Plan Stowarzyszenia Dobrowolnych Pracowników (VEBA)
Plan Stowarzyszenia Beneficjentów Dobrowolnych Pracowników (VEBA) jest rodzajem zwolnionego z podatku zaufania wykorzystywanego przez jego członków i uprawnione osoby na utrzymaniu do pokrycia kwalifikowalnych kosztów leczenia. Plan jest finansowany przez pracodawcę i nie wymaga składek od pracowników.
Jednak pracownicy muszą być objęci sponsorowanym przez pracodawcę planem zdrowotnym, aby kwalifikować się do członkostwa w VEBA.
Zrozumienie planów VEBA
Zasady VEBA stanowią, że pracodawcy muszą najpierw uzyskać list z urzędu skarbowego (IRS), aby ich plan został uznany za VEBA do celów federalnego podatku dochodowego. VEBA podlegają niektórym aspektom Ustawy o zabezpieczeniu dochodów pracowniczych (ERISA); nie są one jednak uważane za kwalifikowane plany emerytalne.
Na przykład, w przeciwieństwie do planów 401 (k) lub 403 (b), wypłaty z VEBA przez uczestnika nie podlegają opodatkowaniu, jeżeli zostały dokonane przed ukończeniem 59, 5 roku życia. Wypłaty z VEBA nie są wymagane, aby rozpocząć w wieku 70, 5 lat.
Plany VEBA są uważane za programy świadczeń socjalnych zgodnie z federalnym prawem podatkowym i są zwolnione z podatku na mocy sekcji 501 (c) (9) wewnętrznego kodeksu podatkowego. Składki pracodawcy na plan VEBA podlegają odliczeniu od podatku i nie mają limitu. Środki w VEBA rosną bez podatku i nie nakłada się kar podatkowych na pracowników lub członków VEBA, którzy przyjmują wypłaty z VEBA na kwalifikowane wydatki medyczne, które często obejmują wypłaty, ubezpieczenie i odliczenia, a także płatności dentystyczne i wizyjne. Wydatki te są zdefiniowane w sekcji 213 (d) Kodeksu przychodów wewnętrznych. Członkowie mogą również korzystać z planów VEBA do finansowania składek na ubezpieczenie zdrowotne po przejściu na emeryturę.
Jak działają plany VEBA
Chociaż konta te są zwykle używane jako środki oszczędnościowe do finansowania wydatków na opiekę zdrowotną na emeryturze, pracownicy mogą wykorzystywać pieniądze z VEBA do pokrycia kwalifikowanych wydatków medycznych podczas pracy. Jeśli posiadacze kont nie wykorzystają pieniędzy w planach VEBA na dany rok, kwota ta przechodzi na saldo na następny rok.
VEBA może również działać jako rodzaj umowy refundacji zdrowia.
Na przykład VEBA po potrąceniu ma na celu zwrot kosztów widzenia i dentystycznych, dopóki członek nie spełni swojego planu zdrowotnego. Po spełnieniu odliczeń członkowie mogą otrzymać zwrot kosztów leczenia niezwiązanych z planem zdrowotnym. Ograniczony VEBA może jednak zwracać tylko koszty leczenia i widzenia. Tymczasem pieniądze z VEBA po okresie zatrudnienia można wykorzystać tylko po przejściu na emeryturę lub po odejściu z pracy u sponsora VEBA.
Kiedy plan VEBA zostanie połączony z kontem oszczędnościowym (HSA), dolary VEBA będą ograniczone do kwalifikujących się kosztów dentystycznych i wzroku, dopóki dana osoba nie spełni odliczeń z medycznego planu zdrowotnego.
Kluczowe dania na wynos
- Plan stowarzyszenia beneficjentów dobrowolnych pracowników (VEBA) jest rodzajem zwolnionego z podatku zaufania wykorzystywanego przez jego członków i uprawnione osoby na utrzymaniu do pokrycia kwalifikowalnych kosztów leczenia.
- Zasady VEBA stanowią, że pracodawcy muszą najpierw uzyskać list z urzędu skarbowego (IRS), aby ich plan został uznany za VEBA do celów federalnego podatku dochodowego.
- VEBA podlegają niektórym aspektom Ustawy o zabezpieczeniu dochodów pracowniczych (ERISA); nie są one jednak uważane za kwalifikowane plany emerytalne.