Jak przekonwertować niepodlegającą odliczeniu IRA w IRA Rotha

Niewątpliwie Roth IRA ma pewne silne zalety w stosunku do tradycyjnego IRA. Na przykład Roth IRA oferuje zwolnienia z podatku składek i zarobków w wieku emerytalnym, a wymagana minimalna dystrybucja (RMD) nie ma zastosowania. Na szczęście tradycyjne IRA można przekształcić w IRA Rotha.

W pewnym momencie obowiązywały ograniczenia konwersji. Jednak w 2010 r. Kongres wyeliminował limit dochodu w wysokości 100 000 USD z konwersji Roth IRA. Pozwala to tradycyjnym właścicielom IRA we wszystkich przedziałach podatkowych na konwersję ich kont. Zasadniczo możesz konwertować tradycyjne składki IRA na Roth IRA z jednym zastrzeżeniem; część przeliczonej kwoty podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Kluczowe dania na wynos

• W ramach pewnych ograniczeń dochodu (może zmieniać się co roku) podatnicy w niższych przedziałach podatkowych mogą otrzymać odliczenie składki IRA od swoich federalnych deklaracji podatkowych za depozyty złożone w tradycyjnych IRA.
• Kiedy tradycyjny bilans IRA składa się z potrącanych i niepodlegających odliczeniu składek, każda kwota wypłacona lub przekształcona z tradycyjnego IRA jest proporcjonalnie uwzględniana jako część aktywów podlegająca opodatkowaniu i niepodlegająca opodatkowaniu.
• Jeśli masz umowę IRA, która zawiera normalne składki, składki niepodlegające odliczeniu i zarobki, zasady konwersji są bardziej złożone.

Konwersje: podstawy

Najpierw szybko przejrzymy podstawy. W ramach pewnych ograniczeń dochodu (może zmieniać się co roku) podatnicy w niższych przedziałach podatkowych mogą otrzymać odliczenie składki IRA od swoich federalnych deklaracji podatkowych za depozyty złożone w tradycyjnych IRA. Podatnicy z dochodami przekraczającymi limity IRS mogą nadal wnosić wkład do IRA; nie będą oni jednak uprawnieni do odliczenia IRA w zeznaniu podatkowym. Te niepodlegające odliczeniu składki stanowią podstawę kosztów na rachunku. Dlatego po odstąpieniu nie są opodatkowane. Podatnicy z tymi składkami muszą złożyć formularz 8606 w zeznaniu podatkowym.

(Formularz IRS 8606 służy do ustalenia części podlegającej opodatkowaniu wypłaty lub konwersji i musi zostać złożony w roku dystrybucji).

Formuła konwersji

Kiedy tradycyjny bilans IRA składa się z potrącanych i niepodlegających odliczeniu składek, każda kwota wypłacona lub przekształcona z tradycyjnego IRA jest proporcjonalnie uwzględniana jako część aktywów podlegająca opodatkowaniu i niepodlegająca opodatkowaniu.

Możesz obliczyć kwotę niepodlegającą opodatkowaniu, stosując następujący wzór:

Kwota niepodlegająca opodatkowaniu = TDCTIB × DC gdzie: TDC = Całkowity wkład podlegający odliczeniu TIB = Całkowite saldo IRA D = Dystrybucja C = Kwota konwersji \ początek {wyrównany} i \ textit {Kwota niepodlegająca opodatkowaniu} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ \ razy \ \ dfrac {D} {C} \\ & \ textbf {gdzie:} \\ & TDC = \ text {Całkowity wkład własny} \\ & TIB = \ text {Całkowite saldo IRA} \\ & D = \ text {Dystrybucja} \ \ & C = \ text {Kwota konwersji} \\ \ end {wyrównane} Kwota niepodlegająca opodatkowaniu = TIBTDC × CD gdzie: TDC = Całkowity wkład podlegający odliczeniu TIB = Całkowity bilans IRA D = Dystrybucja C = Kwota konwersji

Powiedzmy, że masz tradycyjne niepodlegające odliczeniu składki IRA w wysokości 8 000 USD, które wzrosły do ​​100 000 USD. Podstawą opodatkowania byłoby:

(8 000 ÷ 100 000) × 8 000 = 640 (8 000 \ div 100 000) \ razy 8 000 = 640 (8 000 ÷ 100 000) × 8 000 = 640

Z 8000 USD, które przeliczasz, 7 360 USD podlegałoby opodatkowaniu:

(8 000–640 USD = 7 360 USD) (\ 8 000 - 640 = \ 7 360 USD) (8 000–640 = 7 360 USD)

Zasada ta ma zastosowanie, nawet jeśli kwoty podlegające odliczeniu i kwoty niepodlegające odliczeniu są przechowywane w oddzielnych tradycyjnych IRA. Należy również pamiętać, że jeśli utrzymujesz wiele tradycyjnych IRA, ich łączne salda muszą zostać połączone w powyższym wzorze, aby określić kwotę, którą można wykluczyć z dochodu (tj. Kwotę, która nie podlega opodatkowaniu).

