Dystrybucja niepodlegająca opodatkowaniu
Dystrybucja niepodlegająca opodatkowaniu to wypłata dla akcjonariuszy podobna do dywidendy, ale reprezentująca udział w kapitale spółki, a nie jej zysk. W każdym razie tak naprawdę nie jest to „niepodlegające opodatkowaniu”. Po prostu nie jest opodatkowany, dopóki inwestor nie sprzeda akcji spółki, która wydała dystrybucję. Niejednostkowe rozkłady zmniejszają podstawę zapasów.
Zapasy otrzymane z podziału korporacyjnego mogą zostać przekazane akcjonariuszom w formie dystrybucji niepodlegającej opodatkowaniu. Dywidendy wypłacone posiadaczom polis ubezpieczeniowych na życie w gotówce uznaje się za niepodlegające opodatkowaniu wypłaty kapitału.
Nieopodatkowane wypłaty mogą być również określane jako wypłaty niebędące dywidendami lub zwroty z wypłat kapitału.
Kluczowe dania na wynos
- Dystrybucja niepodlegająca opodatkowaniu może być dywidendą z akcji, podziałem akcji lub wypłatą z likwidacji przedsiębiorstw.
- Podatek podlega opodatkowaniu tylko w przypadku sprzedaży akcji spółki, która wydała dystrybucję.
- Podział niepodlegający opodatkowaniu jest zgłaszany do urzędu skarbowego jako zmniejszenie podstawy kosztu zapasów.
Zrozumienie podziału niepodlegającego opodatkowaniu
Nieopodatkowana wypłata udziałowcom nie jest wypłacana z zysków lub zysków spółki lub funduszu wspólnego inwestowania. Jest to zwrot kapitału, co oznacza, że inwestorzy odzyskują część pieniędzy, które zainwestowali w spółkę.
Dystrybucje niepodlegające opodatkowaniu można zgłaszać w polu 3 formularza 1099-DIV.
Przykłady wypłat niepodlegających opodatkowaniu obejmują dywidendy z akcji, podziały akcji, prawa do akcji i wypłaty otrzymane z częściowej lub całkowitej likwidacji spółki.
Nie do końca „niepodlegający opodatkowaniu”
Podział jest zdarzeniem niepodlegającym opodatkowaniu, gdy jest wypłacany, ale będzie podlegał opodatkowaniu, gdy akcje zostaną sprzedane.
Akcjonariusze otrzymujący wypłaty niepodlegające opodatkowaniu muszą odpowiednio obniżyć podstawę kosztową swoich akcji. Kiedy akcjonariusz sprzedaje akcje, wynik na zyskach lub stratach kapitałowych zostanie obliczony na podstawie skorygowanej podstawy.
Załóżmy na przykład, że inwestor kupuje 100 akcji za 800 USD. W trakcie roku podatkowego inwestor otrzymuje od spółki wypłatę niepodlegającą opodatkowaniu w wysokości 90 USD. Podstawa kosztu zostanie dostosowana do 710 USD, cena zapłacona minus dystrybucja. W następnym roku inwestor sprzedaje akcje za 1000 USD. Zysk kapitałowy do celów podatkowych wynosi 290 USD, czyli zysk 200 USD plus podział 90 USD.
Kwota wypłaty bez dywidendy jest zwykle mniejsza niż podstawa inwestora w akcjach. W rzadkim przypadku, w którym podział jest większy niż podstawa, akcjonariusz musi obniżyć swoją podstawę kosztów do zera i zgłosić nadwyżkę podziału jako zysk kapitałowy zgodnie z Załącznikiem D.
Załóżmy na przykład, że inwestor w powyższym przykładzie otrzymuje łącznie 890 USD dywidend niepodlegających opodatkowaniu. Pierwsze 800 USD dystrybucji obniży podstawę kosztów do zera. Pozostałe 90 USD należy zgłosić jako krótkoterminowy lub długoterminowy zysk kapitałowy, w zależności od tego, czy akcje były przechowywane przez rok, czy krócej.
Dystrybucje niepodlegające opodatkowaniu są ogólnie zgłaszane w ramce 3 formularza 1099-DIV. Zwrot kapitału pojawia się w kolumnie „Niepodzielne wypłaty dywidendy” w formularzu. Inwestor może otrzymać ten formularz od spółki, która wypłaciła dywidendę. Jeśli nie, wypłatę można zgłosić jako zwykłą dywidendę.
Publikacja IRS 550 zawiera wszystkie szczegóły dotyczące raportowania dochodu z inwestycji, w tym dochodu z dywidendy niebędącej dywidendą.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.