Jaki jest wpływ podatkowy obliczenia amortyzacji?

Amortyzacja jest metodą stosowaną do alokacji kosztów rzeczowych aktywów trwałych lub środków trwałych przez okres ich użytkowania. Innymi słowy, przypisuje część tego kosztu do okresów, w których rzeczowe aktywa trwałe pomogły wygenerować przychody lub sprzedaż. Poprzez sporządzenie wykresu spadku wartości składnika aktywów lub aktywów, amortyzacja zmniejsza kwotę podatków, które firma lub firma płaci poprzez ulgi podatkowe.

Koszt amortyzacji firmy zmniejsza kwotę dochodu, na której oparte są podatki, zmniejszając w ten sposób kwotę należnych podatków. Im większy koszt amortyzacji, tym niższy dochód do opodatkowania i niższy rachunek podatkowy spółki. Im mniejszy koszt amortyzacji, tym wyższy dochód do opodatkowania i wyższe należne płatności podatkowe.

Demonstracja amortyzacji

Wskazana w formie kosztów amortyzacji na rachunku zysków i strat, amortyzacja jest rozpoznawana po wykazaniu wszystkich przychodów, kosztów sprzedanych towarów (COGS) i kosztów operacyjnych oraz przed zyskami przed odsetkami i podatkami lub EBIT, który jest ostatecznie wykorzystywany do obliczenia obciążenie podatkowe spółki.

Łączna kwota amortyzacji jest ujmowana jako skumulowana amortyzacja w bilansie spółki i odejmuje się od zgłoszonej kwoty brutto środków trwałych. Kwota skumulowanej amortyzacji zwiększa się w czasie, gdy miesięczne koszty amortyzacji obciążają aktywa spółki. Kiedy aktywa zostaną ostatecznie wycofane lub sprzedane, skumulowana kwota amortyzacji w bilansie spółki jest odwracana, usuwając aktywa ze sprawozdania finansowego.

Sposoby obliczania amortyzacji

Istnieje kilka różnych metod obliczania amortyzacji:

• metoda liniowa (amortyzacja linii prostej)
• malejąca równowaga
• podwójny spadek
• jednostki produkcyjne
• cyfry sumy lat

Każda metoda inaczej ujmuje koszt amortyzacji, co zmienia kwotę, w której koszty amortyzacji zmniejszają dochód podlegający opodatkowaniu, a zatem i podatki.

Podstawa prostej linii

Amortyzacja liniowa lub amortyzacja liniowa amortyzuje środek trwały przez przewidywany okres jego użytkowania. Aby zastosować metodę liniową, podatnicy muszą znać koszt amortyzacji składnika aktywów, jego oczekiwany okres użytkowania oraz wartość odzysku - cenę, za jaką oczekuje się sprzedaży składnika aktywów na koniec okresu użytkowania.

Załóżmy na przykład, że firma A kupuje maszynę produkcyjną za 50 000 USD, oczekiwany okres użytkowania wynosi pięć lat, a wartość odzysku wynosi 5000 USD. Koszt amortyzacji dla maszyny produkcyjnej wynosi 9 000 USD lub 50 000 USD - 5 000 ÷ 5 USD rocznie.

Spadek salda

Metoda bilansu malejącego stosuje stopę amortyzacji, która jest wyższa we wcześniejszych latach okresu użytkowania składnika aktywów. Wymaga to od podatników znajomości kosztu środka trwałego, jego oczekiwanego okresu użytkowania, jego wartości odzysku i stawki amortyzacji.

Załóżmy na przykład, że firma B kupuje środek trwały przez trzy lata, koszt środka trwałego wynosi 5000 USD, stopa amortyzacji wynosi 50%, a wartość odzysku wynosi 1000 USD.

Aby znaleźć wartość amortyzacji za pierwszy rok, użyj następującego wzoru: (wartość księgowa netto - wartość odzysku) x (stawka amortyzacji). Amortyzacja za pierwszy rok wynosi 2000 USD (5000 USD - 1000 USD x 0, 5). W drugim roku amortyzacja wynosi 1000 USD (5000 USD - 2000 USD - 1000 USD x 0, 5).

W ostatnim roku amortyzację za ostatni rok okresu użytkowania oblicza się według następującego wzoru: (wartość księgowa netto na początku trzeciego roku) - (szacunkowa wartość odzysku). W takim przypadku koszt amortyzacji wynosi 1000 USD w ostatnim roku.

Cyfry sumy lat

Cyfry sumy lat to metoda przyspieszonej amortyzacji, w której wartość procentową oblicza się na podstawie sumy lat okresu użytkowania składnika aktywów.

Na przykład firma B kupuje maszynę produkcyjną za 10 000 USD z okresem użytkowania wynoszącym pięć lat i wartością odzysku wynoszącą 1000 USD. Aby obliczyć roczną wartość amortyzacji, najpierw oblicz sumę cyfr lat. W takim przypadku jest to 15 lat lub (1+ 2 + 3 + 4 + 5). Kwota podlegająca amortyzacji wynosi 9 000 USD (10 000–1 000 USD).

W pierwszym roku mnożnik wynosi 5 ÷ 15, ponieważ w okresie użytkowania pozostało pięć lat; w drugim roku mnożnik wynosi 4 ÷ 15; w trzecim roku mnożnik wynosi 3 ÷ 15; i tak dalej. Wartość amortyzacji wynosi 3 000 USD ([10 000 USD - 1 000 USD] x [(5 ÷ 15]). Stosuj tę metodę do momentu uzyskania wartości odzysku.