Co to jest krótkoterminowe / bieżące konto długu długoterminowego?

Dług to dowolna kwota pieniężna jednej strony, zwana dłużnikiem, pożyczona od innej strony lub wierzyciela. Osoby fizyczne i firmy pożyczają pieniądze, ponieważ zazwyczaj nie mają kapitału, którego potrzebują, aby sfinansować swoje zakupy lub operacje we własnym zakresie. Oczekuje się, że dług zostanie spłacony w późniejszym terminie. Istnieją różne rodzaje długów, zarówno krótko-, jak i długoterminowych. W tym artykule przyjrzymy się, czym jest krótkoterminowe / krótkoterminowe zadłużenie długoterminowe i jak jest wykazywane w bilansie firmy.

Kluczowe dania na wynos

• Dług krótkoterminowy / bieżący przedstawia całkowitą kwotę długu, którą należy spłacić w ciągu bieżącego roku.
• Zobowiązania do zapłaty po upływie kolejnych 12 miesięcy są przechowywane na rachunku długu długoterminowego.
• Ze względu na strukturę niektórych długów korporacyjnych firmy często muszą spłacać część kwoty głównej posiadaczom długów przez cały okres trwania długu.

Co to jest krótkoterminowe / bieżące zadłużenie długoterminowe?

Ogólnie rzecz biorąc, z tym przedmiotem jest wiele zamieszania. Jak coś może być zarówno długie, jak i krótkie? Mimo pozorów ta koncepcja nie jest tak skomplikowana. Dług krótkoterminowy / krótkoterminowy jest osobną pozycją na rachunku bilansowym. Określa całkowitą kwotę długu, którą należy spłacić w bieżącym roku - w ciągu najbliższych 12 miesięcy. Zarówno wierzyciele, jak i inwestorzy wykorzystują tę pozycję do ustalenia, czy spółka jest wystarczająco płynna, aby spłacić swoje krótkoterminowe zobowiązania.

Rachunek bieżący zobowiązań lub zapis długu krótkoterminowego dotyczy długu, który ma zostać spłacony w ciągu najbliższych 12 miesięcy, w tym krótkoterminowych pożyczek bankowych i pozycji zobowiązań. W niektórych przypadkach zobowiązanie krótkoterminowe może zostać spłacone w bieżącym roku obrotowym. Jeśli konto jest większe niż bieżące środki pieniężne i ich ekwiwalenty, może to świadczyć o złej kondycji finansowej firmy, ponieważ nie ma wystarczających środków pieniężnych na spłatę krótkoterminowych długów.

Na rachunku zadłużenia krótkoterminowego może również występować część długu długoterminowego. Może to obejmować wszelkie spłaty należnych długów długoterminowych oprócz bieżących zobowiązań krótkoterminowych.

Jeśli konto jest większe niż bieżące środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych spółki, może to oznaczać, że firma jest niestabilna finansowo, ponieważ nie ma wystarczającej ilości środków pieniężnych na spłatę krótkoterminowych długów.

Oddzielne długi

Wszelkie długi, które mają zostać spłacone w pewnym momencie po kolejnych 12 miesiącach, są przechowywane na rachunku długu długoterminowego. Te długi mogą obejmować zobowiązania z tytułu finansowania lub leasingu. Ze względu na strukturę niektórych długów korporacyjnych - zarówno obligacji, jak i banknotów - firmy często muszą spłacać część kwoty głównej posiadaczom długów przez cały okres trwania długu.

Kwota główna spłacana w bieżącym roku jest przechowywana na krótkoterminowym / bieżącym rachunku długu długoterminowego. Nie myl tego z odsetkami płaconymi od zadłużenia w bieżącym roku, ponieważ wydatki te są przechowywane na osobnym rachunku - odsetki do zapłaty.

Przykład krótkoterminowego / bieżącego rachunku długoterminowego

Załóżmy, że firma ABC emituje obligację o wartości 100 milionów USD, która zapada w ciągu 10 lat, z przymierzem, że musi ona dokonywać równych spłat przez cały okres trwania obligacji. W tej sytuacji firma jest zobowiązana do spłaty 10 milionów dolarów, czyli 100 milionów dolarów rocznie przez 10 lat. Każdego roku bilans dzieli zobowiązanie na to, co ma zostać zapłacone w ciągu najbliższych 12 miesięcy, a następnie, co należy zapłacić.

Tak więc w pierwszym roku firma musi spłacić kwotę główną w wysokości 10 milionów USD, więc kwota ta jest przechowywana na krótkoterminowym / bieżącym rachunku długu długoterminowego. Pozostałe 90 milionów USD na rachunku znajduje się na rachunku zobowiązań długoterminowych w bilansie.