Dystrybucja ryczałtowa
Dystrybucja ryczałtowa jest jednorazową płatnością za całą należną kwotę, a nie płatnościami podzielonymi na mniejsze raty. W niektórych przypadkach wypłaty ryczałtowe podlegają specjalnemu traktowaniu podatkowemu.
PRZEŁAMANIE Dystrybucja ryczałtowa
Dwa przykłady wypłat ryczałtowych to kontrola prowizji i dystrybucja planu emerytalnego po śmierci emeryta.
Zasadniczo wypłaty z planów kwalifikowanych są traktowane jako kwoty ryczałtowe, jeżeli spełnione są następujące wymagania, jeżeli całkowite saldo planu jest rozłożone w tym samym roku podatkowym i jeżeli wypłata następuje w wyniku pracownika:
- Osiągnięcie wieku 59, 5
- Nie żyje (dotyczy beneficjentów)
- Oddzielenie od pracy (nie dotyczy osób prowadzących działalność na własny rachunek, ale dotyczy ich pracowników na prawie zwyczajowym)
- Niepełnosprawność (dotyczy tylko osób prowadzących działalność na własny rachunek)
Dystrybucja następuje po pięciu latach uczestnictwa (wymóg ten zostaje zniesiony dla beneficjentów).
Ryczałtowe wypłaty i kwalifikowane plany emerytalne
W przypadku śmierci właściciela planu emerytalnego wypłata ryczałtu często przechodzi na beneficjenta lub beneficjentów. Mogą to być krewni, bliscy znajomi, a nawet instytucje takie jak organizacje charytatywne. Beneficjenci mogą być odwołani lub nieodwołalni, posiadać uprawnienia dyskrecjonalne (lub nie).
Plany kwalifikowane zasadniczo dzielą się na dwie kategorie: zdefiniowane świadczenia i zdefiniowane składki. Programy określonych świadczeń zapewniają pracownikom gwarantowaną wypłatę; stwarza to ryzyko dla pracodawcy w zakresie właściwego oszczędzania i inwestowania w celu spełnienia zobowiązań z planu. W przypadku pracowników objętych programem określonych składek kwota, którą otrzymują na emeryturze, zależy od tego, jak dobrze oszczędzają i inwestują we własnym imieniu w ciągu lat pracy. 401 (k) jest najbardziej popularnym przykładem planu określonych składek.
Inne przykłady kwalifikowanych planów obejmują:
- Plany podziału zysków
- 403 (b) plany
- 457 planów
- Plany zakupu pieniędzy
- Plany świadczeń celowych
- Plany własności akcji pracowniczych (ESOP)
- Keogh (HR-10)
- Uproszczona emerytura pracownicza (SEP)
- Plan motywacyjny oszczędności dla pracowników (SIMPLE)
Internal Revenue Service (IRS) zapewnia kompleksowy przewodnik po wspólnych wymaganiach planu kwalifikowanego. Niniejszy przewodnik zawiera podział na każdy plan i osoby, które najlepiej do niego pasują, dokonuje porównań między nimi oraz odnotowuje ryzyko lub obawy potencjalnych lub obecnych inwestorów.
Kontrola prowizji i kwalifikowane plany emerytalne
Kontrole prowizyjne stanowią kolejny bodziec dla płatności ryczałtowych. Kontrole prowizyjne dotyczą ról związanych głównie ze sprzedażą i marketingiem jako jedyne dochody lub dodatek do wynagrodzenia podstawowego. Pracodawcy często wykorzystują prowizje od sprzedaży, aby zachęcić pracowników do generowania większej wartości. Kilka głównych rodzajów kontroli prowizji obejmuje wynagrodzenie podstawowe i prowizję, prowizję prostą, prowizję od prowizji i prowizję rezydualną.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.