Podatek franchisingowy
Podatek franchisingowy jest podatkiem pobieranym na poziomie państwa od przedsiębiorstw i spółek partnerskich czarterowanych w tym stanie. W niektórych stanach firmy prowadzące działalność w tym stanie mogą również podlegać podatkowi, nawet jeśli są czarterowane w innym państwie. Jest to podatek uprzywilejowany, który daje firmie prawo do czarteru i / lub działania w tym stanie.
Pamiętaj, że podatek franczyzowy nie jest podatkiem od franczyzy.
Objaśnienie podatku franczyzowego
Podatek franchisingowy jest podatkiem stanowym nakładanym na niektóre firmy w celu uzyskania prawa do istnienia jako osoba prawna i prowadzenia działalności gospodarczej w ramach określonej jurysdykcji. Od 2017 r. Stanami, które zawierają podatek franczyzowy, są Alabama, Arkansas, Delaware, Georgia, Illinois, Luizjana, Mississippi, Missouri, Nowy Jork, Karolina Północna, Oklahoma, Pensylwania, Tennessee, Teksas i Zachodnia Wirginia.
Obliczanie podatku franczyzowego
Wysokość podatku franczyzowego w danym stanie może się znacznie różnić w zależności od przepisów podatkowych w każdym stanie. Niektóre stany obliczą kwotę należnego podatku franczyzowego na podstawie aktywów lub wartości netto firmy, podczas gdy inne stany przyglądają się wartości kapitału akcyjnego spółki. Jeszcze inne stany mogą pobierać zryczałtowaną opłatę od wszystkich firm działających w swojej jurysdykcji lub obliczać stawkę podatku od wpływów brutto lub wpłaconego kapitału. Na przykład w stanie Kalifornia kwota podatku franczyzowego, jakim podlega firma, to albo dochód netto w Kalifornii pomnożony przez odpowiednią stawkę podatkową, albo minimalny podatek franchisingowy w wysokości 800 USD, w zależności od tego, która wartość jest wyższa. Stan Teksas oblicza podatek franczyzowy na podstawie marży firmy, która jest obliczana na jeden z czterech sposobów: całkowity przychód pomnożony przez 70%; przychody ogółem minus koszt sprzedanych towarów (COGS); całkowity dochód minus odszkodowanie wypłacone całemu personelowi; lub przychody ogółem minus 1 milion USD.
Podatek franczyzowy a podatek dochodowy
Podatki franchisingowe nie są oparte na zyskach korporacji. Niezależnie od tego, czy jednostka gospodarcza osiąga zysk w danym roku, czy nie, musi zapłacić podatek franczyzowy. W ten sposób podatek franczyzowy różni się od państwowego podatku dochodowego od osób prawnych, który jest nakładany na firmy osiągające zyski. Podatek dochodowy jest również stosowany do wszystkich korporacji, które czerpią dochód ze źródeł w państwie, nawet jeśli nie prowadzą w nim działalności gospodarczej. „Prowadzenie działalności gospodarczej” może być różnie definiowane przez niektóre stany, ponieważ bierze się pod uwagę kilka czynników przy ustalaniu związku, w tym to, czy firma sprzedaje w tym stanie, ma pracowników w tym stanie lub ma faktyczną fizyczną obecność w tym stanie.
Firmy zwolnione z podatku franczyzowego
Firma prowadząca działalność w wielu stanach może być zobowiązana do płacenia podatków franczyzowych we wszystkich stanach, w których jest formalnie zarejestrowana. Jedyne firmy zwykle nie podlegają podatkom franchisingowym i innym formom podatku dochodowego od przedsiębiorstw, częściowo dlatego, że te firmy nie są formalnie zarejestrowany w państwie, w którym prowadzą działalność. Następujące podmioty nie podlegają podatkowi franczyzy:
- spółki jednoosobowe (z wyjątkiem jednoosobowych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością)
- spółki jawne, w których bezpośrednia własność składa się wyłącznie z osób fizycznych (z wyjątkiem spółek z ograniczoną odpowiedzialnością)
- podmioty zwolnione na podstawie kodu podatkowego, rozdział 171, podrozdział B
- niektóre niezarejestrowane pasywne byty
- niektóre fundusze powiernicze, majątki osób fizycznych i escrows
- kanały inwestycji hipotecznych i niektóre kwalifikowane fundusze inwestycyjne nieruchomości
- trust samoobsługowy non-profit utworzony na podstawie rozdziału 2212 Kodeksu Ubezpieczeń
- trust kwalifikujący się zgodnie z sekcją 401 (a) wewnętrznego kodeksu podatkowego
- zwolnienie z trustu zgodnie z sekcją 501 (c) (9) wewnętrznego kodeksu podatkowego
- niezarejestrowane komisje polityczne