SIMPLE IRA vs. SIMPLE 401 (k): Jaka jest różnica?

Pracodawcy z małych firm mają wiele możliwości wyboru, jeśli chcą zaoferować korzystny z podatku plan emerytalny. Ważne jest, aby dokładnie o nich pomyśleć i przeanalizować opcje z doradcami finansowymi i podatkowymi.

Na przykład, zamiast tradycyjnego planu 401 (k), właściciel małej firmy może wybrać SIMPLE 401 (k). Brzmią podobnie, ale istnieją między nimi ważne różnice, które pracodawcy muszą sprawdzić.

Lub pracodawca może wybrać SIMPLE 401 (k) i SIMPLE IRA. Plany te mają wiele podobieństw, ale mają również różnice, które mogą stanowić wystarczający powód do wyboru jednego rodzaju planu SIMPLE.

SIMPLE IRA

Plan oszczędnościowy motywacyjny dla pracowników małych pracodawców (SIMPLE) jest odroczonym podatkowo kontem oszczędnościowym. Konta SIMPLE mogą być zakładane przez pracodawców, w tym osoby prowadzące działalność na własny rachunek.

Aby się zakwalifikować, pracodawcy muszą mieć nie więcej niż 100 pracowników, którzy otrzymali od pracodawcy co najmniej 5000 USD rekompensaty za poprzedni rok. Pracodawca, który wybiera SIMPLE IRA, nie może utrzymywać żadnego innego planu, jednocześnie utrzymując SIMPLE IRA. (Należy pamiętać, że dozwolone są wyjątki dla pracowników objętych układem zbiorowym pracy, a plany obejmujące tych pracowników są w tym celu pomijane).

SIMPLE IRA nie wymaga wieku. Zamiast tego każdy pracownik, który zarobił co najmniej 5000 USD w ciągu dwóch poprzednich lat i oczekuje się, że zarobi 5000 USD w bieżącym roku, musi mieć możliwość uczestnictwa w planie.

W przypadku SIMPLE IRA pracodawca, który zdecyduje się na wpłatę pasujących składek, może obniżyć kwotę do kwoty mniejszej niż 3%, ale nie mniejszej niż 1% przez dwa na pięć lat. Ta opcja nie jest dostępna dla SIMPLE 401 (k) s.

SIMPLE 401 (k)

Plan SIMPLE 401 (k) jest skrzyżowaniem SIMPLE IRA z tradycyjnym planem 401 (k) i oferuje pewne funkcje obu planów.

Zarówno w przypadku SIMPLE IRA, jak i SIMPLE 401 (k) uprawnieni pracodawcy muszą mieć nie więcej niż 100 pracowników, którzy otrzymali od pracodawcy co najmniej 5000 USD rekompensaty za poprzedni rok. Pracodawcy nie mogą utrzymywać żadnego innego planu emerytalnego dla pracowników uprawnionych do uczestnictwa w SIMPLE 401 (k). Pracodawca może jednak zdecydować o utrzymaniu drugiego planu emerytalnego, aby objąć nim pracowników, którzy nie kwalifikują się do uczestnictwa w planie SIMPLE 401 (k).

W przypadku żadnego planu nie są wymagane testy niedyskryminacyjne, a oba plany podlegają 60-dniowemu wymogowi corocznego powiadomienia. Ostateczny termin ustanowienia jednego z tych planów upływa od 1 stycznia do października roku. Termin ten umożliwia pracownikom wniesienie składek na odroczenie wynagrodzenia przed końcem roku. Aby kwalifikować się do uczestnictwa w planie SIMPLE 401 (k), pracownicy mogą być zobowiązani do świadczenia usługi przez co najmniej jeden rok i ukończenia 21 lat.

Ponieważ SIMPLE IRA jest planem opartym na IRA, pożyczki nie są dozwolone. Z drugiej strony pracodawca może uwzględnić pożyczki jako element planu SIMPLE 401 (k). Dla pracowników, którzy muszą skorzystać z aktywów emerytalnych, gdy nie są uprawnieni do otrzymania wypłat z planu, pożyczki mogą być atrakcyjną funkcją planu.

