Nieobjęte ochroną
Nieobjęte zabezpieczeniem jest oznaczenie SEC, zgodnie z którym podstawa kosztu papierów wartościowych, które są małe i mają ograniczony zakres, nie może być zgłaszana do urzędu skarbowego. Skorygowana podstawa kosztu nieobjętych papierów wartościowych jest zgłaszana tylko podatnikowi, a nie IRS.
Co to jest objęte ochroną?
W 2008 r. Kongres uchwalił przepisy zobowiązujące brokerów do zgłaszania skorygowanej podstawy kosztów papierów wartościowych i funduszy wspólnego inwestowania zarówno inwestorom, jak i wewnętrznemu urzędowi skarbowemu (IRS), obowiązującemu rokowi podatkowemu 2011. Od 2011 r. Zgłaszana jest podstawa kosztu niektórych papierów wartościowych poprzez formularz 1099-B, który wskazuje, czy strata kapitałowa lub zysk ze sprzedaży papieru wartościowego jest krótko-, czy długoterminowy. Każda transakcja, która nastąpi w tym efektywnym roku lub później, jest zabezpieczonym zabezpieczeniem i jest zgłaszana na formularzu 1099-B. Zabezpieczenie jest zdefiniowane jako:
- Wszelkie akcje w korporacji, w tym amerykańskie kwity depozytowe (ADR), nabyte 1 stycznia 2011 r. Lub później
- Fundusze wspólnego inwestowania nabyte 1 stycznia 2012 r. Lub później
- Zapasy lub ADRy nabyte w ramach planu reinwestycji dywidendy (DRIP) w dniu 1 stycznia 2012 r. Lub później
- Mniej złożone obligacje, instrumenty pochodne i opcje zakupione 1 stycznia 2014 r. Lub później
- Bardziej złożone obligacje, instrumenty pochodne i opcje zakupione 1 stycznia 2016 r. Lub później
Zrozumienie bezpieczeństwa nieobjętego ubezpieczeniem
Nieobjęte papiery wartościowe odnoszą się do wszelkich inwestycji zakupionych przed datami wejścia w życie wymienionymi powyżej. Szczegółowa podstawa kosztów po sprzedaży niezabezpieczonego papieru wartościowego nie musi być zgłaszana do IRS przez brokera. Jednak przychody brutto lub wartość wykupu ze sprzedaży mogą być nadal zgłaszane do IRS. Podczas gdy broker nadal zgłasza inwestorowi lub podatnikowi podstawę kosztu, to inwestor musi zgłosić tę informację do urzędu skarbowego za pośrednictwem wykazu D na formularzu 1040 w odniesieniu do sprzedanych akcji, zarówno objętych, jak i nieobjętych. Nawet jeśli podatnik nie otrzyma raportu dotyczącego podstawy kosztów, nadal musi zgłosić swoją skorygowaną podstawę kosztów do IRS.
IRS uznaje papiery wartościowe za nieobjęte, jeżeli zostały nabyte w drodze akcji korporacyjnej i jeżeli ich podstawa kosztu wynika z innych nieobjętych papierów wartościowych.
Działania korporacyjne, takie jak podział akcji, dywidendy i wykupy akcji, zwykle skutkują dodatkowymi akcjami dla inwestora. Dodatkowe akcje zostaną zaklasyfikowane jako nieobjęte, jeżeli zostały uzyskane w drodze akcji nieobjętych. Na przykład osoba, która kupiła 100 udziałów w firmie w 2010 r., Która dokonała podziału trzy za jeden w 2013 r., Otrzyma dodatkowe 200 udziałów. Mimo że 200 akcji zostało nabytych po 2011 r., Uznaje się je za nieobjęte, ponieważ zostały one podzielone na akcje nabyte przed 2011 r.
Plan reinwestycji dywidendy (DRIP) umożliwia inwestorowi reinwestowanie dywidend za dodatkowe akcje tej samej spółki. Zabezpieczenie inwestycyjne, które zostało zakupione w 2011 r., Ale przeniesione w tym samym roku do DRIP, który wykorzystuje metodę średniego kosztu do obliczenia podstawy kosztu aktywów, jest zabezpieczeniem nieobjętym ubezpieczeniem. Ale jeśli przeniesienie nastąpi po 2011 roku, pozostanie zabezpieczonym zabezpieczeniem.
Zapasy są również uważane za nieobjęte, jeżeli są sprzedawane przez zagranicznych pośredników i obcokrajowców, to znaczy osoby, które nie są obecne w kraju przez co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym. W odniesieniu do tych podmiotów brokerzy są zwolnieni z wydawania formularza 1099-B w celu zgłaszania podstawy kosztu ze sprzedaży zapasów.
Sprzedaż inwestycji dzieli się na zabezpieczone i nieobjęte papiery wartościowe przy użyciu formularza 8949. Transakcje dotyczące niezabezpieczonych papierów wartościowych niezgłoszone na formularzu 1099-B są zgłaszane na formularzu 8949, w którym kod C stosuje się w przypadku inwestycji krótkoterminowych, a kod F w przypadku transakcji długoterminowych gospodarstwa terminowe.
Kluczowe dania na wynos
- Nieobjęte zabezpieczeniem jest oznaczenie SEC, zgodnie z którym podstawa kosztu papierów wartościowych, które są małe i mają ograniczony zakres, nie może być zgłaszana do urzędu skarbowego
- Zabezpieczenie inwestycyjne zakupione w 2011 r., Ale przeniesione w tym samym roku do DRIP, w którym do obliczenia podstawy kosztów stosuje się metodę średnich kosztów, jest zabezpieczeniem nieobjętym ubezpieczeniem.
- Zapasy są uważane za nieobjęte, jeżeli są sprzedawane przez zagranicznych pośredników i obcokrajowców, tj. Osoby nieobecne w kraju przez co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym.
- Sprzedaż inwestycji dzieli się również na zabezpieczone i nieobjęte papiery wartościowe za pomocą formularza 8949.