Stanowy podatek dochodowy a federalny podatek dochodowy: jaka jest różnica?

Stany Zjednoczone mają wielopoziomowy system podatku dochodowego, w którym podatki są nakładane przez władze federalne, stanowe, a czasem lokalne. Federalne i stanowe podatki dochodowe są podobne, ponieważ stosują stawkę podatkową do dochodów podlegających opodatkowaniu, ale mogą się znacznie różnić pod względem tych stawek podatkowych i sposobu ich stosowania, a także rodzajów dochodów podlegających opodatkowaniu oraz odliczenia i ulgi podatkowe, które są dozwolone.

Kluczowe dania na wynos

• Nie ma jednolitych zasad dotyczących państwowych podatków dochodowych oraz nawiasów i ulg. Stawki podatkowe mogą się znacznie różnić w poszczególnych stanach.
• Siedem stanów w ogóle nie ma podatku dochodowego, a inny jest w trakcie uchylania tego podatku do 2022 r.
• Rząd federalny nakłada ten sam progresywny system podatkowy na wszystkich obywateli.

Stanowe podatki dochodowe

Stawki podatku dochodowego mogą się znacznie różnić w zależności od stanu. W rzeczywistości Alaska, Floryda, Nevada, Południowa Dakota, Teksas, Waszyngton i Wyoming w ogóle nie mają podatku dochodowego. New Hampshire i Tennessee opodatkowują tylko dochody odsetkowe i dywidendy, a nie dochody z wynagrodzeń i wynagrodzeń, a Tennessee jest w trakcie uchylania nawet tego opodatkowania do 2022 r.

Wszystkie pozostałe stany mają system podatku liniowego lub progresywnego. System ryczałtowy to jedna stawka, która dotyczy wszystkich poziomów dochodów. Osiem stanów używa tego systemu od 2019 r .: Karolina Północna (5, 499%), Massachusetts (5, 10%), Utah (5%), Kolorado (4, 63%), Michigan (4, 25%) Illinois (3, 75%), Indiana (3, 23%) i Pensylwanii (3, 07%).

Trzydzieści trzy stany opodatkowują zgodnie z marginalnymi, progresywnymi systemami, w których wyższe poziomy dochodów są opodatkowane w większym odsetku, co jest wspólne dla federalnego systemu podatku dochodowego. Każdy „przedział” dochodu jest opodatkowany według wyższej stawki procentowej. Niektóre stany opierają nawiasy na federalnym kodeksie podatkowym, ale wiele stanów stosuje własne. Niektórzy dostosowują swoje przedziały co roku, aby nadążyć za inflacją, ale inni tego nie robią.

Hawaje mają 12 przedziałów podatkowych od 2019 r., Podczas gdy Kansas nakłada tylko dwa. Progresywny system podatkowy w Kalifornii ma najwyższą najwyższą stawkę podatkową w wysokości 13, 3% od dochodów powyżej 1 miliona USD, a następnie na Hawajach 11%. Dakota Północna (2, 9%) i Arizona (4, 54%) należą do stanów o najniższych najwyższych stawkach podatkowych.

Podatek federalny od przychodów

Internal Revenue Code (IRC) reguluje federalny podatek dochodowy w USA, a IRC przeszedł pewne znaczące zmiany w 2018 r. Wraz z uchwaleniem ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu (TCJA). Ale USA nadal wdrażają progresywny system podatkowy. Na poziomie federalnym istnieje siedem przedziałów podatkowych i krańcowych stawek podatkowych: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% i 37%. Najwyższa stawka 37% jest znacznie wyższa niż 13, 3% w Kalifornii, a dochód podlegający opodatkowaniu wynosi jedynie 510 300 USD, natomiast wysoka stawka w Kalifornii nie ma zastosowania, dopóki podatnik nie osiągnie dochodu podlegającego opodatkowaniu powyżej 1 miliona USD.

Rząd federalny corocznie dostosowuje różne ulgi podatkowe i przedziały podatkowe pod kątem inflacji.

Uwagi specjalne

Federalny system podatkowy pozwala podatnikom ubiegać się o standardowe odliczenie lub może wyszczególnić swoje odliczenia, ale nie może zrobić obu. Standardowe odliczenia znacznie wzrosły w 2018 r. W ramach TCJA. Według stanu na 2019 r. Ustalono je na 12 200 USD dla pojedynczych podatników, 18 350 USD dla szefów podmiotów prowadzących gospodarstwa domowe i 24 400 USD dla podatników pozostających w związku małżeńskim składających wspólne deklaracje.

Dochody emerytalne są w pełni opodatkowane przez federalne organy podatkowe, a niektóre stany częściowo lub całkowicie zwalniają dochody emerytalne z opodatkowania. Istnieją również różnice dotyczące opodatkowania odsetek od obligacji. Na przykład odsetki otrzymane od amerykańskich obligacji oszczędnościowych podlegają opodatkowaniu federalnemu, ale są zwolnione z podatku stanowego.

Istnieją również różnice w odniesieniu do ulg podatkowych. Na przykład stan Nowy Jork dopuszcza ulgę podatkową opartą na 20% składek płaconych na ubezpieczenie opieki długoterminowej, podczas gdy prawo federalne zabrania takich ulg podatkowych. Prawo federalne dopuszcza jednak kilka innych kredytów, takich jak wydatki na edukację, oszczędności emerytalne i wydatki na opiekę zależną. IRC przewiduje również ulgę od podatku dochodowego, a 29 stanów plus Dystrykt Kolumbii oferują również własne wersje tego kredytu.

Stanowy podatek dochodowy a federalny przykład podatku dochodowego

Jeden podatnik mieszkający w New Hampshire ma dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 75 000 USD rocznie, a dochód z odsetek w wysokości 3 000 USD rocznie. Płaci 150 dolarów podatków stanowych, ponieważ New Hampshire nie opodatkuje dochodów z dochodu, ale opodatkuje niezrealizowane dochody według stawki 5% od 2019 r. Jego efektywna stawka podatku państwowego (dług podatkowy podzielony przez dochód do opodatkowania) wyniesie 0, 003%.

Płaci podatki federalne w wysokości 970 USD od pierwszych 9700 USD jego dochodów, które mieszczą się w 10% przedziale podatkowym. Płaci 12% swojego dochodu z 9 701 USD do 39 475 USD (3573 USD) i 22% salda (8475, 50 USD) za łączny federalny rachunek podatkowy w wysokości 13 018, 50 USD. Jego federalny dochód podlegający opodatkowaniu obejmuje dochód z odsetek. Ma efektywną federalną stawkę podatkową w wysokości 16, 6%.

Przy dochodzie podlegającym opodatkowaniu w wysokości 78 000 USD, w tym zarówno przychodach zarobionych, jak i odsetkowych, ten sam podatnik podlegałby drugiej najwyższej stopie podatkowej wynoszącej 6, 37%, gdyby mieszkał w New Jersey. Ten stan opodatkuje zarówno zarobione, jak i niezrealizowane dochody. Jego całkowity stanowy podatek stanowy wyniósłby 2844, 10 USD według progresywnych stawek tego stanu: 280 USD przy pierwszych 20 000 USD, 262, 50 USD od jego dochodów od 20 001 do 35 000 USD, 175, 00 USD od jego dochodów od 35 000 do 40 000 USD, 1935, 50 USD od jego dochodów od 40 000 do 75 000 USD, oraz 191, 10 USD na saldo 3000 USD. Jego efektywna stawka podatku stanowego w New Jersey wynosi 0, 03%. Jego federalny rachunek podatkowy pozostałby taki sam i wyniósłby 13 018, 50 USD.