Straty kapitałowe i podatki

Utrata pieniędzy na inwestycji nigdy nie jest przyjemnością, ale zadeklarowanie straty kapitału w zeznaniu podatkowym może być skuteczną nagrodą pocieszenia w wielu przypadkach. Straty kapitałowe mają ograniczony wpływ na osiągnięte dochody w kolejnych latach podatkowych, ale można je w pełni zastosować do przyszłych zysków kapitałowych. Inwestorzy, którzy rozumieją zasady strat kapitałowych, często mogą uzyskać przydatne odliczenia za pomocą kilku prostych strategii.

Podstawy

Straty kapitałowe są oczywiście przeciwieństwem zysków kapitałowych. Gdy papier wartościowy lub inwestycja jest sprzedawany po cenie niższej niż pierwotna cena zakupu, różnicę w dolarach uznaje się za stratę kapitałową. Do celów podatkowych straty kapitałowe są zgłaszane tylko w pozycjach, których zamiarem jest wzrost wartości. Nie mają zastosowania do przedmiotów używanych do użytku osobistego, takich jak samochody (chociaż sprzedaż samochodu z zyskiem jest nadal uważana za dochód podlegający opodatkowaniu).

Przepisy podatkowe

Straty kapitałowe są zgłaszane jako odliczenia w zeznaniu podatkowym inwestora, podobnie jak zyski kapitałowe należy zgłaszać jako dochód. W przeciwieństwie do zysków kapitałowych straty kapitałowe można podzielić na trzy kategorie. Zrealizowane straty powstają przy rzeczywistej sprzedaży składnika aktywów lub inwestycji, natomiast niezrealizowanych strat nie można zgłaszać.

Przykład

Inwestor kupuje akcje po 50 USD za akcję w maju. Do sierpnia cena akcji spadła do 30 USD. Inwestor ma niezrealizowaną stratę w wysokości 20 USD na akcję. Trzyma akcje do następnego roku, a cena rośnie do 45 USD za akcję. W tym momencie sprzedaje akcje i realizuje stratę w wysokości 5 USD na akcję. Może zgłosić tę stratę tylko w roku sprzedaży; nie może zgłosić niezrealizowanej straty z poprzedniego roku.

Trzecią kategorię stanowią rozpoznawalne korzyści. Chociaż wszystkie zyski kapitałowe zrealizowane w danym roku muszą być zgłaszane za ten rok, istnieją pewne ograniczenia wysokości strat kapitałowych, które w niektórych przypadkach mogą być zadeklarowane w danym roku. Chociaż każdą stratę można ostatecznie skompensować z zyskiem kapitałowym zrealizowanym w tym samym roku podatkowym, tylko 3000 USD straty kapitałowej można odliczyć od zarobków lub innych rodzajów dochodów w danym roku.

Przykład

Frank zrealizował zysk kapitałowy w wysokości 10 000 USD w 2013 roku. Utracił także 30 000 USD. Będzie w stanie zarobić 10.000 $ straty w stosunku do swojego zysku, ale może jedynie odliczyć dodatkowe 3000 $ straty w stosunku do swojego innego dochodu za ten rok. Odtąd może odliczyć pozostałe 17 000 USD straty w krokach 3000 USD co roku, aż cała kwota zostanie odjęta. Jeśli jednak zrealizuje on zysk kapitałowy w przyszłym roku, zanim wyczerpie tę kwotę, może odliczyć pozostałą stratę od zysku. Dlatego jeśli odliczy 3000 USD straty przez następne dwa lata, a następnie zrealizuje zysk w wysokości 20 000 USD, może odliczyć pozostałe 11 000 USD straty od tego zysku, pozostawiając zysk podlegający opodatkowaniu w wysokości 9 000 USD.

Straty kapitałowe i podatki

Długi i krótki

Straty kapitałowe odzwierciedlają zyski kapitałowe w ich okresach utrzymywania. Składnik aktywów lub inwestycja utrzymywana przez rok do dnia dzisiejszego lub krótsza i sprzedana ze stratą spowoduje krótkoterminową stratę kapitałową. Sprzedaż aktywów utrzymywanych dłużej niż rok i sprzedanych ze stratą spowoduje długoterminową stratę. Kiedy zyski i straty kapitałowe są wykazywane w zeznaniu podatkowym, podatnik musi najpierw podzielić wszystkie zyski i straty na krótko- i długoterminowe, a następnie zsumować łączne kwoty dla każdej z czterech kategorii. Następnie zyski i straty długoterminowe są kompensowane względem siebie, podobnie jak zyski i straty krótkoterminowe. Następnie zysk lub stratę długoterminową netto kompensuje się z krótkoterminowym zyskiem lub stratą netto. Ostateczny numer netto jest następnie zgłaszany na formularzu 1040.

