Należności
Należności, zwane także „należnościami”, to długi należne firmie od jej klientów za towary lub usługi, które zostały dostarczone lub wykorzystane, ale nie zostały jeszcze spłacone.
Kluczowe dania na wynos
- Firmy, które pozwalają klientom na zakup towarów lub usług na kredyt, będą miały należności w swoim bilansie.
- Należności są rejestrowane w momencie sprzedaży, gdy towar lub usługa zostały dostarczone, ale nie zostały jeszcze opłacone.
- Należności zmniejszą się po otrzymaniu płatności od klientów.
- Kwota należności uznanych za nieściągalne jest rejestrowana w odpisie na wątpliwe rachunki.
Należności
Zrozumienie należności
Należności tworzone są poprzez udzielenie linii kredytowej klientom i są wykazywane jako aktywa obrotowe w bilansie spółki. Są uważane za aktywa płynne, ponieważ mogą być wykorzystane jako zabezpieczenie w celu zabezpieczenia pożyczki w celu wypełnienia krótkoterminowych zobowiązań. Należności stanowią część kapitału obrotowego spółki. Skuteczne zarządzanie wierzytelnościami wymaga natychmiastowego skontaktowania się z klientami, którzy nie zapłacili, i ewentualnego omówienia uzgodnienia planu płatności, jeśli to konieczne. Jest to ważne, ponieważ zapewnia dodatkowy kapitał na wsparcie operacji i obniża dług netto firmy.
Aby poprawić przepływ środków pieniężnych, firma może zmniejszyć warunki kredytowania swoich należności lub dłużej spłacać swoje zobowiązania. Skraca to cykl konwersji gotówki w firmie lub czas potrzebny na przekształcenie inwestycji gotówkowych, takich jak zapasy, w gotówkę na potrzeby operacyjne. Może także sprzedawać wierzytelności z dyskontem firmie faktoringowej, która następnie przejmuje odpowiedzialność za windykację należnych pieniędzy i podejmuje ryzyko niewypłacalności. Tego rodzaju ustalenia określane są jako finansowanie należności.
Aby zmierzyć, jak skutecznie firma udziela kredytu i zbiera dług z tego kredytu, fundamentalni analitycy analizują różne wskaźniki. Wskaźnik rotacji należności to wartość netto sprzedaży kredytów w danym okresie podzielona przez średnią wartość należności w tym samym okresie. Średnią wartość należności można obliczyć, dodając wartość należności na początku żądanego okresu do ich wartości na koniec okresu i dzieląc sumę przez dwa. Inną miarą zdolności firmy do ściągania wierzytelności są dni zaległości w sprzedaży (DSO), średnia liczba dni potrzebnych do odebrania płatności po dokonaniu sprzedaży.
Nagrywanie wierzytelności
Jeśli firma sprzedaje widżety, a 30% jest sprzedawane na kredyt, oznacza to, że 30% sprzedaży firmy stanowią należności. Oznacza to, że środki pieniężne nie zostały otrzymane, ale nadal są księgowane jako przychody. Zamiast wezwania do zwiększenia środków pieniężnych w momencie sprzedaży, firma obciąża wierzytelności i uznaje rachunek przychodów ze sprzedaży. Należność nie staje się gotówką, dopóki nie zostanie spłacona. Jeśli klient zapłaci rachunek w ciągu sześciu miesięcy, wierzytelność zamienia się na gotówkę, a tę samą otrzymaną kwotę odejmuje się od należności. Wpis w tym czasie byłby obciążeniem pieniężnym i uznaniem należności.
Odpis na wątpliwe konta
Zgodnie z ogólnie przyjętymi w USA zasadami rachunkowości (GAAP) wydatki należy ujmować w tym samym okresie obrachunkowym, w którym uzyskiwane są powiązane przychody, a nie w momencie dokonywania płatności. Dlatego firmy muszą oszacować kwotę w dolarach dla nieściągalnych rachunków, stosując metodę odpisów.
Szacunek strat z tytułu nieściągalnych długów jest rejestrowany zarówno jako koszt nieściągalnych długów w rachunku zysków i strat, jak i wyświetlany na koncie przeciwstawnym pod rachunkami należnymi w bilansie, często nazywanym odpisem na rachunki wątpliwe. Wartość netto należności i odpis na konto wątpliwe pokazują zmniejszoną wartość należności, które mogą być ściągalne. Firmy zachowują prawo do gromadzenia środków, nawet jeśli znajdują się na koncie odpisów. Odpis ten może się kumulować w różnych okresach obrachunkowych i będzie okresowo korygowany w zależności od salda na rachunku i należności pozostających do spłaty, które prawdopodobnie nie będą możliwe do odzyskania.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.