Crummey Power
Moc Crummeya to technika, która umożliwia osobie otrzymanie prezentu, który nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku od darowizn, i zamianę go na prezent, który w rzeczywistości jest kwalifikowalny. Osoby często stosują moc Crummeya do wkładów w nieodwołalnym zaufaniu. Aby moc Crummeya działała, osoba fizyczna musi zastrzec, że dar jest częścią zaufania podczas jego sporządzania, a kwota prezentu nie może przekraczać 12 000 USD rocznie na jednego beneficjenta.
Breaking Down Crummey Power
Moc Crummeya została nazwana na cześć Clifforda Crummeya, bogatego darczyńcy, który w latach 60. chciał zbudować fundusz powierniczy dla swoich dzieci, zachowując jednocześnie zdolność do czerpania rocznych zwolnień podatkowych. Gdy darczyńca wniesie wkład w nieodwołalne zaufanie, beneficjenci muszą zostać powiadomieni, że fundusze mogą zostać wypłacone w określonym terminie, nie krótszym niż 30 dni.
Beneficjent może odmówić wycofania podarunku, który zamiast tego pozwala dawcy skorzystać z mocy Crummeya. W tym scenariuszu aktywa podlegałyby rocznemu zwolnieniu z podatku od darowizn. Dawca zazwyczaj informuje beneficjenta o swoich zamiarach użycia mocy Crummeya.
KLUCZOWE PODEJŚCIA [PROSZĘ UMIESZCZYĆ W WŁAŚCIWEJ POLE]
- Moc Crummey pozwala osobie otrzymać prezent, który nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku od darowizn, a następnie skutecznie przekształcić status tego prezentu w jeden, który kwalifikuje się do wyłączenia z podatku od darowizn.
- Moc Crummeya powstała po raz pierwszy w latach 60. XX wieku, kiedy zamożny darczyńca o imieniu Clifford Crummey miał silną chęć zbudowania funduszu powierniczego dla swoich dzieci, nadal czerpiąc roczne zwolnienia podatkowe.
- Aby moc Crummeya działała, poszczególne osoby muszą zastrzec, że dar jest częścią zaufania podczas jego sporządzania.
- Kwota prezentu nie może przekroczyć 12 000 USD na beneficjenta rocznie.
Crummey Power i nieodwołalne trusty
Oprócz udostępnienia opcji zasilania Crummey, nieodwołalne trusty mają kilka dodatkowych unikalnych funkcji. Z definicji nieodwołalnego zaufania nie można legalnie zmienić ani wypowiedzieć bez zgody beneficjenta. Kiedy koncesjodawca tworzy nieodwołalne zaufanie, przenosi wszelkie prawa własności do aktywów.
Osoby mogą ustanowić nieodwołalne zaufanie z powodów filozoficznych. Na przykład mogą chcieć utrzymać ustaloną politykę finansową lub zachować kluczowe wartości dla przyszłych pokoleń. Na przykład nieodwołalne zaufanie może co roku przewidywać ograniczone wypłaty dla beneficjentów, aby zapewnić, że beneficjenci budują własne źródła dochodów i nie polegają wyłącznie na odziedziczonym majątku. Takie działanie sprzyja odpowiedzialności podatkowej, jednocześnie zmniejszając zdolność spadkobiercy do zmarnowania jego nowo odziedziczonych aktywów.
Nieodwołalne trusty również mają kilka zalet podatkowych. Eliminując wszystkie przypadki własności z podatków od nieruchomości, skutecznie usuwają aktywa trustu z nieruchomości podlegającej opodatkowaniu. Ponadto nieodwołalne trusty mogą zwolnić podmiot udzielający zobowiązania podatkowego od wszelkich dochodów generowanych przez aktywa. Ostro kontrastuje to z odwołalnym zaufaniem, w którym darczyńcy mogą zmieniać lub anulować wszelkie postanowienia. W okresie istnienia trustu, koncesjodawca może otrzymywać wypłaty dochodów z trustu. Chociaż nie zapewnia takich samych korzyści podatkowych jak nieodwołalne trust, trusty, które można odwołać, zostaną przekazane beneficjentom, niezwłocznie po śmierci ofiarodawcy.
[Ważne: Tradycyjne trusty ubezpieczeń na życie często zawierają rezerwę Crummey.]
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.