Przykład konwersji

Co jeśli wszystkie twoje oszczędności IRA składają się z niepodlegających odliczeniu składek IRA? Jeśli tak, to możesz przekonwertować całą niepodlegającą odliczeniu IRA na IRA Roth, a będziesz musiał płacić podatki tylko od zarobków.

Na przykład Susan Smith ma w tym roku 30% przedział podatkowy, a ona ma tylko jedną IRA o wartości 100 000 USD. IRA składa się z 90 000 USD składek niepodlegających odliczeniu i 10 000 USD zarobków. Jeśli zdecyduje się przekształcić całą IRA w Roth, będzie musiała płacić podatki tylko od części zarobków (10 000 USD). Przy 30% stawce podatkowej byłaby winna 3000 USD podatków, aby zamienić całe 100 000 USD na Rotha.

Gdyby Smith nie zarabiał w tej IRA, całe 100 000 USD (wszystkie składki niepodlegające odliczeniu) można by przeliczyć bez zobowiązań podatkowych. Gdy dochody są obecne, właściciel musi rozważyć, czy bardziej opłacalne byłoby teraz płacenie należnych podatków, biorąc pod uwagę, że przyszłe korzyści byłyby wolne od podatku.

Where It Get Tricky

Jeśli masz umowę IRA, która zawiera normalne składki, składki niepodlegające odliczeniu i zarobki, zasady konwersji są bardziej złożone. Byłoby fantastycznie, gdybyś mógł po prostu wyróżnić składki niepodlegające odliczeniu i przeliczyć tylko tę część na Roth bez podatku. Jednak reguły IRS uniemożliwiają tę strategię. Przyjrzyjmy się specjalnemu traktowaniu podatkowemu częściowych konwersji dla właścicieli posiadających wiele kont IRA lub IRA z wkładami podlegającymi odliczeniu i niepodlegającym odliczeniu.

John Doe, 30% podatnik, ma tradycyjny IRA o wartości 200 000 USD na dzień 31 grudnia 2018 r., Z czego 100 000 USD to składki niepodlegające odliczeniu. Doe chce przelać 100 000 $ z tej IRA na Rotha. Ponieważ Doe ma 100 000 USD składek niepodlegających odliczeniu w tym tradycyjnym IRA, można by pomyśleć, że mógłby przeliczyć 100 000 USD składek niepodlegających odliczeniu bez podatku. Niestety, IRS ma specjalną formułę, której należy przestrzegać, jeśli posiadasz IRA z normalnymi składkami.

Oto jak to działa:

Wartość procentowa wolna od podatku = TND (YV + C) gdzie: TND = Łączne składki niepodlegające odliczeniu YV = Suma wartości na koniec roku wszystkich rachunków IRA C = Kwota konwersji \ początek {wyrównany} & \ textit {Wartość wolna od podatku} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \\ & \ textbf {gdzie:} \\ & TND = \ text {Suma składek niepodlegających odliczeniu} \\ & YV = \ text {Suma wartości na koniec roku wszystkich kont IRA} \\ & C = \ text {Kwota konwersji} \\ \ end {wyrównane} Procent zwolniony z podatku = (YV + C) TND gdzie: TND = Składki niepodlegające odliczeniu YV = Suma wartości na koniec roku wszystkich kont IRA C = Kwota konwersji

Tak więc, biorąc pod uwagę powyższy przykład, John Doe obliczy:

100 000 $ ÷ (200 000 $ + 100 000 $) = 100 000 $ 300 000 $ \ początek {wyrównany} i \ text {\ 100 000 $} \ \ div \ (\ text {\ 200 000 $} \ + \ \ text {\ 100 000 $}) = \\ & \ text {\ 100 000 $} \ \ div \ \ text {\ 300 000 $} \\ & \ text {Wolna od podatku kwota konwersji} \ = \ 33 \% \ (\ text {lub} \ text {\ 33 333}}) \ end {wyrównany} 100 000 USD (200 000 USD + 100 000 USD) = 100 000 ÷ 300 000 USD

Dlatego jeśli John zamieni 100 000 USD na Rotha, będzie miał 33 333 USD (100 000 USD x 33, 3%), które nie są opodatkowane, oraz 66 667 USD (100 000 USD x 66, 7%), które będą opodatkowane według jego 30% stawki podatkowej.

Dolna linia

Powszechnym nieporozumieniem jest to, że można wyróżnić składki niepodlegające odliczeniu i skonwertować je szczególnie zwolnione z podatku. Innym nieporozumieniem jest to, że dzielisz składki niepodlegające odliczeniu przez całkowitą wartość IRA, aby ustalić procent kwoty zwolnionej z podatku. Jednak formuła jest nieco bardziej złożona. Ale teraz znasz zasady, a prawidłowe wykonanie obliczeń odsunie IRS od twoich pleców. Skonsultuj się z podatkiem, aby upewnić się, że odpowiednie formularze zostały wypełnione, a obliczenia są dokładne.