Zarówno w przypadku SIMPLE IRA, jak i SIMPLE 401 (k) wszystkie składki są natychmiast w 100% nabyte.

Uwagi specjalne

Oba plany dopuszczają ten sam rodzaj składek. Pracownicy mogą wpłacać składki na odroczenie wynagrodzenia, podczas gdy pracodawcy mogą dokonywać takich samych wpłat na rzecz pracowników, którzy wnoszą składki na odroczenie wynagrodzenia lub składki nieobowiązkowe.

W przypadku pasujących składek pracodawcy muszą wpłacać dolara za dolara do 3 procent wynagrodzenia pracownika. W przypadku nieelektywnych składek pracodawcy muszą wpłacić 2 procent wynagrodzenia pracownika.

Uczestnicy, którzy ukończyli co najmniej 50 lat do końca roku, mogą wnieść wkład wyrównawczy.

Jednak składki pracodawców na SIMPLE IRA i SIMPLE 401 (k) podlegają innym zasadom. W rezultacie oba plany będą wymagały / umożliwiały różne kwoty składek pracodawcy. Na przykład wszystkie składki pracodawcy na SIMPLE 401 (k) podlegają limitowi rekompensaty (który wynosi 280 000 USD w 2019 r., 275 000 USD w 2018 r.), Podczas gdy tylko nieelektywne składki pracodawcy na SIMPLE IRA podlegają ograniczeniu rekompensaty. Poniżej przedstawiono przykład, w jaki sposób może to wpłynąć na składki otrzymywane przez pracowników.

PRZYKŁAD
Firma ABC ustanowiła SIMPLE dla swoich pracowników i postanowiła wnieść odpowiedni wkład w plan na rok kalendarzowy 2018. Jane, pracownik, jest uprawniona do uczestnictwa w planie. Otrzymuje rekompensatę w wysokości 350 000 $ za rok od firmy. Jane postanowiła odroczyć maksymalną dopuszczalną kwotę 12 000 $ do planu. Kwota, jaką Jane otrzymuje jako składkę na pracodawcę, zależy od rodzaju PROSTEGO przyjętego przez ABC.

• Jeśli ABC Company przyjmie SIMPLE IRA: Jane może otrzymać odpowiedni wkład w wysokości 10 500 USD (3 procent z 350 000 USD).
• Jeśli ABC Company przyjmie SIMPLE 401 (k): Jane otrzyma nie więcej niż 8.250 USD jako odpowiedni wkład pracodawcy. Wynika to z faktu, że ABC Company może wziąć pod uwagę nie więcej niż 275 000 $ rekompensaty Jane na cele planu (3 procent z 275 000 $).

Jak wspomniano wcześniej, wkład nieprzeznaczony do objęcia podlega takim samym pułapowi rekompensaty dla obu planów. Dlatego też, gdyby ABC Company zdecydowała się na wkłady nieprzeznaczone do wyboru, kwota składki Jane byłaby taka sama w ramach obu planów.

• Wybór planu emerytalnego jest jedną z najważniejszych decyzji finansowych podejmowanych przez właściciela firmy.
• Plan emerytalny nie tylko pozwala pracodawcy ubiegać się o odliczenie podatku od składek, ale także służy jako sposób na przyciągnięcie wysoce kompetentnych pracowników.
• Niektóre plany stanowią obciążenie administracyjne i ich utrzymanie może być dość kosztowne.
• Właściciel małej firmy, który chce uniknąć skomplikowanej administracji i ograniczyć koszty, może uznać, że plany SIMPLE są atrakcyjne.
• Przed dokonaniem wyboru właściciel może chcieć przejrzeć niektóre szczegóły, w tym średni wiek pracowników firmy i czy wolą pożyczki w ramach planu.