Przykład

Frank ma następujące zyski i straty z obrotu giełdowego w tym roku:

Zyski krótkoterminowe - 6000 USD

Zyski długoterminowe - 4000 USD

Straty krótkoterminowe - 2000 USD

Straty długoterminowe - 5000 USD

Krótkoterminowy zysk / strata netto - 4000 USD zysk ST (6000 USD zysk ST - 2000 USD strata ST)

Długoterminowy zysk / strata netto - strata LT 1000 USD (zysk LT 4000 USD - strata 5000 USD LT)

Ostateczny zysk / strata netto - 3000 USD zysk krótkoterminowy (4000 USD zysk ST - 1000 USD straty LT)

Ponownie, Frank może odliczyć jedynie 3000 USD ostatecznych krótko- lub długoterminowych strat netto w stosunku do innych rodzajów dochodu w tym roku i musi przenieść wszelkie pozostałe saldo.

Raportowanie podatkowe

Niedawno wprowadzono nowy formularz podatkowy. Ten formularz zapewnia IRS bardziej szczegółowe informacje, dzięki czemu może porównać informacje o zyskach i stratach z danymi zgłoszonymi przez firmy maklerskie i firmy inwestycyjne. Formularz 8949 jest teraz używany do zgłaszania zysków i strat netto, a ostateczny numer netto z tego formularza jest następnie transponowany do nowo zmienionego wykazu D, a następnie do 1040.

Strategie utraty kapitału

Chociaż początkujący inwestorzy często wpadają w panikę, gdy ich zasoby znacznie tracą na wartości, doświadczeni inwestorzy, którzy rozumieją przepisy podatkowe, szybko likwidują swoich przegranych, przynajmniej przez krótki czas, aby generować straty kapitałowe. Inteligentni inwestorzy wiedzą również, że straty kapitałowe mogą w niektórych sytuacjach zaoszczędzić im więcej pieniędzy niż w innych. Straty kapitałowe wykorzystywane do zrównoważenia długoterminowych zysków kapitałowych nie pozwolą podatnikom zaoszczędzić tyle pieniędzy, ile strat, które zrównoważą krótkoterminowe zyski lub inne zwykłe dochody. Bogaci podatnicy uznają teraz straty kapitałowe za bardziej cenne niż kiedykolwiek z powodu podwyższenia stopy zysków kapitałowych dla osób z dwóch górnych przedziałów.

Zasady sprzedaży prania

Inwestorzy, którzy zlikwidują utracone pozycje, muszą odczekać co najmniej 31 dni po dacie sprzedaży, zanim odkupią ten sam papier wartościowy, jeśli chcą odliczyć stratę w swoich deklaracjach podatkowych. Jeśli odkupią przed tym terminem, strata zostanie odrzucona zgodnie z zasadą sprzedaży prania IRS. Zasada ta może sprawić, że posiadacze lotnych papierów wartościowych nie będą w stanie zastosować tej strategii, ponieważ cena papieru wartościowego może ponownie znacznie wzrosnąć przed upływem terminu.

Ale w niektórych przypadkach można obejść zasadę sprzedaży prania. Doświadczeni inwestorzy często zastępują tracące papiery wartościowe bardzo podobnymi lub bardziej obiecującymi alternatywami, które nadal spełniają swoje cele inwestycyjne. Na przykład inwestor, który posiada zapasy biotechnologiczne, które zatankował, może zlikwidować to gospodarstwo i kupić ETF, który inwestuje w tym sektorze jako zamiennik. Fundusz zapewnia dywersyfikację w sektorze biotechnologicznym przy takim samym stopniu płynności jak akcje. Ponadto inwestor może natychmiast kupić fundusz, ponieważ jest on innym zabezpieczeniem niż akcje i ma inny symbol giełdowy. Strategia ta jest zatem wyłączona z zasady sprzedaży prania, ponieważ ma zastosowanie tylko do sprzedaży i zakupów identycznych papierów wartościowych.

Dolna linia

Straty kapitałowe umożliwiają inwestorom odzyskanie przynajmniej części strat z deklaracji podatkowych poprzez kompensację zysków kapitałowych i innych form dochodu. Aby uzyskać więcej informacji na temat strat kapitałowych, pobierz instrukcje z załącznika D ze strony internetowej IRS www.irs.gov lub skonsultuj się z doradcą finansowym.