Czy dywidendy są uważane za pasywne czy zwykłe dochody?

Pomimo faktu, że uzyskiwanie dywidend nie wymaga aktywnego udziału akcjonariusza, nie spełniają one kryteriów dochodu pasywnego określonych przez Internal Revenue Service (IRS). Jednak w zależności od tego, jak długo posiadasz akcje, dywidendy można uznać za kwalifikowane i mogą być opodatkowane jako zysk kapitałowy, a nie zwykły dochód.

Jakie są dywidendy?

Dywidendy stanowią dla spółek notowanych na giełdzie sposób redystrybucji zysków wśród akcjonariuszy jako nagrodę za ich inwestycję. Chociaż wypłata dywidendy nie jest obowiązkowa, wiele firm decyduje się na coroczne wydawanie dywidendy, aby zilustrować swoją rentowność i zachęcić do dodatkowych inwestycji. Dywidendy wypłacane są w gotówce lub w postaci dodatkowych akcji.

Pasywny dochód

Dochód pasywny, zgodnie z definicją IRS, może być generowany wyłącznie przez działalność najmu lub działalność gospodarczą, w której masz interes finansowy, ale nie odgrywa aktywnej roli. Jeśli posiadasz wynajmowany dom, wszelkie dochody, które płacą ci najemcy, są uważane za dochód pasywny, w tym wszelkie opłaty, które możesz pobierać. Poza rolą właściciela, jedynym innym sposobem na osiągnięcie pasywnego dochodu jest bankrolowanie firmy, w której nie aktywnie uczestniczysz, zwanej potocznie cichym partnerem.

Ponieważ dywidendy nie należą do jednej z tych dwóch kategorii, są uważane za zwykły dochód.

Kwalifikowane dywidendy

Chociaż większość dywidend wypłacanych przez korporacje lub fundusze wspólnego inwestowania to zwykłe dywidendy, niektóre można uznać za dywidendy kwalifikowane. W takich przypadkach dochód z dywidendy jest uzależniony od stawki podatku od zysków kapitałowych, a nie od stawki podatku dochodowego.

Kwalifikowane dywidendy musi wypłacić amerykańska korporacja lub wykwalifikowany podmiot zagraniczny. Ponadto musisz mieć zapasy, za które wypłacono dywidendę, przez co najmniej 60 dni w okresie 121 dni, który kończy się 60 dni przed datą ex-dywidendy. Jeśli na przykład data dywidendy przypada na 1 grudnia, to musisz mieć akcje przez co najmniej 60 dni w okresie od 3 czerwca do 2 października.