Począwszy od 2018 r. Podwojenie standardowego odliczenia sprawiło, że wyszczególnienie odliczeń podatkowych było mniej korzystne dla wielu podatników.
Standardowy a wyszczególniony
Zdecydowana większość podatników ma możliwość wyszczególnienia odliczeń lub skorzystania ze standardowego odliczenia, które ma zastosowanie do ich statusu. (Wyjątek stanowią cudzoziemcy niebędący rezydentami, którzy muszą wyszczególnić, oraz małżeństwa składające osobno wnioski, które muszą ubiegać się o ten sam rodzaj odliczenia.) Decyzja powinna zależeć od obliczenia, który rodzaj odliczenia najbardziej obniża twoje zobowiązanie podatkowe.
Jeśli składasz wniosek jako pojedynczy podatnik w 2019 r. - lub jesteś w związku małżeńskim i składasz wniosek osobno - prawdopodobnie lepiej będzie skorzystać ze standardowego odliczenia w wysokości 12 000 USD, jeśli suma odliczeń wyszczególnionych będzie mniejsza niż ta kwota. To samo dotyczy małżeństw składających wspólnie wnioski, które nie mają więcej niż 24 000 USD w szczegółowych potrąceniach i szefów gospodarstw domowych, których łączna kwota nie przekracza 18 000 USD. Odliczenia te prawie się podwoiły, począwszy od 2018 r. Po uchwaleniu ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu.
Każdego roku musisz aktywnie wybierać pomiędzy wyszczególnieniem lub przyjęciem standardowego odliczenia. Zawsze powinieneś zbadać ten wybór, ponieważ dopuszczalne odliczenia i ich kwoty czasami zmieniają się z roku na rok.
Odliczenia podatkowe, które możesz wyszczególnić
Odsetki hipoteczne od pożyczki w wysokości 750 000 USD lub mniej
Składki na ubezpieczenie kredytu hipotecznego
Wkłady charytatywne
Koszty medyczne i dentystyczne (ponad 10% AGI)
Stanowe i lokalne dochody, sprzedaż i podatki od nieruchomości do 10 000 USD
Straty hazardowe
Odsetki inwestycyjne
2500 USD odsetek od pożyczek studenckich
250 USD (dla nauczycieli kupujących materiały do zajęć)
Odliczenia, które straciłeś
Oprocentowanie kredytu hipotecznego: kwota kredytu od 750 000 + do 1 miliona USD
Podatki stanowe i lokalne, podatki od sprzedaży i nieruchomości od 10 000 USD
Płatności alimentacyjne
Wydatki ruchome (z wyjątkiem czynnego wojska)
Niezrealizowane koszty pracownicze
Wydatki na poszukiwanie pracy
Koszty przygotowania podatków
Straty związane z klęskami żywiołowymi (chyba że na obszarze wyznaczonym przez prezydenta)
Jakie wydatki można wyszczególnić?
Lista wydatków, które można wyszczególnić w 2019 r., Jest obszerna, ale istnieją ograniczenia i wyłączenia w porównaniu do odliczeń przed wejściem w życie ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu. Możesz na przykład odliczyć odsetki od kredytu hipotecznego od pożyczki w wysokości 750 000 USD lub mniej dla każdego domu zakupionego w dniu 15 grudnia 2017 r. Lub później. Wcześniej można było odliczyć odsetki od kredytu hipotecznego w wysokości 1 mln USD lub mniej. (Nadal możesz refinansować dom według starych zasad, jeśli został zakupiony przed 15 grudnia 2017 r.)
Możesz także odliczyć składki na ubezpieczenie kredytu hipotecznego (MIP); darowizny na cele charytatywne do 60% AGI; wydatki medyczne i dentystyczne powyżej 10% AGI; stanowe i lokalne dochody, sprzedaż i podatki od nieruchomości do 10 000 USD (5 000 USD, jeżeli małżeństwo składa się osobno); straty hazardowe i odsetki od inwestycji; 2500 USD odsetek od pożyczek studenckich i 250 USD, jeśli jesteś nauczycielem, który kupuje materiały eksploatacyjne do swojej klasy.
Niektóre wcześniej dostępne wyszczególnione potrącenia zniknęły od 2018 r. Obejmują one potrącenia z tytułu alimentów, kosztów przeprowadzki (z wyjątkiem przeprowadzek wojskowych z dyżurami z powodu rozkazów wojskowych), nierefundowanych wydatków pracowników, wydatków na poszukiwanie pracy, wydatków na przygotowanie podatkowe i strat związanych z klęskami żywiołowymi (chyba że prezydent zezwoli na ulgę podatkową na określone wydarzenie). Zadłużenie z tytułu pożyczki pod zastaw domu również zostało skomplikowane: jeśli masz pożyczkę pod zastaw domu lub linię kredytową, sprawdź u doradcy podatkowego, czy odsetki można odliczyć.
Ponadto wcześniej nie było limitu odliczeń dla podatków państwowych i lokalnych (SALT). Obecny limit 10 000 USD poważnie uderzył finansowo w podatników mieszkających w stanach o wysokich podatkach.
Odliczenia wyszczególnione są wymienione w załączniku A formularza 1040. Co więcej, musisz zapisać wszystkie rachunki na wypadek, gdyby IRS poprosił o ich wyświetlenie. Dodatkowym dowodem wydatków mogą być wyciągi bankowe, rachunki ubezpieczeniowe, rachunki medyczne i rachunki podatkowe od wykwalifikowanych organizacji charytatywnych.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.