Definicja do zapłaty podatku dochodowego
Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego jest rodzajem rachunku w sekcji zobowiązań krótkoterminowych bilansu spółki. Składa się z podatków należnych rządowi w ciągu jednego roku. Obliczenie podatku dochodowego do zapłaty jest zgodne z obowiązującymi przepisami podatkowymi w kraju macierzystym spółki.
2:49Jak obliczyć podatek, który posiadasz
Podział podatku dochodowego do zapłaty
Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego wykazuje się jako zobowiązanie krótkoterminowe, ponieważ dług zostanie rozwiązany w ciągu następnego roku. Jednak każda część podatku dochodowego, która nie jest przewidziana do zapłaty w ciągu najbliższych 12 miesięcy, jest klasyfikowana jako zobowiązanie długoterminowe.
Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego jest jednym z elementów niezbędnych do obliczenia zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego od organizacji. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego powstaje przy zgłaszaniu różnicy między zobowiązaniem z tytułu podatku dochodowego a obciążeniem podatkowym. Różnica może wynikać z terminu, w którym przypada faktyczny podatek dochodowy. Na przykład firma może być winna 1000 USD podatku dochodowego, jeśli jest obliczana przy użyciu standardów rachunkowości. Jeżeli jednak po złożeniu wniosku firma będzie winna jedynie 750 USD ze zwrotu podatku dochodowego, różnica 250 USD będzie stanowić zobowiązanie w przyszłych okresach. Konflikt występuje, ponieważ różnice reguł między IRS a ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP) powodują odroczenie części odpowiedzialności na przyszły okres.
Podatki, oparte na przepisach podatkowych kraju macierzystego spółki, są obliczane na podstawie ich dochodu netto. Podstawa opodatkowania jest zgodna ze stawką podatku od osób prawnych. W przypadku przedsiębiorstw, którym przysługuje ulga podatkowa od swojej agencji podatkowej, kwota podatku dochodowego spadnie.
Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego obejmuje opłaty na poziomie federalnym, stanowym i lokalnym. Należna kwota w dolarach to kwota, która zgromadziła się od ostatniej deklaracji podatkowej firmy. Zasadniczo podatki od wynagrodzeń, podatki od nieruchomości i podatki od sprzedaży są osobnymi zobowiązaniami.
Kluczowe dania na wynos
- Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego ujmuje się w pasywach krótkoterminowych.
- Rezerwa na podatek odroczony wykorzystuje należny podatek dochodowy.
- Obliczenie zobowiązania z tytułu podatku dochodowego zależy od kraju siedziby spółki.
Podatek dochodowy do zapłaty vs. Podatek dochodowy
Firmy stosują GAAP do obliczania obciążenia podatkowego. Liczba ta jest wymieniona w rachunku zysków i strat firmy i jest zwykle ostatnią pozycją kosztów przed obliczeniem dochodu netto. Po wypełnieniu federalnego zeznania podatkowego firma zna faktyczną kwotę należnych podatków. Kwota należnych podatków jest odzwierciedlona jako zobowiązanie podatkowe.
Ogólne zasady rachunkowości i kod podatkowy IRS nie traktują wszystkich pozycji tak samo. Ta różnorodność metod rachunkowości może powodować różnicę między obciążeniem z tytułu podatku dochodowego a zobowiązaniem z tytułu podatku dochodowego, ponieważ dwa różne zestawy zasad regulują obliczenia.
Typowym przykładem różnych wyników jest sytuacja, gdy firma amortyzuje swoje aktywa. GAAP dopuszcza wiele różnych metod amortyzacji, które zazwyczaj skutkują różnymi kwotami kosztów w danym okresie. Kod podatkowy IRS ma jednak bardziej rygorystyczne zasady dotyczące akceptowalnych metod amortyzacji. Wykorzystanie dwóch różnych metod amortyzacji stwarza różnicę w kosztach podatkowych i zobowiązaniach podatkowych.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.