Ustawa o składkach na własny rachunek (SECA)
Podatek od ustawy o składkach na własny rachunek (SECA) stanowi podatek od rządu USA dla tych, którzy pracują dla siebie, a nie dla firmy zewnętrznej. Wymaga on, aby osoby prowadzące działalność na własny rachunek odprowadzały podatek, aby płacić zarówno pracodawcy, jak i pracownikom część podatku Federalnej Ustawy o Składkach Ubezpieczeniowych (FICA), który finansuje Ubezpieczenia Społeczne i Medicare. Podatek SECA, czasami nazywany podatkiem na własny rachunek, został po raz pierwszy nałożony przez SEC Act z 1954 r.
1:52OBEJRZYJ: 8 ulg podatkowych dla osób prowadzących działalność na własny rachunek
Kluczowe dania na wynos
- Ustawa o składkach na własny rachunek to podatek, który zmusza osoby prowadzące działalność na własny rachunek do płacenia podatków od ich dochodów.
- SECA wymaga, aby osoby prowadzące działalność na własny rachunek wpłacały do funduszy podatkowych Ubezpieczenia Społecznego i Medicare.
- Ponieważ osoby prowadzące działalność na własny rachunek są własnymi pracodawcami, wolno im odliczyć część podatku SECA od pracodawcy jako koszt biznesowy.
- Pomimo przyznanych dodatków, SECA stanowi duży koszt finansowy związany z samozatrudnieniem. Zyski kwartalne poniżej 400 USD nie podlegają opodatkowaniu przez SECA.
Stawki podatkowe SECA
Podatki SECA są obliczane na podstawie zysku netto, zdefiniowanego jako dochód brutto uzyskany z działalności gospodarczej, pomniejszony o koszty poniesione w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej.
Podatek od ubezpieczeń społecznych jest obliczany według podstawowej stawki wynoszącej 6, 2% dla pracodawcy i 6, 2% dla pracownika. Właściciel firmy podlegającej SECA będzie wówczas opodatkowany według stawki 12, 4% (6, 2% + 6, 2%), ponieważ uważa się go zarówno za pracodawcę, jak i pracownika. Istnieją jednak ograniczenia dotyczące wysokości dochodu podlegającego temu odsetkowi. Podatek od ubezpieczenia społecznego stosuje się tylko do pierwszych 132.900 USD dochodu netto, a maksymalny podatek wynosi 16.480 USD (od 2019 r.). Wszelkie dochody powyżej tego poziomu nie podlegają podatkowi na ubezpieczenie społeczne.
Stawka podatku Medicare wynosi 2, 9% (1, 45% dla pracodawcy plus 1, 45% dla pracowników) i nie ma zwolnienia powyżej określonego dochodu. Łączny podatek SECA wynosi zatem 15, 3%. Tak więc osoba prowadząca działalność na własny rachunek ma dochód netto dokładnie 132 900 USD w 2018 r. Musiałaby odprowadzić podatki FICA w wysokości 15, 3% swoich dochodów (12, 4% + 2, 9%), co stanowi 19 935 USD., stawka dodatkowej opłaty SECA. Zysk netto powyżej 200 000 USD (250 000 USD dla małżeństw składających wspólne wnioski) podlega dodatkowemu 0, 9% podatkowi Medicare.
Emigrantów (Amerykanie, którzy mieszkają i pracują za granicą) nadal oczekuje się płacenia podatków SECA od dochodów uzyskanych w wyniku samozatrudnienia.
Odliczenie podatku SECA
Część płatności pracodawcy można odliczyć jako koszt biznesowy. Innymi słowy, IRS pozwala osobom prowadzącym działalność na własny rachunek na wykorzystanie przez pracodawcę połowy samozatrudnienia jako odliczenia od działalności gospodarczej do celów obliczenia podatku, biorąc pod uwagę, że wysiłki związane z prowadzeniem firmy są podejmowane przez nich, a nie ich „pracodawca”, co miałoby miejsce w przypadku pracowników firm należących do kogoś innego niż oni sami. W konsekwencji, po odjęciu połowy 7, 65% (od 50% z 15, 3% całkowitego podatku SECA), osoby prowadzące działalność na własny rachunek zazwyczaj płacą podatek SECA od 92, 35% swoich dochodów netto, a nie 100%. Pomimo tego wszystkiego podatek nadal stanowi znaczny koszt samozatrudnienia.
Ponieważ podatnicy prowadzący działalność na własny rachunek nie podlegają podatkowi potrącanemu u źródła, IRS wymaga włączenia podatku SECA do kwartalnych szacunkowych płatności wszystkich podatków dochodowych. Jeśli jednak zysk netto na własny rachunek jest mniejszy niż 400 USD za kwartał, podatek SECA nie jest należny. Jeśli jednak dochód za kwartał jest wyższy od tego ustalonego minimum, należy zapłacić podatek SECA od całej kwoty, w tym kwoty poniżej tego minimum.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.