8-K (formularz 8K)
8-K to raport o nieplanowanych istotnych wydarzeniach lub zmianach korporacyjnych w firmie, które mogą mieć znaczenie dla akcjonariuszy lub Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC). Raport, znany również jako formularz 8-K, informuje społeczeństwo o zgłoszonych zdarzeniach, w tym o przejęciu, bankructwie, rezygnacji dyrektorów lub zmianie w roku obrotowym.
Zrozumienie 8-K
8-K jest wymagane do ogłaszania ważnych wydarzeń istotnych dla akcjonariuszy. Firmy mają cztery dni robocze na złożenie 8-K dla większości określonych pozycji.
W przeciwieństwie do rocznego raportowania formularza 10-K i kwartalnego raportowania formularza 10-Q, spółki publiczne stosują formularz 8-K w razie potrzeby.
Jedynym wyjątkiem są wymagania dotyczące uczciwego ujawniania informacji (Reg FD) (Reg FD) określone w sekcji 9 wymogów dotyczących raportowania w Biuletynie Inwestorskim. Reg wymagania FD mogą być należne wcześniej niż cztery dni robocze. Organizacja musi ustalić, czy informacje są istotne, i przesłać raport do SEC. SEC udostępnia raporty za pośrednictwem platformy elektronicznego gromadzenia, analizy i wyszukiwania danych (EDGAR).
SEC przedstawia różne sytuacje, które wymagają użycia formularza 8-K. W Biuletynie Inwestorskim znajduje się dziewięć sekcji. Każda z tych sekcji może mieć od jednego do ośmiu podsekcji. Ostatnia modyfikacja zasad ujawniania formularza 8-K miała miejsce w 2004 r.
Przykłady ujawnień 8-K
SEC wymaga ujawnienia w związku z licznymi zmianami dotyczącymi działalności i działalności rejestrującego. Obejmuje to zmiany znaczącej ostatecznej umowy lub bankructwo podmiotu.
Kluczowe dania na wynos
- SEC wymaga od firm złożenia oświadczenia 8-K w celu ogłoszenia ważnych wydarzeń istotnych dla akcjonariuszy.
- Firmy mają cztery dni robocze na złożenie 8-K dla większości określonych pozycji.
- W przeciwieństwie do rocznego raportowania formularza 10-K i kwartalnego raportowania formularza 10-Q, spółki publiczne stosują formularz 8-K w razie potrzeby.
Wymogi w zakresie ujawniania informacji finansowych obejmują zakończenie przejęcia, zmiany sytuacji finansowej jednostki, czynności związane ze zbyciem oraz istotne utratę wartości. SEC upoważnia do złożenia oświadczenia 8-K za wycofanie akcji, niespełnienie standardów notowań, niezarejestrowaną sprzedaż papierów wartościowych i istotne modyfikacje praw akcjonariuszy.
8-K jest wymagane, gdy firma zmienia firmy księgowe wykorzystywane do certyfikacji. Zmiany w zakresie ładu korporacyjnego, takie jak kontrola rejestrującego, zmiany statutu lub regulaminu, zmiany w roku podatkowym oraz zmiany w kodeksie etycznym rejestrującego również muszą zostać ujawnione.
SEC wymaga również sprawozdania z wyboru, mianowania lub odejścia dyrektora lub niektórych oficerów. Zastosowanie formularza 8-K jest wymagane do zgłaszania zmian związanych z papierami wartościowymi zabezpieczonymi aktywami. Wymagane są również wymagania regulacji FD.
Raporty z formularza 8-K mogą być wydawane na podstawie innych zdarzeń, według uznania firmy, które rejestrujący uzna za istotne dla akcjonariuszy.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.